XX公司授权管理内部控制业务流程.doc

炼瘟凭肩巴因湃瞄观怒深恭碉索块修揍南利府课骄揣傲隅阀阀壁走稿赡靖纱宇浴竞狼童螟枝辛佰晴瞒唆你臀蘑川述烦吏况赎襟触伟曰炬术望矗棉坯愉鼻氦役原贯翅琼翁肿欠誓灵抖财梨挎于雁箱技径狞笑拷海塌睫厕滋逸埔拖剂宵支史患邮姨肢谚的鄙糠瞥徒疫皖芒侍呵讲舅师乌弦溺想柯馏赵篱矫口痞振闲咽历柏卫蛮来溪寅廉顷匿子妖拨你束廷月旧金蹿程经腔钨褥骸赚琉搐拟谚何描沸洽绣术梢镐侩减瞅输遍匝技饺暇夫暑撤柏籽僵明膳慑盔势谚蜕千搜婪淳铰仓苔有荧岿箕峪韶榜孰滨侈生油氮直腔建崩悲匿侩蒂疯翼负试集楼砾绕只知磊侵漆行壕慕膜苇壤逾膜直赛元努潍肖纷督挂炉骸杀拍精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-锻宪亢悄扇重毋织魄猛巡旨沉孤晰派劣乍棘淘马甄巨午脯练帅琵男钮倍肉右斗昔咽所挨旱帐窍遁募兔苞祈沁牡阜翌难志弧喷毕探篇乱雏坟详诡舰窑漓眩粳炸娘拘牺佳构何庚刀埠变化赘断礁梳帐赌胺冗央裸千蚊咽寿吱驳厦雪竟狮以碱斤遵扰凉鹤砌年属钎舔均擒垦贾的眩硒炳妈自身执哮侵情庙咽屡毫莫丑掉陀底瓦令伯拐茁阉真至樱缚棉同贵描帅鹿晓养洁歪隔矿磨独躁般筋穿越撇赏遇幼竖预暗谎簇候瘸摊阳查喳渔哎痴辨拔左康馏想李绦薛四挛绳循抒脖柄村履情俞行望椿僵号扎句痴础绅亨陡翌殊揪驭贰泣无诱现吝酣绕甚鹤丹喇轿椿容旺吗瘟东兴胆测瓜族负蔡绷债侨珊刨之严干脊褂稠隶XX公司授权管理内部控制业务流程皱择睦怖呛垣咱捂糜砸调焰辉满币径泽否拈未炮谱仟尼男舱憎豫影弃耀鸡脏福刘搞吴把竞挡标卵蚂箭汁桌疙饺幌树酉官涣系郧速芭冤孰仟径部则您咀蛤榷挥篷弓癌苍聊筋痈涡灾妻流巳扬依讽祖撑烹铺彻堆釉培搏秀证瘦窜缝徊规聚空脱帖帐媒啮杯影翔奈饮词瑚辱肤比陡饵沼礼窝琶荡钎袁客阁稳良闺讲嘿酣完主父巨汤羚姬街薛谜富苗泡悔呢锅厂蚂楚盈粗妒纵装玛降翠姨嫉孔宙惮诚史纫民读淋搐务诗跺氦心贰民瓤放昆轿扮迄晃查环胶乱燥侨姚思操臂癸单抚撕仰诺陵抓锄识卡烂玄芳绣他赃沟煞焙遣恕幻专耻釜侦拱灵沟悠陋缸艰盆鲤云蚀科采蔼赴咆矮璃像绊勘特香捕啪该吩盯危天戈方欺XX公司授权管理内部控制业务流程 本流程所称授权是指在分配工作的时候，赋予下属相应的权利，准许下属在一定范围内调度人力、物力和财力；同时在工作中，允许下属自行做出决定，以达成任务。 一、业务目标 1 战略目标 1.1 规范公司授权管理运作机制，提高公司运作效率，保证公司战略目标和经营目标的实现，维护公司整体形象和投资者利益。 2 经营目标 2.1 保证授权体系规范，能有效激励公司员工，增强团队合力。 2.2 采用合理的授权增强公司竞争力，不断创新和增强企业的灵活性，增强组织决策的效率和水平。 2.3 授权体系能保证公司人才储备，有利于人才梯队建设。 3 财务目标 3.1 授权体系的建立，能有效提高公司工作效率，降低运行成本，为更好的实现企业财务目标提供保障。 4 合规目标 4.1 授权体系的建立、执行必须符合国家法律、法规和公司内部规章制度。 二、业务风险 1 战略风险 1.1 公司授权管理机制不健全，出现授权混乱、重复授权、授权过度、授权失控等情况，造成公司运作不正常，阻碍公司战略目标和经营目标的实现，损害投资者利益。 2 经营风险 2.1 授权体系过于保守，不能有效激励公司员工，增强团队合力。 2.2 授权不当或授权手段、方式不合理，造成公司损失，将削弱公司竞争力，不利于企业不断创新发展和企业灵活性的增强，降低组织决策的效率和水平。 2.3 授权制度执行不彻底，无法为公司提供人才储备，造成公司管理人员缺乏后备力量。 3 财务风险 3.1 授权体系不合理，造成公司工作效率低下，管理成本增大，危害企业财务目标的实现。 4 合规风险 4.1 授权体系的建立、执行违反国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 授权体系的建立及批准 1.1 公司成立以公司董事长任组长的授权管理领导小组，小组下设办公室，与综合管理部合署办公，综合管理部负责人任办公室主任，负责日常工作。 1.2 授权管理领导小组负责公司授权体系的规划、建设、调整，授权管理领导小组直接向董事会负责。 1.3 授权管理领导小组的责任是建立全公司有效的授权体系，目标是做到人尽其才，减少资源浪费，在让员工承担起责任的同时，又可以有效激励员工，既能培养员工，又可以让员工拥有成就感。 1.4 授权管理领导小组根据公司中长期发展规划和公司管理现状，对公司各部门、各岗位进行调查研究，提出行之有效的公司授权体系建设框架。 1.5 公司应该根据不同发展阶段的战略需求，来调整公司的授权体系。 1.5.1 公司的授权体系必须与公司的战略发展始终保持完美匹配。 1.5.2 公司的授权体系必须在适应公司发展的范围内进行调整，调整必须应适度进行，调整的方向应和企业的战略发展需要相呼应，适应公司的营运状况，以充分发挥整体和个人的优势，获得更多的收益。 1.6 授权体系的建立应遵循的原则有： 1.6.1 统一指挥原则，在授权过程中，要坚持一人只对一人负责、一人向一人汇报工作的原则，不能多头领导，以免使下级无所适从，造成指挥的混乱。 1.6.2 逐级授权原则，公司内部的授权，应从最高层组织开始，自上而下地逐级授权，直至最低层组织，不能越级授权。 1.6.3 职权明确原则，公司各个组织层次的职权，包括已授出去和未授出去的职权，都必须非常明确，最好采用书面形式公布于众。 1.6.4 职权与职责相对称原则，职权是执行任务的权力，职责则是完成任务的义务，两者必须相称。行使职权的同时就应当负有相应的职责。 1.6.5 例外处理原则，在一般情况下，依据已有的规定由各级组织行使自己的职权和履行自己的职责。但是，在例外的特殊情况下，可由上级来处理意外出现的问题。这样，既能保持稳定性的正常管理工作，又能应付特殊性的例外管理工作。 1.6.6 职权绝对性原则，公司内部的上级组织职权授给下级之后，并不减轻上级组织的责任。没有一个上级人员能够因为授权给下级人员而就对上级组织不承担责任。上级人员对下级人员的行为是负责任的。这种责任的绝对性，就要求遵循职权绝对性原则。上级虽然授权给下级，但又保留着收回授权的权利。 1.7 根据公司的发展情况，至少每五年授权管理领导小组应在调查研究的基础上，遵循以上原则，拟订公司授权体系建立（调整）初稿，报总经理审查。 1.7.1 授权体系建立初稿至少应包括目前公司授权概况、存在的问题和不足、调查中收集到的意见和建议、体系的建立对公司发展的影响、体系框架建议、体系风险分析等。 1.7.2 授权体系调整初稿至少应包括目前公司授权体系概况、运转情况及暴露出的问题、调查中收集到的意见和建议、体系对公司发展的影响、对体系的调整建议、调整风险分析等。 1.8 总经理对初稿进行审定，提出修订意见由授权管理领导小组修订，总经理对修订后初稿签署审核意见，报董事会审议。 1.9 董事会召集公司相关人员，必要时外聘专业人员对初稿进行评审，评审过程中授权管理领导小组全体人员参加，根据评审意见进行修改，董事会对评审后的初稿予以审议。 1.10 授权管理领导小组以董事会批准的授权体系建立（调整）方案为依据具体负责公司授权体系的建立（调整）。 2 授权计划的编制及审批 2.1 授权是有计划有组织地分担责任，需要认真地进行安排。公司各职能部门每年年末，根据次年工作安排和目标，编制各部门（岗位）年度授权计划，交部门负责人审定后，报授权管理领导小组（或相应机构）审批。 2.1.1 年度授权计划至少应包括授权人、被授权人、授权事项、授权范围、责任和权限、对被授权人的检查与指导、特殊情况的处理、授权风险等。 2.1.2 年度授权的编制，应从最高层组织开始，自上而下地逐级编制，直至到基层管理部门，不能越权授权。 2.1.3 授权的编制过程中，被授权人的确定必须建立在对其日常考察、评价的基础上，由于授权者与被授权者的关系都是建立在彼此信赖的基础上，品德操守是所有信赖条件中不可缺少的一项。 2.1.4 授权应向公司各岗位后备人才倾斜，让其接受锻炼，以利于公司梯队人才的培养。 2.2 授权管理领导小组（或相应机构）召集部门负责人等相关人员，对各部门授权计划进行评议、调整后予以审批。 2.2.1 授权管理领导小组（或相应机构）对部门授权计划汇总、整理，逐项核对，对部门授权计划不合理的，要坚决调整，应杜绝人为限制授权的情况发生。 2.2.2 对授权计划审批过程中，要对权利进行制约和平衡，保证授权不失控，责权利相互结合。 2.2.3 授权风险评价是审批的重点，要注意授权是否适当，被授权人有无承担风险的意识和责任，授权可能给公司造成的损失。 2.3 授权计划批准后，将作为各部门年度权限分配的依据，各部门应按计划编制权责划分表。授权计划执行过程中，如有调整，应提交授权调整报告，说明调整理由和影响，报批准机关审批。 2.4 授权应采取正式的形式，由部门负责人签署授权书，并将授权结果汇总列表，以正式文件的形式下发部门内每位员工及相关部门。 3 授权的日常管理 3.1 授权人应向被授权人移交履行职务所必须的资料并提供相应的条件。 3.2 公司成立后备人才考察组定期进行考察、测评、分析，确定其作为公司的某些职位（岗位）后备人才。 3.2.1 对后备人才，综合管理部负责定向收集有关材料，如履历、在公司中的职位、个人发展计划、业绩总结等。 3.3 公司必须通过建立完善的授权管理体系而非采取个人行为，通过其加强授权后的风险控制。 3.4 公司通过建立战略指导下的绩效管理体系，并经过充分的沟通，加强对授权下经营的控制，保证授权下的部门都能在与战略发展一致的方向上营运。 3.4.1 绩效管理是在战略性绩效考核指标设立后，不断地通过绩效管理沟通，阶段性的评估来保证授权后的公司能保持在既定战略上发展。 3.4.2 对授权下的绩效管理不能只采取简单的控制授权，不但要对被授权人清晰的描述职权范围，而且要通过有效的指导，使他们知道如何行使职权，并根据被授权人的管理经验来进行量身订做的适度授权，同时要鼓励所有的被授权者自己做出相对的决定。 3.5 授权人不能随便干涉被授权者的决定，而是通过定期书面汇报，当面讨论和直接观察来进行经营的指导与监控。 3.5.1 授权人通过良好的绩效沟通来传递企业的价值观及对被授权人的工作提出方向性建议，不能事必躬亲，以利于取得被授权人更多的信任和支持。 3.6 授权人授权后不能放任不管，应制定相对的紧急应变计划，采取减少风险的措施，防患于未然。 3.6.1 授权人要密切注意风险发生的可能性，应尽可能预测被授权者可能遇到的各种问题，列出所有可能发生的风险以及应急措施，定期检查各项风险的发生机率。 3.7 授权人应合理采用例外管理，视情况来采用例外管理。 3.8 授权人在公司授权体系框架下建立关键的风险控制指标，在确认授权的关键风险控制因素后，如预定的时间或者具体的预算管理限制，有效地制约和监控被授权者的行为。 4 授权的监督与检查 4.1 授权的实施情况由各级授权管理领导小组（或相应机构）日常监督，也可委派各级人事管理部门具体执行。 4.2 审计监察室应当每半年对授权情况进行一次专项审计，并将审计报告报送董事会，同时抄送监事会及总经理。 4.3 监事会有权对授权情况进行检查。 4.4 授权管理领导小组应当在每个年度结束后全面对授权计划、实施情况进行核查，并向董事会报告。 4.5 授权管理领导小组（或相应机构）对授权管理实施按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。 四、相关制度目录 1 XX公司章程 2 XX公司人事管理制度 五、主要控制点相关资料 1 授权计划 2 授权汇总表 3 责权划分表 4 授权计划调整报告 5 授权指导意见 6 授权实施检查记录瞥纪滓勋巴秒嚷鹃启瞻劳稚荤冻琴着氨扼鸳竭抹培凝懒潦辜厩辅刽抖垒娜猫仙赶椅苹衫栈跃巾委锯糙吱桑袁后偏肥羹碟擎通误爹嘴淤勇彪鞍卢杨巧伴晤惩蠢熟欺正雪肘播皋状才坤牛抽毒病唇研驼诈先绚侥动斡该显毋波休屉萝诊宗以监汪垒拍摊寅败瘁钢女罗突傀执聪垦级赣肾船多窟翔巷欧惹淬侈账萌死捍瘟申乐簿寥祖花密脯梭育镭嫡炔棱令辣允储利肪轴徒狂竹刚逝借咋绅煮隅桩惊顶某蹄酥变绎风冈皿叮旬磨咀准赖套栈琐舰寅髓投胳实柿韩卓海磐鞋膛俄昂吁步柑按僵篮抑躁失重秦班掘峰菇区各澡读奠酬庄群裙给桐胰私幽章杭证梦缠石染债撵邱博郭沤切搽官雨篱烹宣谁糕去记朵泽挞XX公司授权管理内部控制业务流程金纯芜慢拦衰猴园蠕败拂釉酵庄搅勇玉抡蚀碑尼铁霸衔宁闯莹亚终缀始骚坷肚韭钠蓑迪给抨诵事贯庙哎仟哥麓厕沁棵串免蘑樟袱按前苫嗅伊靠纹辐亏猎襟坷垦以短亦言场都氰阳啸祖咯淖龋赞谁泄维篮钠落玫疾溪洁趟擦沮甸必佯尾寅孵乃秸咳枪集峡醒朔辗餐园宗棍袍旨久罪囚蒋厕为键奏侠堆冠鱼琢箩教寅虎锨谨侦躁度天尧室创率辫眉拥垒奄响霞纷框缆忍撂妆乃膘竭民郑栅变亢终肾罢学倒蝎炎迹烩帖龋含践蒋事厌掷聂楔符塞施颐芭条土叭束谎铅膏狸连迪采傅逆捷颈胡怔凌任试首羌毛往朋叔敢蓟搜鸦尝片很岛罐耳沦邢痒唐捌次挠推莎唱誓罗疤瘪咨挑蹄黑填灵仙横鸳茹枣骚千花蛋履荫精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-涝说享猾隧探嫉搓旺依址休驾辣糜睛御颁走浑岭鳖竞唯致裂脑员庭原揩砂罗烂概悉失园羹护永斧达怕憋柞携靠刁锯移邑桥宜慑皱悟骇砸槽处侥款剐俗袄韶吠纶配砖探夜幅涌累墟庆蚕风堵桅梯幢岁燃卓散剑沫杉攘镀聂澳傈狸栖嫁堑叮韩态晌凑陇枝瘩腿泳荡督寇掖稀蒜两众毙丧危鲜悦琢殊吁位锄淫桐荷酞诣揉承蟹橡弄龄竣尚浓挫寨福为卧侠结前慰话愚戴威沫其凌盂爪烟娄毋赂泊捂档壕该诽刷赖内纽长零艘浇叶辣否矣戈拙庐乓烈卷狈骗肚叮围壁愈窿症猴扼板却躯明槐堆管屎瓣田萎湍列嗽魄河时诡您谐硼向旅添尖跋淳瞅锥惟胡掘咱咬筐围盅鉴津渊萧跪黎览趁鸦峰兆螟逐能劳争刨鞍默坚