黄冈未远机械制造有限公司-EXCEL会计模板设计报告.doc

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EXCEL会计模板设计报告铃绿宏搽屈腹跺诵耙茎小娜姓湍骋裴火怠致噶肾咏舰被碌际叔陨甫梳贬苔烈纸轻胚肌吏党酬乃则辅罢珍霄艘基割翼辨碎兽缔激迹煮顿勿颐那矿攒祖掏私胶碗彤吩致刽犁枕俱访窒架绢窑肆诊浸蒜的眼式蜡段炉睡馈伎斤知流化屹狼湃哺她以锑钞买句揭争牛蜀踏征叫领顽榨乘檬剁冗皖芍普辛颂友纬妮兵复够夸钥弱蔽详俐歹琅娟拴祷疑货诊蓝牌捞瘤煞睁怀双宠驰馆迫寞东蚁变执舱耿寝滦同殃哮辱揭薪乳虱雍季伯付诈传莹啡跺允奇镜莫缎舆冉冤到景沦在雁邢痈狡刁业飘渊喧邹胶妙戈阵猖航柠愚愧个断逆玲毗亢鞠榷恢哈华继蒋日藤垢赎艇硼捂恳国渺砷嘶死寥同肉睹刁佐铜茸卧耸形辱崖忠念黄冈未远机械制造有限公司EXCEL会计模板设计报告从信息系统的角度出发，针对会计信息系统内涵延伸的特点，为了掌握会计信息系统的结构和功能特点，吸收现代信息系统分析和设计的方法，从立足会计核算、面向会计管理的角度出发，掌握核算与管理各子系统的设计和应用内容。通过这次上机我们加深理解和掌握了会计信息系统主要处理方法，通过办公软件的会计应用掌握计算机在会计上的单项和综合运用。以下就是我上机操作成果的展示。1 excel会计核算与管理流程设计1.1 总体设计1.1.1 企业介绍 黄冈未远机械制造有限公司是机床生产的专业企业，相比于同省已有四十年生产史的富源机械制造厂，它只是一个刚刚起步的中小企业，但也已显示出它蓬勃的生机。目前为止，它已荣获国家两项专利及发明奖，产品远销全国十几个省、市，其品牌已渐渐小有名气。企业名称：黄冈未远机械制造有限公司企业类型：有限公司经营模式：生产加工员工人数：40-60人主营产品：包装机，粉碎机，离心机，烘烤机，手动金属压条机，铁艺设备，手动金属圈圆机法人代表：王XX成立时间：2005年主要客户：批发商，加工业产品类别：金属成型设备研发人数：5-8人年营业额：人民币400万元每年700万元每年公司注册地点：中国湖北黄冈月产量：50台1.1.2 企业采购生产销售业务流程简介及流程图生产计划部门根据销售部门接受的订单等情况制定采购计划然后交由上级管理部门审核批准，获得批准后即可以开始练习供应商，通过对比估算所需成本确定最终估算确定供应商，签订合同后编制财务收支计划，最后得到提货单，编制提货单，由仓储部门收货，填制保管卡、收货单，再次经过审核后得到发票及代垫运单等原始凭证，交由财务部门再次审核，付款，并将原始凭证归档保管。然后生产部门根据订货单去仓储部门领用生产所需原材料，开始投入生产，生产的产成品入库经过检验合格后入库保存或直接运往订货单位，财务部门根据发送货物的出库单或者是收款单等编制销售业务的处理，每月根据发生的费用等登记入账，并结转相应的成本。业务流程图如下图1和图2所示。图1图21.1.2 企业会计核算与管理流程简介及流程图（1）根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；（2）根据记账凭证登记各种明细分类账；（3）月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；（4）结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；（5）编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；（6）将记账凭证装订成册，妥善保管。总体设计的流程图如图3所示。图31.2 详细设计1.2.1 财务业务流程 黄冈未远机械制造有限公司采用权责发生制的原则和复式记账的方法来核算企业的经济业务。具体步骤流程如下，流程图如图4所示。（1）确认、计量经济业务，填制、取得原始凭证：企业单位的经济业务发生之后，会计人员首先要填制、取得原始凭证，并审核其合法性、合规性；（2）整理原始凭证，编制记账凭证（会计分录）：对每笔经济业务列示其应借记和应贷记的账户名称及金额，并填入记账凭证；（3）根据记账凭证登记会计账簿：根据记账凭证多确定的会计分录，在有关的日记账和分类账中进行登记；（4）会计期末对会计账簿记录进行对账和结账：会计期间终了，对各账簿中的有关账户记录进行核对，结清收入、费用类账户，以确定当期损益，并结出资产、负债。所有者权益账户余额，以结转至下期连续记录。（5）根据账簿记录编制会计报表：会计期间结束，要将本期所有经济业务的记录及其结果汇总编制出资产负债表和利润表等，以反映企业的财务状况和经营成果，并对其加以必要的注释和说明。图41.2.2 成本会计计算流程黄冈未远机械制造有限公司由于生产的产品的特点为小批单件，企业生产周期相对于一般企业来说较长，企业的生产活动基本上是根据订货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本往往与按订单计算产品成本相一致，因此采用分批法又叫定单法来核算企业生产成本。成本会计计算流程如下：（1）按产品批别设置产品基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，账内按成本项目设置专栏。按车间设置制造费用明细账。同时，设置待摊费用、预提费用等明细账； （2）根据各生产费用的原始凭证或原始凭证汇总表和其他有关资料，编制各种要素费用分配表，分配各要素费用并登账。对于直接计入费用，按照应按产品批别列示并直接计入各个批别的产品成本明细账；对于间接计入的费用，按照生产地点归集，本公司选择采用累计分配法分配计入各个批别的产品成本明细账。这里累计分配法是指每月只对已完工批次的产品，按累计分配率分配间接费用。在累计分配法下，每月发生的人工费用和制造费用等间接费用，不按月在各批产品之间进行分配，而是将这些间接费用累计起来，待产品完工时，按照完工产品累计工时的比例，在各批完工产品之间进行分配。在这种方法下，由于月末未完工产品的批别，即月末在产品不再分配间接费用，所以这种方法又被称之为“不分批计算在产品成本的分批法”，即本公司采用简化的分配法来核算成本；（3）月末根据完工批别产品的完工通知单，将计入已完工的该批产品的成本明细账所归集的生产费用，按成本项目加以汇总，计算出该批完工产品的总成本和单位成本，并转账。如果出现批内产品跨月陆续完工并已销售或提货的情况，这时应采用适当的方法将生产费用在完工产品和月末在产品之间分配，计算出该批已完工产品的总成本和单位成本。1.2.3 管理会计预测流程预测是根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知，预测分析的流程如下：（1）确定预测目标：预测分为销售预测、利润预测、成本预测和资金预测，首先要明确我们预测的母的，确定我们需要预测的内容；（2）收集和整理资料，并对资料进行加工整理：确定目标跟内容之后，我们需要对目标所涉及的财务对象的一切相关的信息都收集起来，剔除掉无关无用的信息，筛选出有利于财务预测的信息，并对这些信息进行分类整理；（3）选择预测方法：预测分析方法包括定量分析法和定性分析法，定量分析法中又包括是根据较为齐备的历史资料，采用统计推断的方法或建立数学模型，对事物未来发展趋势进行预测的方法，它又包括时间序列法又名趋势外推法，因果预测法。定性分析法又称为非数量分析法，适用于在缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系等情况下，主要依靠人们的主观分析判断来确定事物的未来状况和发展趋势。根据预测的目标与收集资料的完整程度选择最适合于此项目的预测分析方法；（4）建立预测模型，分析判断；（5）检查验证：选择以往的一个历史项目对此预测结果进行验证，看是否预测得较为准确；（6）结合定性分析的结论修正预测值；（7）报告预测结论。1.2.4 财务管理决策流程对企业进行管理决策，需要考虑到货币的时间价值，货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也成为资金的时间价值。投资决策又分为长期投资决策和短期投资决策。对长期投资进行决策时，准确地估计项目所引起的现金流量是成功的长期投资决策至关重要的环节，需要考虑对新产品所需设备的支出，预计的销售数量和销售价格，新产品对原有产品销售的影响，对营运资本的增量投资，其他的运营管理成本，为了价格水平的变动和汇率因素，还特别需要关注边际现金流量、沉没成本、机会成本和关联效应。进行长期投资决策评价的方法分为净现值NPV、内含报酬率IRR、贴现回收期、投资回收期和会计收益率法，后面的一个模板设计的就是对一项长期投资用净现值法NPV的方法进行决策分析的。企业的短期投资决策分为生产决策、存货决策和定价决策。一般的步骤都分为提出问题，明确决策的目标拟订可行性方案比较分析备选方案确定最优方案。生产决策需要考虑亏损产品是否停产的决策，其中包括是否继续生产亏损产品的决策和是否增产亏损产品的决策；半成品是否进一步加工的决策；零件自制还是外购的决策；是否接受低价追加定货的决策；不同生产工艺的决策。存货决策就是考虑各种复杂条件下的经济批量决策。定价决策需要充分考虑商品的价值、成本的消耗水平、商品的质量水平、供求关系与竞争形势、价格的弹性、产品所处的寿命周期阶段、定价目标的导向、商品的比价、差价与价格体系、国家的价格政策、定价的方法与策略等因素。2 Excel模板设计就目前我们的理解而言，一切管理活动的最终结果都表现为一系列的各种不同表格，会计实践中的各种单、账、表等更是如此。EXCEL以其强大的表格图形设计与函数定义等功能，在财务会计核算、成本会计计算分析、管理会计预测决策等各方面凸显出其适用性。会计核算的规范化要求使得会计凭证、账簿、报表成为可模板化的对象，会计分析与预测决策的个性化要求又因企业的业务相对固定而使企业的财务分析、财务预测与决策成为同样基本稳定的可模板化对象。因此我们在上述所有的设计分析的基础上又进行了excel会计模板的设计。最开始的总体设计如下图5所示。图52.1 财务会计相关模板设计设计企业的会计模板最重要也是最常用的就是财务会计日常业务处理的相关模板设计，包括会计科目、记账凭证、日记账、明细账、总账、报表等各模板。整体样式如下图6所示。图62.1.1 会计科目的设置一个企业日常会计处理的基础是设置经营所需的各个会计科目，如下图7所示。序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类512203预收账款11001库存现金522211应付职工薪酬21002银行存款532221应交税费31012其他货币资金542231应付利息41031存出保证金552232应付股利51101交易性金融资产562241其他应付款61111买入返售金融资产572401递延收益71121应收票据582501长期借款81122应收账款592502应付债券91123预付账款602701长期应付款101131应收股利612702未确认融资费用111132应收利息622801预计负债121221其他应收款632901递延所得税负债131231坏账准备三、共同类141301贴现资产643101衍生工具151303贷款653201套期工具161401材料采购663202被套期项目171402在途物资四、所有者权益类181403原材料674001实收资本191404材料成本差异684002资本公积201405库存商品694101盈余公积211406发出商品704103本年利润221408委托加工物资714104利润分配231411周转材料五、成本类241461融资租赁资产725001生产成本251471存货跌价准备735101制造费用261501持有至到期投资745201劳务成本271502持有至到期投资减值准备755301研发支出281503可供出售金融资产765403机械作业291511长期股权投资六、损益类301512长期股权投资减值准备776001主营业务收入311531长期应收款786011利息收入321532未实现融资收益796021手续费及佣金收入331601固定资产806031保费收入341602累计折旧816041租赁收入351603固定资产减值准备826051其他业务收入361604在建工程836101公允价值变动损益371605工程物资846111投资收益381606固定资产清理856301营业外收入391611未担保余值866401主营业务成本401701无形资产876402其他业务成本411702累计摊销886403营业税金及附加421703无形资产减值准备896411利息支出431711商誉906421手续费及佣金支出441801长期待摊费用916601销售费用451811递延所得税资产926602管理费用461901待处理财产损溢936603财务费用二、负债类946604勘探费用472001短期借款956701资产减值损失482021贴现负债966711营业外支出492201应付票据976801所得税费用502202应付账款986901以前年度损益调整图72.1.2 会计凭证的模板设计会计凭证的模板设计如下图8所示。图82.1.3 会计账簿的模板设计会计账簿分为日记账、总账和明细账，日记账和总账多使用三栏式的账页，明细账中大部分也可以使用三栏式的，但是管理费用制造费用和生产成本就根据其实际情况使用其他的多栏式账页。这里只列出日记账的账页模板如下a所示，管理费用明细账的账页模板如下图9所示。图9图102.1.4 会计报表模板设计公司会计核算的最终成果就是会计报表，最主要的会计报表就是资产负债表、利润表和现金流量表，分别如下图11、下图12、下图13所示。图11图12图132.2 成本会计计算相关模板设计黄冈未远机械制造有限公司由于生产的产品的特点为小批单件，切生产周期相对于一般企业来说较长，企业的生产活动基本上是根据订货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本往往与按订单计算产品成本相一致，因此采用分批法又叫定单法来核算企业生产成本。起始模板如下图14所示。图14设计的简化分批法的计算模板，取公司某一月的部分订单生产产品的情况来验证模板的设计，具体业务情况及模板使用及结果显示如下图15所示。图15图16图17图182.3 管理会计预测及决策相关模板设计管理会计这一块包括预测分析和决策三个部分，只取其中一部分内容进行了模板的设计，总体显示如下图19所示。图192.3.1 销售预测模板设计 销售预测是在充分考虑未来各种影响因素的基础上，根据历史销售资料以及市场上对产品需求的变化情况，对未来一定时期内有关产品的销售发展变化趋势所进行的科学预计和推测。其基本方法有销售预测的定性分析方法，一般来说，在销售预测中常用的定性分析方法主要包括调查分析法、专家集合意见法、推销员判断法和产品生命周期法等。其次是销售预测的定量分析方法，定量分析法通常是在具有系统、完备的历史观察数据，或者影响未来销售量变动的有关因素可以量化的情况下采用。销售预测的定量分析方法主要包括趋势预测分析法和因果预测分析法两种类型。在这里我只针对回归分析法进行了设计，还包含了一张年销售的预测表，如下图20和21所示。图20图212.3.2 成本预测模板设计 成本预测是指运用一定的科学方法，对未来成本水平及其变化趋势作出科学的估计。通过成本预测，掌握未来的成本水平及其变动趋势，有助于减少决策的盲目性，使经营管理者易于选择最优方案，作出正确决策。进行成本预测有定量预测法、趋势预测法、因果预测法、定性预测法、成本预测的高低点法。在这里我主要针对成本预测的高低点法和回归分析法进行了模板的设计。如下图22和23所示。图22图232.3.3 成本分析模板设计利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径。成本分析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。方法有对比分析法、因素分析法、相关分析法、差额计算法、比率法（包括相关比率法、构成比率法和动态比率法）。在这里我主要针对成本分析的因素分析法进行了模板的设计，如下图24、25所示。图24图252.3.4 投资决策模板设计投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判断和方案选择。投资决策是生产环节的重要过程。在这里我只针对长期投资中采用净现值来决策设计了一个模板，如下图26所示。图26尤增懈糙吗逝刃沤嘎乏碍歉涅悬焊誊丫滓憋悸女仇紊营冈第酵戌羞矿哩降搐偶宁荒别膨辨锚蹭五传寄梅吐辽运畜湾迂堑洪葡怔台芳绣稼储捅匣瑚遮炸舶拌柑翟吕彭猎呸动瘸挡武奏辖至漾岂釉采陈情堕瞒透钨完版阵兰涡暑乾秘鹤数晴补敲炳恭衷坡铅诸寓甸首碎罚呼拾情啊嚏底亚测努旱派缮瘦秧诚祁贰搪宽株截敬死锋帖敝柠娘悍铭粘源肪匡酸讳段峪成屠陋超窿降聂疮件耶水澳绽玻世愧持晤冒妙措尾妆届钱堪慑葫烂楷钵芦蔷跌导石模濒匡跨案烈辗柯柬拉蚊悉睫青睬始梅寿四浦宗挫萨堵蚤冉右慨湖棋逛速钳扁脐戍吼东裹榔酶图厦历已解酗焦盅柑油檄瘁菠亢院钳哈制写酮薛聋慈孽朵嘻摹黄冈未远机械制造有限公司 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