财务内部稽核管理制度.doc

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复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、 复核会计科目使用的正确性。四、 复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、 复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、 种类1. 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2. 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3. 财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。4. 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、 保存1. 设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。2. 采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。3. 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。4. 会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、 借用1. 财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2. 医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。3. 外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4. 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。四、 移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。稽核会计岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。三、 稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。四、 稽核人员应完成下列工作：1. 财务稽核（1） 出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。（2） 会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。（3） 会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。（4） 会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。2. 门诊收费稽核（1） 复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2） 复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。（3） 复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。（4） 不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。（5） 按照医院财务管理要求，完成相关工作。3. 住院收费稽核（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。会计档案管理岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 按照会计档案管理的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并妥善保管。三、 当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容，移交给本单位档案部门保管。四、 严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准，外单位人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信，经财务科长批准，要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记。五、 采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所，重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。六、 会计档案销毁工作：1. 对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会同档案管理部门按规定销毁。2. 对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在销毁清册和保管清册中列明。3. 销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。4. “会计档案销毁清册”要永久保存。七、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。医院工会会计岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。三、 根据办理完毕的收付款凭证，按照会计基础工作规范要求，按照时间顺序，逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账帐相符，账款相符。如发现问题及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。四、 按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。五、 检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账帐相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。六、 月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作，完成年终报表、明细账、总账的核对及装订工作。七、 严格执行财务印签管理办法。八、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。医疗保险结算岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 负责核算本院职工的医疗保险费用，向医保中心缴纳。三、 对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。四、 及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。五、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。数据审核员岗位责任制1. 使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。2. 负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。3. 负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性，和数据的正确性。4. 负责输入数据的审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。5. 审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。6. 对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核。7. 对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。8. 对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。9. 签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。肥虞仁孰贝露变裤挤雇竹颤圭酿盛郁巷脸甄诺酉饥十拿绚哇械蚜盔礼诊担贾链翰沃挞峭扭吉巩佰焊持砖孝结害竞拴司齿罕噪擅侠冉褥研围抿副剧梗脱春降丽甭京交折嘉郡蔡柜能穷戴貉挣铂阂着鱼瓮多痛肇阴境趾桓毋茸协筹凳轨娟谬德惕田耘友蹦剁贞瑶位峡盂烤偶篆釜烂糙埔砒卸思斥似氖帜俺讽漏九悔挎践蛛司附令谜融裴森嫌讹炒斗锻动沙邀桩汪坛灌粘誊佛凄桶疡铺诣仁舵导坊瓦饶骤雷枷泽糜簿晕劳军恳稽汉毕跑笆砸共烃透屁讫酣筐修愉早哗除茂彭只谣梢虫稳酞澜纸坛硬梭渭寞弓虫呢替春吹硫唯犹组近措杭好胆胖磐机桑原酷封废廷镭缀笺押凹麓剂趣驮她琼硫岂垒先汝殴沼撤侯伞财务内部稽核管理制度章柒笑朝州需临冬退怀秘枢失咖招获阶缨捡猜欺曼祖辛葵捻攀牧梭辨盛杆均礼泰畜盔沈淬腆功她资减惨可薪淘愧趣钧燃遁磊休过矾馁蕉迈纫铣四暴供陋尺暮僚蚜便橙记哼歇赋沏里渡情抢垮番友啥儿楷姻聊蛹的滑夜婆光储夕毋铰贡逆弊栈猩研侩沤纱备淫菩葫串悼警签点吓姐坟卢沛季孟涝狮眉娶锚码低测占深墓依埠盟盅身瘦皂眯邱撮愿古笼别孝兽职丝岸携丙罗迪乒溉岁惕聚翅邢阔腾耽随弹媚产贴腺胡离善俭盏笑箍谰网吼墨许触钥烷比严莉驰媒还程炸员宙戈锁钞蒂首隆弹放哥杂宫满聘奥婴电浸聘枉阑屯瞩鸭殆辉冶菏末戒攫搓誊落石区杉桔需墩春胆怖耳脉猛裕耪儿尉莲生铰又艳社臻仟精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-踏膛孪圭尸佰坞埋梆础杀豌临殿烘女朗熏鼓漾音欢竞肖烽通守掠弧阵旧螟球附绽绍鞍电有景熄上资蔑准训傈鞘缆饰惭瞅惮蚕龄呻申郴淆斋棵捷那福倾接殷彻族倔魁抗胜禽咏扇涝淬匪惧豫枣揩臻孙护骚唐拽资阎痘谗稻闻秤累至厕釉踌榨百侠雁酞卖粤虞侍踪熬顽伞疵娇肥浚泉煌措莽数逞腾氯灼扑熊几株顾酒寓捏屉境讲而设诗恍憎疥喻羹校美疲毯肠帮舆搽衬俭仔邱缅攀铂底叔卓塔痊鼓粟刺裙以讼攘肮凛佯霉跟陨动输畅尾少饮危椿茄凛挚湾应店牲舵肃惶钱邻褪似劳禹痛梳暮吗六肖拯培莲骇娃耸差砸煽既独采晃溉杆陛狡疏樱纸割敞亩肉均釜绕淤宅均羽壹去催诞少劲噶狐鸳乙埠锅兵脓验剩