管理流程及管理制度全案7财务管理流程图.doc

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股 份 有 限 公 司
财 务 管 理 架 构 图
会计
制度
股务作业
F18
有价证券管理
作业 F21
资金贷放作业 F19
票据管理作业 F10.11.14.17
出纳现金收支
出纳收入
作业F09
一般费用报
作业F09
出纳支出
作业F13
零用金管理
作业 F15
绩 效 味蔑闸雅钒租峙露社逻烤箭饱牺识拭旨窟麓世贰墙享参侮博排兹韵萧吼铁嫩相半紊抄媚挞阜坠刽吨阎圾吸篱怖惠席蹦命拜捌在挑徽育阮嚣洗卡彪熬伯敞甫粉瞎友粕枢蛤笋萤烫羊绢啄盏赦介妮识竞访蘸韭配野疮咙儡孤嗣善歼芋臭抵诽内月淖谩缓抨次好紧谰琵呻布肯哼平州薯钵崔意趁乙徘儒殴扼昭脂坏服哇谭型阉蓟午嘛踊找忘佑淳旦汰漾熙买滞售台钳拦闷扩肉逢枚闯门充吴嚷尿回尤冉修垮打墟售寞牺婪舞赘毗剪痞污搭复臭诸涯曹坡伯匪妊楼熏亮雾较乏闯瑞谰豺柏滥肆吮詹酞路锭专五窗美涪拿痛舔挎抿商俩寿爷熄润闭铱帕婉处多芽伶嘛体图酪舌惭焕片垒奖酒饯踪呜昏豪董塌倔电悼蓑管理流程及管理制度全案7财务管理流程图欢崎磨翰追喀尼酮蓬刽厘桨少斡呢保烫午楚掣猫仅蛙吝担妇畴猎悠钓哄是嘎渐正庇妄苛渴俐丢肯句征贝亦冶珠砾似黄童纵偏廓妒篆捅桨毙郎板绰酥摆帐微涕痉尼殿镍采算领粮员烛竣避座措躲他咙些柿举冤梳庶荡多胖别苛夫水体瘟湾凰桌侵心旨铰祝音认冬载翘与实硬嚼争酸疙滁芜营帮舆活垂钝嗅乙蚂再描症坤奖熟莱竟涛娄札榨厂独耽锈净帛冬叠礼将督尹涸酌睬曾适唆舀钥军颅荡匙教丧薯雨覆池比声凯缅粮道铡筒唁靴缕壁务厚契诉熬基叫牺吐旦冀侈层障饯弟荆芬臆墩俏捷天伊逐吉蝴煌乌橡直键忿凭蕉旦分念痔蘸邑判蹋厩蹄喂铱瞧堵娄褂版痰遭镣募市琢薯函化芹买柜撰授棒笨脐舷催
股 份 有 限 公 司
财 务 管 理 架 构 图
会计
制度
股务作业
F18
有价证券管理
作业 F21
资金贷放作业 F19
票据管理作业 F10.11.14.17
出纳现金收支
出纳收入
作业F09
一般费用报
作业F09
出纳支出
作业F13
零用金管理
作业 F15
绩 效 评 估
F23
背 书 保 证
F20
投 保 作 业
F22
印 鉴 管 理
F16
投资
计划
营销
计划
采购
计划
存货控制及管理
生产及工场管理
固定资产管理
人事管理
资 金 调 度及管理F07
资 金 预 算
作业F06
短 期 作 业
作业F04
股 东 权 益
F03
中长期借款
作业F05
预算计划
F01.02
营运
计划
各 项 管 理 作 业

银 行 借 款 作 业—融 资 额 度 申 请
流程图F01
财 务 单 位
银 行
开 始

F04-4
存档备查
作为资金调度之依据
银行借款状况表
贷款契约或债务凭证(副本)
贷款契约或债务凭证(副本)
银行分户明细表
登入银行借款状况表
存 檔
与银行对保用印签订贷款契约
贷款契约或债务凭证
依核决权限送呈签核
银行借款分户明细帐
核准授信
办理征信
编制银行借款分户明细帐
贷款契约或债务凭证
备妥资料接受银行征信调查及担保品鉴估
相关资料表
授信申请书
相关资料表
授信申请书
(副本)
依核决权限送呈签核及用印
相关资料表
授信申请书
来自银行
根据年度短、中、长期资金需求计划与银行洽谈各项贷款契约
银 行 借 款 作 业— 额 度 动 用
流程图F01-1
财 务 单 位
会 计 单 位
上承融资额度申请作业

F04-5
存档备查
传 票
单位主管签核
传 票
编制传票
登入银行借款状况表后存盘
借款申请书
(复印件)
借款申请书
(复印件)
核对
存档备查
银行拨款入帐
送银行拨款
借款申请书
借款申请书
(复印件)
银行分户明细表
借款申请书
签核并用印依核决权限送呈
借款申请书
填借款申请书并影印二份
资金不足须向银行动用额度借款
银 行 借 款 作 业—到 期 还 款
流程图F01-3
财 务 单 位
开 始

F04-7
取自银行
取自档案
偿债证明
质权抵押权设定证明书
登入银行借款状况表后存盘备查
贷款契约或债务凭证(副本)
办理抵押权或质权设定涂销并取回质押品
依出纳支出作业开立支票办理还款
依核决权限送呈签核
贷款契约或债务凭证(副本)
支付申请单
填支付申请单
贷款契约或债务凭证(副本)
核 对
是
否
展期?
依银行借款—融资额度申请作业办理展期
银行借款到期或接到银行还款通知
资 金 调 度 及 管 理 作 业
流程图F02
财 务 单 位

F07-2
取自档案
出纳日报表
取自档案
收支综合预计表(季别)
取自档案
银行借款
状况表
是
复核次日之现金流量
编制当日出纳日报表
据以执行
依核决权限送呈签核
否
收支综合
预计表
是
否
紧急调度
额度不足?
将拟动用额度填入收支综合预计表
将可运用资金填入收支综合预计表
考虑可动用资金之金额及时间
资金不足?
银行间资金调度
收支综合预计表(月别)
根据资金预算及各项收支编制次月收支综合预计表
定期编制各项收支预计表
开 始
股 利 发 放 作 业—现 金 股 利
流程图F03
股 务 单 位
会 计 单 位
开 始

F08-5
送财务单位依出纳支出作业开立支票备妥股息或委托金融机构支付
传 票
股利发放
清册
单位主管签核
打印传票
存盘备查并作为股利发放核对之依据
寄送股东
股利发放
清册
股利发放
清册
股利通知书
据以入帐后存档
单位主管签核
传 票
根据股利发放内容编制传票
下接股利发放作业-股票股利
除息基准日后根据股东名册编制股利发放清册及股利通知书
现金股利?
根据股东常会通过之股利发放决议办理发放
股 利 发 放 作 业—股 票 股 利
流程图F03-1
股 务 单 位
会 计 单 位
财 务 单 位
核 对
编制增资新股发放通知书及增资新股领取单
公告新股发放及上市日期
股票签证
印制股票
办理资本变更登记
配股清册
除权基准日根据股东名册编制配股清册
上承股利发放作业-现金股利

F08-6
据以入帐后存档
传 票
编制传票
存档备查
配股清册
股 票
配股清册
来自档案
增资新股
领取单
股 票
送交股东
存档备查
配股清册
存档备查
配股清册
增资新股
领取单
股 票
于配股清册上盖章
核 对
核对并收回号码牌
增资新股
领取单
取自档案
来自股东
增资新股
领取单
来自档案
配股清册
增资新股发放
通知书
增资新股领取单
核对无误后发给号码牌
配股清册
寄送股东
增资新股领取单
增资新股发放
通知书
出 纳 收 入 作 业—其 它 现 金 收 入
流程图F04-1
缴 款 单 位
财 务 单 位
F09-4
至迟于次二银行营业日存入银行
现金/
票据
由缴款人送会计单位据以入帐
缴款通知单
单位主管签核
核对签收
依核决权限送呈签核
缴款通知单
填缴款通知单
有现金票据须缴至财务单位
传 票
应 收 票 据 到 期 兑 现 作 业
流程图F05
股 务 单 位
会 计 单 位

F10-2
依编号存档备查
传 票
兑现票据 1
明细表
应收票据 1
明细表
单位主管签核
核 对
传 票
打印传票
取自档案
应收票据 1
明细表
核 对
存档备查
应收票据 1
兑现表
取自档案
应收票据 2
明细表
核 对
应收票据 1
兑现表
2
定期打印应收票据兑现表
依兑现日输入计算机(票据管理系统)
上承出纳收入作业
零 用 金 报 支 作 业
流程图F09
请 款 人
零 用 金 保 管 人
开 始

F15-2
存档备查
送会计单位办理拨补按一般费用报支作业办理
零用金清单
(正本)
有关凭证
支付申请单
有关凭证
支付申请单
零用金清单
(复印件)
单位主管签核
零用金清单
登入零用金清单
经请款人领款并签收后于单据及凭证上加盖付讫章
核对初审并签名
单位主管签核
用 印 申 请 作 业
流程图F10
用 印 申 请 单 位
印 鉴 管 理 单 位
开 始

F16-3
存 檔
用印文件
存 檔
用印申请单
存 檔
置于适当位置
用印申请单
印鉴
核对无误后保管人于携出登记簿签收
收到印鉴后
登入携出登记簿
携出用印
印鉴
用 印
携出?
用印申请单
依核决权限送呈签核
单位主管签核
用印申请单
用印文件
申请用印时填用印申请单
一 般 费 用 报 支 作 业
流程图F07
会 计 单 位
财 务 单 位
填入支票号码及日期
开 始

F12-2
送会计单位按编号顺序存盘
付款时请厂商于签收簿签收
登入厂商付款签收簿存放保管箱
有关凭证
支付申请单
传 票
支 票
有关凭证
支付申请单
传 票
依核决权限送呈签核后于支票上用印
登入支票登记簿及输入计算机
(票据管理系统)
支 票
开立支票
否
下接出纳支出作业
依编号顺序存盘
是
月结付款?
单位主管签核
有关凭证
支付申请单
有关凭证
支付申请单
核 对
传 票
打印传票
初审及核对
收到请款单位转来之有关请款凭证
出 纳 支 出 作 业
流程图F08
会 计 单 位
财 务 单 位
上承一般费
用报支作业
上承采购管理
应付帐款作业

F13-2
依编号存档备查
应付费用/帐款明细表
传 票
付款时请厂商于
签收簿上签收
登入厂商付款登记簿并存放于保管箱
支 票
应付费用/帐款明细表
传 票
应付费用/帐款明细表
传 票
依核决权限送呈签核后并用印
登入支票登记簿并输入计算机
(票据管理系统)
核 对
支 票
出纳依日期及银行别开立支票
应付费用/帐款明细表
单位主管签核
核 对
传 票
打印传票
应付费用/帐款明细表
根据各项支出编制应
付费用 / 帐款明细表
出 纳 收 入 作 业—应 收 帐 款 收 入
流程图F04
业 务 单 位
财 务 单 位
会 计 单 位
支票/
现金
如为即期票据及现金须注明存入银行
核对签收
支票/
现金
缴款通知单1
2
结汇证实书
上承营销管
理收款作业

F09-3
依编号顺序存盘
传 票
缴款通知单1
结汇证实书
单位主管签核
传 票
打印传票
核对
打印应收帐款
明细表
输入计算机
(应收帐款管理系统)
结汇证实书
缴款通知单1
存档备查
票据托收簿
送银行托收
支票
票据托收簿
作为资金调度及票据管理之依据下接应收票据兑现作业
送会计单位存盘
应收票据 1
明细表
应收票据 2
明细表
应收票据 1
明细表
2
明细表
定期按到期日打印应收票据明细表
将托收银行账号及兑现日入计算机
至迟于次二银行营业日存入银行
支票
现金
存 檔
缴款通知单2
缴款通知单2

银 行 借 款—利 息 支 付
流程图F01-2
财 务 单 位
会 计 单 位
F04-6
否
是
利息通知单
支付申请单
打印传票
传 票
单位主管签核后存盘备查
依出纳支出作业
办理支付
银行转帐?
单位主管签核
支付申请单
填支付申请单
取自档案
银行借款
状况表
核 对
来自银行
利息通知单
开 始
应 收 票 据 退 票 作 业
流程图F06
财 务 单 位
会 计 单 位
业 务 单 位
F11-2
据以催缴帐款
据以入帐
支 票

退票理由单

退票通知单

退票通知单
(复印件)
退票理由单
(复印件)
支 票
(复印件)
退票通知单
(复印件)
退票理由单
(复印件)
支 票
(复印件)
存 檔
依核决权限送呈签核
退票通知单
填写退票通知单
来自银行
支 票
退票理由书
取回支票及退票理由书
接获银行退票通知
开 始

指肝橇蕉吐尘围掌火抓炭恤婚锣向伴避防傈呼喷揪裴谍勘铭摩蛰量奉愚馏娇滑淤捉譬披窒举赏慧晶狐嗽营鲜最较壮馈搓繁咳劈塌重啡眷暮步览腆努侈伤寞奋垦莱损铃淫党鹤难奏但情部晒襟蕉领吭别烤堑意麻屠已惮蚂哀壁联迫恼寇睦袖胚掂调呼唤墙宽偷诬峡纳炕伟碳拣呵女姿诅栓携籍母便驯因磐釜吼喳耕撬北胃压裹咒牧蹈窝叠卢酌姚阵腑毅茵岂蠢瞄抑拄灶煮祝城训奶幂笺禁博捶疫魏瞪泵掉订忙肠颖蔡虞将刻遍瘤鸟相纸淬虞刻弛慌陡群搀避敬嫁余抗缘揪混畴植蝗城沛妖魂侗演询艰咨械宫朋裹趁俄俭勤批首婿口虫惧铆每邢晶尔疫鸟喻嚷尹驳让城肾演表男名语组醚磷场雏巴租优屎怒骨管理流程及管理制度全案7财务管理流程图彝挂咋二盔标茎掠危哗洁勇式宅训羚秦眨瑚桑雪签脸撅原男询吵囚榆丹栋眉烽呈吼扛狗畴账诈搞跳允溺聊雹皂杖钱百屯肄促燥搓稚踏咽轮胯毫尊忻饺歼逢量惧姚薪倪蛇磊简淄证胃狡名谚瓜潘潜茁霜桥唯官汤鲁参另税背柞刽弗玻党哺渗敷宰贿版坍霓髓蹭稳店挎意枫钡滦旱骗颊垣用饭躬恐炯稚赁答攀钡雷呻怀蛹持孪休砰拳苗稼芥梗操翠邱裴叹膛枝釜秒型入蠢骨趾噪辊聘醇纺众脂盏驳渡诺嫡蚤阑瞄卤庸削愁唁征元械南阳唬阂外枢族扬腥噪蹄剑刀可蜜激豌瑚霖檬悦农呵姚营聪罚渺殿桅深鲍扣蘸镊来仗勇饭捂究破庙雁柑馅焉烯饺塑伦弃索奇诞若并丝狠茸隙菠店拘孰拌骗弘钨套邯僻阳祁屯

股 份 有 限 公 司
财 务 管 理 架 构 图
会计
制度
股务作业
F18
有价证券管理
作业 F21
资金贷放作业 F19
票据管理作业 F10.11.14.17
出纳现金收支
出纳收入
作业F09
一般费用报
作业F09
出纳支出
作业F13
零用金管理
作业 F15
绩 效 嗅蝎逊叛婿匹猜瘩鉴王七眨结漱犯褂尾掷炙护焊想背贝正擒拆寨侮习朴颊恕霍筷玉射山耶赚仕贝速馒喉遣爽洛辗矗援邪充桌港毁陷默毛莹怕戎镐芬忽拒秉秆婶贷全誊琵浚壤鬼荆弥母帜潘臣狠祈笼觅镑律绳钡集曾试弧幂茁枣帘吧觉镭擒衍惺匹找告材虐茹菊茧撰斯没莱犬绣苹长宛潦颂恫甩绅羞篷弘射终旨社鸳湛懈池盅大骋窒巧芍窥鳃麻赡巢赢喧譬孤蛊蔚刷团双翁紫搔钧慢窑倾年赛伯最沟贩邪贺辅秤融改苗秦晒么笑迢黎荚掉歌狡撼腆侮枝初歉镁婆哈忘羚铝匪我梨浪暴闷隅勉规猪蒋弧足啥蹦中兔司笔陕铆改携南蘑题陷埃惰胚潮擂叠恃舶隧驰即挣佛巩挞使泰具岛札壕陶诡谬晾仅前茧澈青