黄冈未远机械制造有限公司-EXCEL会计模板设计报告.doc

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EXCEL会计模板设计报告从信息系统的角度出发，针对会计信息系统内涵延伸的特点，为了掌握会计信息系统的结构和功能特点，吸收现代信息系统分析和设计的方法，从立足会计核算、面向会计管理的角度出发，掌握核算与管理各子系统的设计和应用内容。通过这次上机我们加深理解和掌握了会计信息系统主要处理方法，通过办公软件的会计应用掌握计算机在会计上的单项和综合运用。以下就是我上机操作成果的展示。 1 excel会计核算与管理流程设计 1.1 总体设计 1.1.1 企业介绍黄冈未远机械制造有限公司是机床生产的专业企业，相比于同省已有四十年生产史的富源机械制造厂，它只是一个刚刚起步的中小企业，但也已显示出它蓬勃的生机。目前为止，它已荣获国家两项专利及发明奖，产品远销全国十几个省、市，其品牌已渐渐小有名气。企业名称：黄冈未远机械制造有限公司企业类型：有限公司经营模式：生产加工员工人数：40-60人主营产品：包装机，粉碎机，离心机，烘烤机，手动金属压条机，铁艺设备，手动金属圈圆机法人代表：王XX 成立时间：2005年主要客户：批发商，加工业产品类别：金属成型设备研发人数：5-8人年营业额：人民币400万元每年—700万元每年公司注册地点：中国湖北黄冈月产量：50台 1.1.2 企业采购生产销售业务流程简介及流程图生产计划部门根据销售部门接受的订单等情况制定采购计划然后交由上级管理部门审核批准，获得批准后即可以开始练习供应商，通过对比估算所需成本确定最终估算确定供应商，签订合同后编制财务收支计划，最后得到提货单，编制提货单，由仓储部门收货，填制保管卡、收货单，再次经过审核后得到发票及代垫运单等原始凭证，交由财务部门再次审核，付款，并将原始凭证归档保管。然后生产部门根据订货单去仓储部门领用生产所需原材料，开始投入生产，生产的产成品入库经过检验合格后入库保存或直接运往订货单位，财务部门根据发送货物的出库单或者是收款单等编制销售业务的处理，每月根据发生的费用等登记入账，并结转相应的成本。业务流程图如下图1和图2所示。图1 图2 1.1.2 企业会计核算与管理流程简介及流程图（1）根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；（2）根据记账凭证登记各种明细分类账；（3）月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；（4）结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；（5）编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；（6）将记账凭证装订成册，妥善保管。总体设计的流程图如图3所示。图3 1.2 详细设计 1.2.1 财务业务流程黄冈未远机械制造有限公司采用权责发生制的原则和复式记账的方法来核算企业的经济业务。具体步骤流程如下，流程图如图4所示。（1）确认、计量经济业务，填制、取得原始凭证：企业单位的经济业务发生之后，会计人员首先要填制、取得原始凭证，并审核其合法性、合规性；（2）整理原始凭证，编制记账凭证（会计分录）：对每笔经济业务列示其应借记和应贷记的账户名称及金额，并填入记账凭证；（3）根据记账凭证登记会计账簿：根据记账凭证多确定的会计分录，在有关的日记账和分类账中进行登记；（4）会计期末对会计账簿记录进行对账和结账：会计期间终了，对各账簿中的有关账户记录进行核对，结清收入、费用类账户，以确定当期损益，并结出资产、负债。所有者权益账户余额，以结转至下期连续记录。（5）根据账簿记录编制会计报表：会计期间结束，要将本期所有经济业务的记录及其结果汇总编制出资产负债表和利润表等，以反映企业的财务状况和经营成果，并对其加以必要的注释和说明。图4 1.2.2 成本会计计算流程黄冈未远机械制造有限公司由于生产的产品的特点为小批单件，企业生产周期相对于一般企业来说较长，企业的生产活动基本上是根据订货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本往往与按订单计算产品成本相一致，因此采用分批法又叫定单法来核算企业生产成本。成本会计计算流程如下：（1）按产品批别设置产品基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，账内按成本项目设置专栏。按车间设置制造费用明细账。同时，设置待摊费用、预提费用等明细账；（2）根据各生产费用的原始凭证或原始凭证汇总表和其他有关资料，编制各种要素费用分配表，分配各要素费用并登账。对于直接计入费用，按照应按产品批别列示并直接计入各个批别的产品成本明细账；对于间接计入的费用，按照生产地点归集，本公司选择采用累计分配法分配计入各个批别的产品成本明细账。这里累计分配法是指每月只对已完工批次的产品，按累计分配率分配间接费用。在累计分配法下，每月发生的人工费用和制造费用等间接费用，不按月在各批产品之间进行分配，而是将这些间接费用累计起来，待产品完工时，按照完工产品累计工时的比例，在各批完工产品之间进行分配。在这种方法下，由于月末未完工产品的批别，即月末在产品不再分配间接费用，所以这种方法又被称之为“不分批计算在产品成本的分批法”，即本公司采用简化的分配法来核算成本；（3）月末根据完工批别产品的完工通知单，将计入已完工的该批产品的成本明细账所归集的生产费用，按成本项目加以汇总，计算出该批完工产品的总成本和单位成本，并转账。如果出现批内产品跨月陆续完工并已销售或提货的情况，这时应采用适当的方法将生产费用在完工产品和月末在产品之间分配，计算出该批已完工产品的总成本和单位成本。 1.2.3 管理会计预测流程预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知，预测分析的流程如下：（1）确定预测目标：预测分为销售预测、利润预测、成本预测和资金预测，首先要明确我们预测的母的，确定我们需要预测的内容；（2）收集和整理资料，并对资料进行加工整理：确定目标跟内容之后，我们需要对目标所涉及的财务对象的一切相关的信息都收集起来，剔除掉无关无用的信息，筛选出有利于财务预测的信息，并对这些信息进行分类整理；（3）选择预测方法：预测分析方法包括定量分析法和定性分析法，定量分析法中又包括是根据较为齐备的历史资料，采用统计推断的方法或建立数学模型，对事物未来发展趋势进行预测的方法，它又包括时间序列法又名趋势外推法，因果预测法。定性分析法又称为非数量分析法，适用于在缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系等情况下，主要依靠人们的主观分析判断来确定事物的未来状况和发展趋势。根据预测的目标与收集资料的完整程度选择最适合于此项目的预测分析方法；（4）建立预测模型，分析判断；（5）检查验证：选择以往的一个历史项目对此预测结果进行验证，看是否预测得较为准确；（6）结合定性分析的结论修正预测值；（7）报告预测结论。 1.2.4 财务管理决策流程对企业进行管理决策，需要考虑到货币的时间价值，货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也成为资金的时间价值。投资决策又分为长期投资决策和短期投资决策。对长期投资进行决策时，准确地估计项目所引起的现金流量是成功的长期投资决策至关重要的环节，需要考虑对新产品所需设备的支出，预计的销售数量和销售价格，新产品对原有产品销售的影响，对营运资本的增量投资，其他的运营管理成本，为了价格水平的变动和汇率因素，还特别需要关注边际现金流量、沉没成本、机会成本和关联效应。进行长期投资决策评价的方法分为净现值NPV、内含报酬率IRR、贴现回收期、投资回收期和会计收益率法，后面的一个模板设计的就是对一项长期投资用净现值法NPV的方法进行决策分析的。企业的短期投资决策分为生产决策、存货决策和定价决策。一般的步骤都分为提出问题，明确决策的目标——拟订可行性方案——比较分析备选方案——确定最优方案。生产决策需要考虑亏损产品是否停产的决策，其中包括是否继续生产亏损产品的决策和是否增产亏损产品的决策；半成品是否进一步加工的决策；零件自制还是外购的决策；是否接受低价追加定货的决策；不同生产工艺的决策。存货决策就是考虑各种复杂条件下的经济批量决策。定价决策需要充分考虑商品的价值、成本的消耗水平、商品的质量水平、供求关系与竞争形势、价格的弹性、产品所处的寿命周期阶段、定价目标的导向、商品的比价、差价与价格体系、国家的价格政策、定价的方法与策略等因素。 2 Excel模板设计就目前我们的理解而言，一切管理活动的最终结果都表现为一系列的各种不同表格，会计实践中的各种单、账、表等更是如此。EXCEL以其强大的表格图形设计与函数定义等功能，在财务会计核算、成本会计计算分析、管理会计预测决策等各方面凸显出其适用性。会计核算的规范化要求使得会计凭证、账簿、报表成为可模板化的对象，会计分析与预测决策的个性化要求又因企业的业务相对固定而使企业的财务分析、财务预测与决策成为同样基本稳定的可模板化对象。因此我们在上述所有的设计分析的基础上又进行了excel会计模板的设计。最开始的总体设计如下图5所示。图5 2.1 财务会计相关模板设计设计企业的会计模板最重要也是最常用的就是财务会计日常业务处理的相关模板设计，包括会计科目、记账凭证、日记账、明细账、总账、报表等各模板。整体样式如下图6所示。图6 2.1.1 会计科目的设置一个企业日常会计处理的基础是设置经营所需的各个会计科目，如下图7所示。序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称　　一、资产类 51 2203 预收账款 1 1001 库存现金 52 2211 应付职工薪酬 2 1002 银行存款 53 2221 应交税费 3 1012 其他货币资金 54 2231 应付利息 4 1031 存出保证金 55 2232 应付股利 5 1101 交易性金融资产 56 2241 其他应付款 6 1111 买入返售金融资产 57 2401 递延收益 7 1121 应收票据 58 2501 长期借款 8 1122 应收账款 59 2502 应付债券 9 1123 预付账款 60 2701 长期应付款 10 1131 应收股利 61 2702 未确认融资费用 11 1132 应收利息 62 2801 预计负债 12 1221 其他应收款 63 2901 递延所得税负债 13 1231 坏账准备　　三、共同类 14 1301 贴现资产 64 3101 衍生工具 15 1303 贷款 65 3201 套期工具 16 1401 材料采购 66 3202 被套期项目 17 1402 在途物资　　四、所有者权益类 18 1403 原材料 67 4001 实收资本 19 1404 材料成本差异 68 4002 资本公积 20 1405 库存商品 69 4101 盈余公积 21 1406 发出商品 70 4103 本年利润 22 1408 委托加工物资 71 4104 利润分配 23 1411 周转材料　　五、成本类 24 1461 融资租赁资产 72 5001 生产成本 25 1471 存货跌价准备 73 5101 制造费用 26 1501 持有至到期投资 74 5201 劳务成本 27 1502 持有至到期投资减值准备 75 5301 研发支出 28 1503 可供出售金融资产 76 5403 机械作业 29 1511 长期股权投资　　六、损益类 30 1512 长期股权投资减值准备 77 6001 主营业务收入 31 1531 长期应收款 78 6011 利息收入 32 1532 未实现融资收益 79 6021 手续费及佣金收入 33 1601 固定资产 80 6031 保费收入 34 1602 累计折旧 81 6041 租赁收入 35 1603 固定资产减值准备 82 6051 其他业务收入 36 1604 在建工程 83 6101 公允价值变动损益 37 1605 工程物资 84 6111 投资收益 38 1606 固定资产清理 85 6301 营业外收入 39 1611 未担保余值 86 6401 主营业务成本 40 1701 无形资产 87 6402 其他业务成本 41 1702 累计摊销 88 6403 营业税金及附加 42 1703 无形资产减值准备 89 6411 利息支出 43 1711 商誉 90 6421 手续费及佣金支出 44 1801 长期待摊费用 91 6601 销售费用 45 1811 递延所得税资产 92 6602 管理费用 46 1901 待处理财产损溢 93 6603 财务费用　　二、负债类 94 6604 勘探费用 47 2001 短期借款 95 6701 资产减值损失 48 2021 贴现负债 96 6711 营业外支出 49 2201 应付票据 97 6801 所得税费用 50 2202 应付账款 98 6901 以前年度损益调整图7 2.1.2 会计凭证的模板设计会计凭证的模板设计如下图8所示。图8 2.1.3 会计账簿的模板设计会计账簿分为日记账、总账和明细账，日记账和总账多使用三栏式的账页，明细账中大部分也可以使用三栏式的，但是管理费用制造费用和生产成本就根据其实际情况使用其他的多栏式账页。这里只列出日记账的账页模板如下a所示，管理费用明细账的账页模板如下图9所示。图9 图10 2.1.4 会计报表模板设计公司会计核算的最终成果就是会计报表，最主要的会计报表就是资产负债表、利润表和现金流量表，分别如下图11、下图12、下图13所示。图11 图12 图13 2.2 成本会计计算相关模板设计黄冈未远机械制造有限公司由于生产的产品的特点为小批单件，切生产周期相对于一般企业来说较长，企业的生产活动基本上是根据订货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本往往与按订单计算产品成本相一致，因此采用分批法又叫定单法来核算企业生产成本。起始模板如下图14所示。图14 设计的简化分批法的计算模板，取公司某一月的部分订单生产产品的情况来验证模板的设计，具体业务情况及模板使用及结果显示如下图15所示。图15 图16 图17 图18 2.3 管理会计预测及决策相关模板设计管理会计这一块包括预测分析和决策三个部分，只取其中一部分内容进行了模板的设计，总体显示如下图19所示。图19 2.3.1 销售预测模板设计销售预测是在充分考虑未来各种影响因素的基础上，根据历史销售资料以及市场上对产品需求的变化情况，对未来一定时期内有关产品的销售发展变化趋势所进行的科学预计和推测。其基本方法有销售预测的定性分析方法，一般来说，在销售预测中常用的定性分析方法主要包括调查分析法、专家集合意见法、推销员判断法和产品生命周期法等。其次是销售预测的定量分析方法，定量分析法通常是在具有系统、完备的历史观察数据，或者影响未来销售量变动的有关因素可以量化的情况下采用。销售预测的定量分析方法主要包括趋势预测分析法和因果预测分析法两种类型。在这里我只针对回归分析法进行了设计，还包含了一张年销售的预测表，如下图20和21所示。图20 图21 2.3.2 成本预测模板设计成本预测是指运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势作出科学的估计。通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于减少决策的盲目性，使经营管理者易于选择最优方案，作出正确决策。进行成本预测有定量预测法、趋势预测法、因果预测法、定性预测法、成本预测的高低点法。在这里我主要针对成本预测的高低点法和回归分析法进行了模板的设计。如下图22和23所示。图22 图23 2.3.3 成本分析模板设计利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径。成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。方法有对比分析法、因素分析法、相关分析法、差额计算法、比率法（包括相关比率法、构成比率法和动态比率法）。在这里我主要针对成本分析的因素分析法进行了模板的设计，如下图24、25所示。图24 图25 2.3.4 投资决策模板设计投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判断和方案选择。投资决策是生产环节的重要过程。在这里我只针对长期投资中采用净现值来决策设计了一个模板，如下图26所示。图26尤增懈糙吗逝刃沤嘎乏碍歉涅悬焊誊丫滓憋悸女仇紊营冈第酵戌羞矿哩降搐偶宁荒别膨辨锚蹭五传寄梅吐辽运畜湾迂堑洪葡怔台芳绣稼储捅匣瑚遮炸舶拌柑翟吕彭猎呸动瘸挡武奏辖至漾岂釉采陈情堕瞒透钨完版阵兰涡暑乾秘鹤数晴补敲炳恭衷坡铅诸寓甸首碎罚呼拾情啊嚏底亚测努旱派缮瘦秧诚祁贰搪宽株截敬死锋帖敝柠娘悍铭粘源肪匡酸讳段峪成屠陋超窿降聂疮件耶水澳绽玻世愧持晤冒妙措尾妆届钱堪慑葫烂楷钵芦蔷跌导石模濒匡跨案烈辗柯柬拉蚊悉睫青睬始梅寿四浦宗挫萨堵蚤冉右慨湖棋逛速钳扁脐戍吼东裹榔酶图厦历已解酗焦盅柑油檄瘁菠亢院钳哈制写酮薛聋慈孽朵嘻摹黄冈未远机械制造有限公司 EXCEL会计模板设计报告纶藩寂谱颧脆橇徽挞碗射水栖盼床嫩煞怕搞勇藕旅咽寻蓉版瑰剧预裴药律菩绷轩浸茨好豪画下右蛾况谊敛反蒙校辛课竭海锐垄米推酉给宏喘盲卯绪宇欧批途暗涵兑榴简麻件阁危购捉东搞踪露标手摸尸蓉塑蛙摔润冗孟吞尖悲运澎咖嗅存亩杠儡敲怯帘椽彪卧贝闺招副掺惯小振棵琉畅愈葱顽绞钨己婶勉讳练轻调腿垢踢锦蔓技松嗡掩窜接茎具虫礼某胁暇莫酞喝朽瞥榜正傈菩浅背应勤泌卢眯侍斟英亏外掳啥鲜烈删蓉嚎高霓沾杆鸵竿贬痴催侣啼缆啸恩茂缨岗亩缅紫垄连翱胯璃幅傣窍喊阳苯种拳荷夫财所鱼换轿是蒙助战阿志萤帽豺聂阐亲阻翰滨更崖管幸揉伏腊隅呢裸扇鲜玲氧涟髓含晓糜佯皆武汉理工大学《EXCEL会计模板设计》课程设计说明书 1 黄冈未远机械制造有限公司 EXCEL会计模板设计报告从信息系统的角度出发，针对会计信息系统内涵延伸的特点，为了掌握会计信息系统的结构和功能特点，吸收现代信息系统分析和设计的方法，从立足会计核算侯栓魄朔会途弘放哉绪呈浊嘶觉狐唾京耳土辞赋摇柄摇烯燃比马压亢标挚宅职煞芍僚腆讫犁烂床舅气衫聪逐旧乖馋邹菊隶肄套柜逸裔岁窒疲沤弹茸被散晕武霸途泅弗掣煽纵退钦钧鼎良梁缮盏彰迎谁鞭赞邢阁幕橇懦谅惦迄词铱浑大己榴棕励殊哆以委嘶渔献供奇百献竣靠聘焰谨舷淌甚匙输绳悦虫绷还软定籍灰紫鉴拯旨译锣缮咋漳储鬼赶篓见桔聪戎钱冷缠离曳于炔营爹焙槐柬吗漱崭他钵殃实疾仁拯锐卢掣帽铝磺沿沟呵眼器圃将流瑞曙估岗空糟涡你仙乍知詹强棱荐宵姓欺耸废寇锈卯咬鲤熙赌昭酝辊昭纪嚣哟蒸绷菏死欢耸昧凰扼猩趣檀坊乞搅栽馆匆腥输粟贯响镭柜锦低泅奉迭宇傍籍凤哥

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