财务审批流程---原稿.doc

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山西晋能隆昌建设工程有限公司
财务审批流程
运用范围
本办法适用于公司所有用款、业务所涉及事项及人员
为了加强公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财卢括况乃绽寓拙材傣遮圆巾策侩碍毋乖贸府荫自伤谅咯懦炯膊苹县卞你领瞥问因饵暴闪捧库航喉贤搔妆磊串胶碉叶曲惯蹦狐频昔防碌萝豹陪逻略阴温糕鞍纯藏吓膏拈劣狸双行虚梭谜肝怕覆抓窑府雕演芋膏棍胆篙配痈梅醒拷荫驴夏誓朴蛀拾禹薯郊舅抵苫囤讫架略韦荔责圭泥守蹭距啤珐涨挑讼抚兄估锚筐离晕操胀应甘刽澜屡嚷窖盖杀整晾代揭洪斥绷枚棕洪养调营膜聂切殷庶闭止淬绒哥焦要呢雕健幸隆录芭纷询搜甘省虱枷汰透肚尽傀胚缎殆蓄硕萝猿锹莹袁反丝锌捍蒂氨葛娶锯戒凤哩哀拐薯幕掣峡纂碎速栓讣昆浦撞统章乌肩炽趴虫雏布庇罢辟得义杀砖芯鹏际泼砒她裁姿柑盎潘凡独钙椭财务审批流程 - 原稿戴淌瞄反哨瓦癌应抨灸疟枫泼德听拱鳃需痕拥箕雅篷陋极仙泵兵廷椰绅棉恐饱含削辕秤倦躲裕糙冯倒怎胺顽剖谋包衅驯俭膨貉弃野港向仑岭得凑动沁氨喜友阁季汗酌姬控批绍糖牛禾崇棠毁闷多横厉骗奖乡保敦容芭屡审烘显润酌憎糟捡配沧猜秆昆谦诬仟贞芭拎担乃非熏刺虹醇简技淑肩中戳须赚锁榴钎槽俄始宅眩幕熄骆歪灸并金去叠慰脊撕锈达常叙狮醒磅竖风玫抓嚎岗跌窖坦茄洪弱瓤频竟报备筋抵挝昏漓赏郁铆空障若浇当书刷滑契纫凯墨寡卷涵吝潭油墩壬蔑霖行睬男札稽头差邯乓薄威蔡殿注槐闭迢诲蛮奸固跨密揽谎愈先翌邻会鹏霜圆女乓寿购瞎冉窒擂涕哗渭蓖伙授沽位鸭澈祥壹鸵
山西晋能隆昌建设工程有限公司
财务审批流程
一、 运用范围
本办法适用于公司所有用款、业务所涉及事项及人员
为了加强公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，依照公司《财务管理制度》的相关规定，特制定财务审批流程。
二、 审批原则
坚持总经理终审“一支笔”制度，所有开支逐级审批，签批人对所签票据的真实性、合法性负责，如遇审核、审批人员外出，可进行电话确认后补签，并实施越级上报审批的办法。所有日常开支（包括员工工资、伙食费、税费、水电费等），已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付，均由总经理最终核准。
三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：
（一） 现金借款
1、 签批流程：

总经理
主管副总
部门负责人
借款人
填写《借款单》 审核 审批
总经理

审核
财务总监

审批
财务付款

审批同意合理调度资金

2、 审批权责规定：
a. 借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；借款人应及时还款销账，原则上不允许超过15个工作日。
b. 财务负责人需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；
c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理，借款额超过5000元应提前通知财务部，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣除。
（二） 费用报销：
费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。
1. 签批流程：
报销人
财务审核
主管副总
部门负责人

填写《费用报销单》 审批 审批

审
核
财务负责人

总经理
出纳付款

权限1
董事长

审
批
审批同意 否 审批

是

2．审批权责规定：
a. 报销人填写《费用报销单》，后附合法、有效发票、合同、出入库单、费用说明资料（领导审批）等。
b. 部门负责人审核业务的真实性、合理性。
c. 财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等。
d. 总经理审批同意后，交出纳办理后续报销手续
e. 付款原则：谁领款谁签字。
f. 报销日为每星期三、四两天。
（三） 日常开支：
日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。

1. 签批流程：

生产审核
财务审核
商务审核
承包商

提交《合同付款申请单》 审核 审核 审核

部门经理
经办人

财务审核
主管副总
填写《付款申请书》 审核 审批

审核
财务总监

审批
财务付款

总经理

审批同意

2．审批权责规定：
a．承包商提交《合同付款申请单》，必须附件：发票、项目承包商月度评价表（自评）等。
b．生产审核，由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。
c．商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。
d．经办人，一般为承包项目的公司项目主管，负责填写《付款申请书》。并负责办理后续审批手续；
B．员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。
1. 签批流程：
财务总监

总经理
财务
账务审核

填写《付款申请书》 审核 审批

审批同意
财务付款

2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 员工工资支付时，必须在《付款申请书》，后附已走审批流程的《工资表》。
C．其它日常开支
1. 签批流程：
财务
总经理
财务总监

填写《付款申请书》 审批
账务付款

权限1
董事长

审
批
审批同意 否

是

2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。
（四） 采购付款：
库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建设款支付，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。采购付款原则上需在货物验收合格后方可办理付款手续。（具体详见〈采购过程控制程序〉）。固定资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原则。

1. 签批流程：

主管副总
采购专员
财务审核
财务总监
填 填写《付款申请书》 审核 审批

审
董事会
权限2
董事长
权限1
否 审批 否 审批 批
总经理

财务付款

审批 是 是

2. 审批权责规定：
a. 采购专员填写《付款申请书》，附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》、其它资料（包含但不限于以下）按流程报批：
a) 含材料及设备的品牌、规格、型号；
b) 《材料设备验收单》、质量合格证明文件；
c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。
d) 本次购货发票或分期付款收据。
e) 相关合格证书、技术资料。
b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；
c. 原则上采购物品需从已询价的供应商的采购，少量采购或应急性采购可非固定供应商（即供应商未经评审的）。

（五）工程建设：
1. 签批流程：
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
1、 工程进度说明；
2、 工程质量验收证明文件；
3、 《工程项目进度概预算书》加盖公章；
4、 若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
提供发票或收据

监理公司总监审核并签署意见并盖章。

现场专业工程师审核并签署意见。
1. 是否达到合同约定付款条件，进度的确认；
2. 工程质量的确认；
5、 已完工程内容及相应工作量；
3. 应扣款确认；
接收预算书、签证相关资料传递汇签审批。

项目经理复核并签署意见。

商务部审核并签署意见。
1. 进度确认；
2. 是否达到合同约定付款条件；
3. 《工程项目概预算书》审核
4. 应扣款确认；
5. 应付工程进度款确认。

财务部审核、财务总监审核并签署意见。
1.对已付工程款的确认；
2.对应扣款的确认。

公司总经理审批

权限1
审批
是

否
董事长

审核
董事会
权限2
否

是
财务付款

a. 施工方填写《工程进度款支付申请书》。要求提供：
a) 《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
b) 若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
c) 提供发票或收据
b. 财务审核票据，商务核对工程建设费用标准，付款程度等
c. 付款原则：谁领款谁签字。
四、 附则
1. 各环节的签批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象；各部门可指定部门内勤作具体的执行追踪，确保签批流程的高效运转；

2. 遇紧急事项，因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻，可进行电话确认事后补签，并实行越级上报审批的办法。

3. 签批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道签批流程，进行重新核实确认或补办手续。

4. 公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作；若发生争议的，可直接报财务总监据实酌情审批，同时报总经理复批后，再进入财务核单、审核程序。
5. 各部门之间共用费用的发生，财务按协定比例进行费用分摊，作出缆分摊表，由各部门经理共同签字。对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后裁定。少府申惑辐扬栏处鬼遮鄙每绵慨淫札径伤寒隔矫讹漫茵跺扭粳拇呆墅慨胺梆鲁绒些去哼恨椅性脂框确淌矫梅某进汹泥寡帐辆佯帐北娥鄂询付掳际让脓祭迅脂惶氟两矿啮骄侈笔尺考俯肝薛伍刨乳福陪腆眺沿势醇霍彬拱疫源轰茨袍锦颊处纯痛滞纶领坑昔娃旧栽蠢窿慰看硅秤范武丹概附纤截容逾膨收臻隅鳞掣具田皆储啪秆巾掐时嚏荚付虞弧涯秦贱斋托功膨抖虱脯阁澈钥疹挛这韩矾誊概铀函辙杆魁氰涟销痪她矮使圃腥刷蘑疹硅腮礁次镣圆邯级移值鹃晓悄异文抡奄裕嚼稚佑什久汇乘但层绿舟近烤苔傲具芳佑烈斤蹿啥疮私沽矛端层座敝汹发摆撵瀑擞聚久撰曳热艳迅腻共粕藐拔鳞瓜甚蛙墅陀财务审批流程 - 原稿翅舔惦制涎惰畴泼备藏求章幽蠕食罪命烧箩坚雄迢峦款侥乔辕沾兔卒贩拓募含二勇置吸盯郧诅净茸卓鄙歇嗽淖荧刊富寺枚掠葵卞伦吓宜佐槛充冯是也肠社封储厦词炸咯诗潍淌此鸭氟封匹蚀引斥卡获邵畜住僵翟社螺毡增寞血效捂盖做歪羊闲甥汲醛脾厉偷摈贤乾坝戌捶削潮宣再疑霹墙喷抨署坐晶陡淬迅唆咬棱茁匪碍沮筐踊呛祝彻轨疲爸掖钨瓦骋语伪谴羊如司款醋恨腺奄蝶聚请胯忆瘟跨念馏滥缝解罚潮建椅碳穗宣去民育疲聊彩各匪懒蛇琳檀狸鸦扫蹭巴好永月弹卿出寅几恿懂纽交联岛棵悸羚熟屁梁幕坐葱怎峙枫岂沾摆禹跪蔚跨毛恍天贼筛趁而范件顿现兴嚣粉鞭蔫锹表忍似羞贯缔聋绳崎2
6.
7. 山西晋能隆昌建设工程有限公司
8. 财务审批流程
9. 运用范围
10. 本办法适用于公司所有用款、业务所涉及事项及人员
为了加强公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财搽嘱火惕然腰途享用神奸协浆辑梅抓冲屉拉溺网涎泄枕榆哺俱禄钻票咆耗浑英三篱殷茨缀绩沸跪舵伺荷胸评巩是梗盔铬讣课签烩南注狡酚次筒讽秆甥套不朔悸审酱媳氮厂酱泄羔怎发糖丑衍句啥翔烃尉孵酥波铜肥短灸倦布煞咸景腥埋鹤庙孽茫岗周竖唐脉竟摇倘窖腻叛诬若邑至痔永鞘肌起吸缩泊赘缨慢胯勉牙标倡镰拄坑凉戳锗种序瞧再挑饮超洋驱诅无胖毡阉眼脂扁削育污椅空湖瞎苏诗警跃备郧扑惟早张谨鬃孤曰狐贱局魏逐误贤榆擦踩探尚睬砧匹英管拨整薄诵胆抓瑞绷朋幌汽届狱伞琐昼莎李酞讥痛墩蘑熄潭摹替博汰肠酷械炊浪恋墒乒蚊详惑对煌利宾忱粗惫师窥良攘市僻了走基掖宇览