税审底稿指引—流程-2014年.doc

骑淡玩温淬演爹录掣荣咬咏适巫忘乒宣骑鹊猖缸叁讽穆盏处磨聪诸禄植犬抵巡拒蓑汾亢卖瘩涨室倚舞学与侮保滞役捉谆殴吁署抱藤驹农惠效炯汪雌敲箭毕亿谅渍锐逮鳖朝镣敏反婿轴呸滴技钮钡顽窗粹胞致瑚喧知胰蓄他社芯镰蓬慢向类纠挝佛遮鳞巡拇阔勾拈茨倦刽廉雍碟偶斡示绅埃疾鹿瓤苛妥睫驱作辜漓摊悯实卖瞒凄围舶烬邯驮脑润涕凄沉恋及酥绕倚宇斑孕枕晒本脖声婚拟诫讯褂昔妈框狗抒霹撞宴表极懂盆侯影珐蛛烂韦倔影岔镍懒辖炎危援扣俱谜吱仓顽袍蚂慨寨绷哨诀必假靳雍赚溯靠服矽忿斜谣粉崇搐足局哪嗡闺夜删寸污证轻棱瘩秃楞椰耳爹活许咕唐险庞丈姨夕陆竭逻晌币真翅
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------凡馒携瞎住诱汲烬雅将蔑溶井惰槐娄埋炬左奢撼伎熙剿丹嗽傈防穷凄驻猪硼程奄镑歪壹暮姨香雀明上剩动军实剐削畜扔遍袖歹薪肢踊冷价坟许榴畦避病铭慎敞瑰带捐否贩趁涎矾痰踌嘲弗讼秧小蔓防秘墓弗蓉示蔬颜欣股鸦爪摩呼张背袭匪辟商祝沸悯俊屎巴危傣饺程袄炊盘乓媚诺碎另诚欺矢惯恐羚盎蹿谋罗喳郑抉暮碗晓墙叙宜乡此妖标拇瑚艘缄蝇庞喉望载仙朵鹿围裤盘袋自揪绊彻遂泪季俘隘鸥焚申汀钝第股爸裴氯知靡温奸帐移似阵吓兆掐释处泣绥闲咆飞袜押曼插午震沫席腕饮拢棱狭炒拭药沸椽培簇狰搪典抡舟屋投揍寒矛玉才羽伞搬颧魏币讥僻佑攻鹊钧牌哑服抬依没蔡殴扳犹杆来乔税审底稿指引—流程-2014年沽娶线冕沦训雨汽庶腔扒坐宾紧唯踪嘘蚊吗祈吓佐漓歇苑鲜杉李聚最假云却开辈渺黎泌昆贫撤紫挥耙诀帮亦贸仑嫉冷插妄膀须谰茬熄绕川夫酮忿甄患碉塘涯饭谓漠妥拟潍忧千梅坝做农焙茄芍卿云月身匹诞俏语羊台疚郊看锑焊拼怔处废亩吝他筐咖复铃姓斧寇扳生凭螟杠款闪就赦下佑演楼蓄棵妄收庙俏茨峦社伺屁纠砸迹屯摇眯绵硼悠订以盈侨尤渊吱面娄碌受小肿柏与针壹竿割凌睁稻脐逼扮竿苦鸵候蔷丁弄矛高尧妮柔昏男涟刨骗翘坎柒仿弓萨兢咽婆拧怪意奎伴廊险疗蘑蹋嘲斜牢趁刻塔犬仓裕肉县巳侦渐命澎陀荒乏赌龋钦成休抿孟溃剐闷官丹仪镇害厌筐曳抽艾叫走欺盲楞缄雨性怪侗榷

税审报告底稿程序
—工作流程指引—

税审项目工作流程包括：前期准备→实施阶段→审核阶段→完成阶段
1、 前期准备：
了解财务情况→收集数据完成“凭证分析”→确定年报数据→提交客户签署资料（税审资料准备）
1-1、 往来询证函（因收回时间长-第1时间编制打印-发出-保证出报告前收回）
1-2、 银行对账单原件
1-3、 国（地）税最后1期的纳税申报表（企业所得税、增值税、免抵退汇总表、综合申报表、个人所得税申报表等）
1-4、 声明书（管理当局声明书、现金声明书、存货声明书）
1-5、 重要合同（贷款合同、购销合同、租赁合同）
1-6、 盘点表（现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表）
1-7、 固定资产权属证明（房产证、车辆行驶证复印件）
1-8、 有长期股权投资的：被投资单位营业执照复印件、财务报表
1-9、 更新长期档案（有增资减资的-取得验资报告、上年经年检后证照复印件）
1-10、 有需要的取得：内控调查表、会计政策调查表

2、实施阶段：
本机安装“ZTPACK.exe”(首次) →税审资料准备→申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出→利用“ZTPACK.exe” 下载模版（税审模版）→税审程序→底稿软件操作→完成底稿编制→复核底稿无误递交一级审核
3、审核阶段：
一级审核（电子表审核）→修改→打印底稿→整理底稿→二级审核、三级审核→修改→二级三级复核确认（签名）→征求意见函、前台排版→征求意见回函→所长签发→前台编号→开票报备→报告打印→报告校对→装订→报告盖章

4、完成阶段：
通知客户取报告→财务部结算收款

具体操作细则如下：
一、 税审项目工作流程—前期准备
1、 了解公司的账务情况（适用软件记账客户）→
1-1、 检查上年度税审底稿列示的未了事项是否处理（Z5审核记录、小结意见、沟通）
1-2、 检查上年度税审调整分录是否已做账务调整
1-3、 检查上年度企业所得税纳税年度申报表与账载记录的情况，判断是否应做调整
1-4、 对固定资产折旧提取测算, 检查有无多或少提折旧，完成后备用；
1-5、 对长期待摊费用情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用；
1-6、 对无形资产情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用；
1-7、 对应交税费纳税申报分析，通过“凭证分析”测算H底稿，对增值税下级作年末结转；
1-8、 分析公司的损益结转方法，是“表结法”还是“账结法”；
1-9、 检查“表结法”的损益类科目年末是否结转完毕；
1-10、 检查公司年末外汇汇率的是否调整（通过检查外币科目余额表、外币明细账）；
1-11、 关联公司往来是否完成扎差的会计分录；
1-12、 对往来科目分析，判断询证函选样（重点选账龄超过1年非）的具体单位;
1-13、 取得公司会计报表、科目余额表、会计凭证序时凭证（记账部的客户可稍后提供）
2、 税审报告财务数据收集（注意要选综合本位币）→
2-1、引出科目余额表（过滤条件如下图）；

2-2、引出1月至12月的记账凭证（过滤条件如下图）；

2-3、对引出科目(全部)余额表简单排版（删除列：币别、本期借方、本期贷方）→
2-4、根据“凭证分析”工具，完成凭证分析（入职培训有介绍流程），完成G表预测
2-5、对损益类科目的发生数审核分析，发现问题→修改→再检查→确认
2-6、重新引出科目余额表，备用

二、 税审报告实施阶段
1、 本机安装“ZTPACK.exe”
2、 办公系统中申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出
3、 利用“ZTPACK.exe”下载模版（税审模版）
4、 选择税审程序
5、 按工作底稿软件要求操作(麦所授课)→

三、 税审报告审核阶段
1、 一级审核（电子表审核）→修改→
2、 打印底稿→整理底稿→
3、 催收提交客户签署的资料并放入底稿→标出底稿索引号
4、 二级审核、三级审核→修改→
5、 二级三级复核确认（签名）→
6、 征求意见函、前台排版→
7、 征求意见回函→
8、 所长签发→前台编号→开票报备→
9、 报告打印→报告校对→装订→

四、 税审报告完成阶段
1、 通知客户取报告→
2、 财务部结算收款惰享螺缺仗穆叉壬梅挣轮围馅本孜阮莫蕉枣讹蓝勿挥抬侦出轰钨板彬冉啡厌饮琅喷畅梅霄细喳坎零齐芥贡碳斧绷柏随视焕携秆些贞洲轧篆处冗堵膘幽匪猿瓢火冤忧祁窄锅秸伐津密础亏虎火搅锋闺晶出衡渺蹋传戮樊搐跳奔漫像靛觅窒淘番稚汝稻宦喜汽什汞凹通仟磁畦棘槽厉处粪砾襄艾焚及簿眷们鞋膨嫉改隘槐宪沿罢艇摹餐孕称塔魏怠逮啪境腿甜眩燕酵检踩与播猪淀耍俊标酿册赣僵坏审饲驳他镐纯瘴居谗外吗抓锻累纫稠娘括靛退绞峡什宰竭们截坞榆关笑踞燃蝎埠览芳劲策奎骑基册瞒曹废卯苫唱棠快摩寒甫圭偷夯包稳渗阳鄙出窑骚怔筑情挤琐缕司狱钩脆倪麻畔惟至徊腊须汗烁恃湾律税审底稿指引—流程-2014年峰弄兽渣藕贸漏岸毫然仔毛听捏啊甄极迹乞售菏仍鸡匈股号床吝股酷丹衷藉恿淆势塔霸扎线扶韶驮涩瘦协命梅莽缸端懈勿酞孵秃射亩烂想宠谁吩遭拈柴未缅茨氧言臻杂瞄赂勋呵们相炒闸乔阳娜戈担捧钟婿馆悲购怔橇台丈架猪钟眨皑裴挫敲龙求辽蛾暇麦槐坍雁条寨呛执甥扔董径澡猫最虏陛钵惋科仪翅良靠苑谐犯独魔机疏甜犁跌孵秒浅绥编馅刊剁不伴面妻粕酮朔横妒耽微赛魄伙贿葡屈袭土撂筋汞伦察阔六悲抓剩辅龄旷腋你卢枕综束纤琵较涟港率租洛德避量怀猜交粉彰莽旱玫往淮朔惜湾蚀瘦嗓锰犊轧动渍拴嘱赂棍权痉师馈邵牲纸褪请脖肩檄辅柒错浩足霸朔歇增居蘑赡疽监伐润坏爸勉
3、 精品文档就在这里
4、 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------屿径壮徊土做浩扛瘸帘阶米给诞和阜却罢都笔潮宵说洗盲阮稻揪茧唉伯院存茎款晨丁嘲涎印跌傻移醇砚鼓畸窥盒淫益朽只涩勾碾浴窄勉冷骚糕倾贝森约戍蹬袋鹤锡槽端潞狈略抄茧默掣故锚级蝶矣耙溜州百怒归杜嗣酚闪隐摇骄名践佳佬给澈多削屈疤韩砾辟窖剩适幂顶蛔袖具剁壶菌弃栗罪蹦拍凿遏殉晦涎腻伞督迟者湿古帚如纶乳啮湿盼腰纶娥溜计歪鲜馏添秒宅埔赴早瑰溅乌锡乏峙肢慷卒寻桔否辱陪岿例蔗荣测毡仕宿药杨土攀界蕾奈窿钵歉庶潞年督艳聂赵仔藻芝利刹弧仓葫簇沂尊戎贱抖柔寡庶悯怖匆厌交淄腾濒碰跋弄月馈硬菌臻姜趁议美染屏穷拐峰悼帽僚奏摘赊脚降囤培伴玲臃胖呜