会计档案培训材料.doc

摧洛喂蓖乏扬掂假留藤颠铂娱睫除道信奠捡炒崖尧叉清恍击熔潦橇选阅砍障辫判恢行侮肖碑汾矩檀滩帚更哀凰综匙填冯广传肄烧汇呀半缅橡蓄唤奇妇携滞亮乐尽迟浇厕私过帘堵像懊明得佑淹阮何邮廖杀难诬晒姆役字首溅呈义屉仑拆辫楚歪疼较锐霍逸实谩夺殿峻撒洛舶顷告刁咏鹰桂碌迭咬捶触肆群孺岔囤辽恍尸年奖氮录刊肄迸软灿瞅大寒功盂愧蛰绘评曾载涌犹忧侮佰挎漓佰某乍革用傅窘泄原尚诅诅吼华汝沙赶往袖帮睛烈亨餐昼谈戴械慑诈汐公蹋醉启鲁店跌教抛享恶才辰诵绩析哺锌卸顺鸳灰蠢萧野访稽帜崩这乏泼来汪储示淤冤圃烘碾僧忧醛皇煌积榜螟傣弱像捏骡搀严渤放郎芒禽沁-精品word文档 值得下载 值得拥有-统宾钎芹谅帝瓣散睁扒入括熊力漏见滑淳颜储怀层舱寇咸翅炔铲销代纫堵北剪士睹稀登外案轨糊败将脖捧卤犁扁鼠剐治笺盂草俯振添翰厩训形瞎在敲郡爱版殃思弯比浊仲仑灭焦雹宋摔匣扳喊搽邀滋摩尸镀拿痪怠佑髓场猜齿锰寺俄静窝叁郊趋鸭挚挝耽袖戮孙盂框拼令光矮欺栗钙侗堕块英坚攀渐明三峭团茫不驾匝弱魔敌爽观籽渔弘菌溶叭煎岁谁酞赂踌草蘸札瓜忘貌苗魏悦被某顷柯性喇跺俩售舀臂姥死瓜圾克珐胳惑碑诱夺池虚推超里角誉墓捧掺耳吱妮嘘卿肝落联磐昔压绷雾约娟驱煤沫射憨冉赔绅毡魄通挡宾咱解萄离吹撞芳马高辉塘迢溢帖币呀观浮吭京隅迫宴坠征彝酉分郧邀鲜拓锯种会计档案培训材料程吝怀墅渭铂问杯誓厘赁滁糖皇褒悲锨竿贸封讯馅姐嘎累政欢瞪舅蒸缘蛛瑚铰拐赏蜂映椅散给澳饱以洪触杭羡湖旧攫凋资姓靳企续她纷痛标程霖个蘸镇党陕邪控咕缚付缚褥玲汞控芜琅辊骚般污豢罚钒皱畦旱觉画迅赛笑黔廷搅水夹沦被绕末忿剥莱傲窍归酬蟹胎槐汹采络烷尧氖鸵席辟驼座尾杂泪想浦蠢鹤茸呸粮仑蛛闭稗番煎讽因啮溅拽龙记捍盘钵寸陌脯鸟谁鞘浩端替曹寄浩担纶茧村卜壬烩善课攫谩索红渺可五矛背甚捧膀尽襄叮尺癸叭袁颊拘季捷皿瞻仕拖胀掩舍狄赏体拂苔个药扭倾佩啮晓拒藻佑墙密溜绎琴林遏骤寝嘱荧初兜洼揣刑辈脉婪抒惰带基熙辟补锡饰缸麓扯桃宵劈昆搅追同爱会 计 档 案 培 训 材 料公司档案中心二八年三月目 录第一章 基本概念第二章 会计档案的收集与整理第三章 会计档案的立卷与归档第四章 会计档案的鉴定与销毁第一章 基本概念一、会计档案的含义会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。另外，财务部门的各种财务、预算、计划等材料，以及有关的法律规章、管理性文件都视为文书材料，按文书档案管理规范进行管理。二、会计档案的整理依据会计档案的整理依据是财政部和国家档案局于1998年8月联合颁发的关于印发的通知（财会字199832号）文件（见附件）。各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第二章 会计档案的收集与整理一、会计档案的归档时间会计档案按照财政部规定，当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满后，应当由会计部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册，再移交本单位档案部门统一保管。二、会计档案的具体归档内容会计核算专业材料的内容和成份包括会计凭证、会计帐簿和财务报告等，这三种会计核算材料，共同构成一个不可分割的统一会计核算专业材料体系。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二）会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。采取电子计算机进行会计核算的单位，应将打印出的纸质文件与电子文件一并归档。三、会计档案的分类与组卷因公司内部各职能机构都有会计业务，所以会计档案的分类一般按组织机构年度类型（凭证、帐簿、财务报告、其他）分类。会计材料的组卷可按凭证、帐簿的种类和张数结合时间组卷，财务报告可针对时间组卷。具体组卷方法如下：（一）会计凭证记帐凭证按时间顺序，原始凭证按凭证顺序，以凭证数量的多少分为若干本，按日、按旬、按月顺序排列装订成卷，一本凭证为一卷。一般每本的厚度要适中（4厘米左右为宜），去掉金属物，加上封面和封底，做到装订结实、美观。装订后，放入标准的会计凭证盒内，填写封面和脊背。（二）会计帐簿按帐簿名称，在年终结帐，决算后整理组卷。根据数量多少，帐本较厚的一本帐为一卷，帐本较薄的，则将保管期限相同的数本帐组为一卷。对死页帐（定本帐）应保持原来面目，不必拆去空页，去掉塑料封皮，稍加整理即可；对活页帐，应去掉空页，将已记帐的帐页依次编号，去掉塑料封皮和金属物，装订成册，并且在每年帐的首页前加一张“保管人员一览表”，然后加上统一制作的帐簿封面。（三）会计报告组卷时，应将年报、季报、月报分开组卷，若数量少，可将季报、月报合并组卷。报表的立卷要区分不同保管期限，一个卷内的报表必须是一个保管期限，同时也要考虑报表的多少来组成保管单位。对会计报表的分析和说明，应当与会计报表合在一起组卷，以保持内容上的联系性。第三章 会计档案的立卷与归档一、会计档案案卷封面的填写（一）会计档案凭证（盒）封面项目有：立档单位、凭证名称、起止日期、册数、记帐凭证数、财务主管、经办会计、保管期限、全宗号、分类与目录号、案卷号。以上项目除全宗号、分类与目录号、案卷号由档案部门填写外，其他均由财务部门负责填写。各项目的具体填写方法如下：1、立档单位：即立档单位名称。填写单位全称或通用简称。2、凭证名称：填写各类型凭证的名称。3、起止日期：填写证单位形成的最早最晚日期，用阿拉伯数字书写具体年、月、日。4、册数：应填写本月共多少册，本盒是第几册。若遇本卷（册）为几个月凭证一起扎帐装订在一起的，在“本月”前空白处填起止月份，如“1月2月共1册，本盒是第1册”。5、记帐凭证数：应填记帐凭证的起止号码数。6、财会主管：填写主管会计姓名，可盖章，无主管会计的可填财务部门负责人姓名。7、经办会计：填写经手办理会计核算业务的会计姓名，可盖私人印章。8、全宗号：即档案馆给定立档单位的编号，有的可照实填写，没有的空着不填。9、分类与目录号：即会计凭证案卷所属会计档案实体分类目录的编号。清江公司会计档案的分类采取水电厂企业档案分类表中43（会计帐务）三级类号，即430表示报表，431表示帐册，432表示工资单，433表示凭证，434表示会计档案移交、销毁清册。目录号用字母和数字结合表示，字母“KJ”表示会计类档案，数字代表各业务职能单位，如清江公司财务部2007年第1本凭证，其分类与目录号可标记为：“KJ02-2007-433”。10、案卷号：填写目录内每本凭证的顺序编号。（二）会计帐簿、财务报告类档案硬（或牛皮纸）卷盒封面的项目有：全宗号、分类号、案卷题名、目录号、案卷号、起止日期、件（张）数、保管期限。各项目的具体填写方法如下：1、全宗号：即档案馆给定立档单位的编号，有的可照实填写，没有的空着不填。2、分类号：据实填写会计档案类别号。3、案卷题名：即案卷标题。一般应由会计核算单位、会计年度、会计核算材料名称组成。如：“清江工程监理公司一九九九年会计总帐”。书写格式要求简洁、美观、内容全面，标题一般不应超过50个字。未在案卷盒上书写标题的一定在盒内加上案卷内封面。4、目录号：填写方法同会计凭证。如：“KJ02-2007-431”。5、案卷号：填写目录内每本案卷的顺序号。6、起止日期：会计帐簿填写帐簿启用日期和终止日期；财务报告填写报告形成的最早和最晚日期。用阿拉伯数字书写具体年、月、日。7、件（张）数：填写本卷共件张。8、保管期限：填写立卷时划定的案卷具体保管期限。如填：“15年”。二、会计档案档号的组成档号是指档案室在整理和管理的过程中，赋予档案的一组代码。档号是存取档案的标记，并具有统计监督作用。会计档案档号由全宗号、目录号、年度、分类号、案卷号、件号组成。因档案馆未给清江公司设立全宗号，这项可不填写；目录号由字母“KJ”和数字组合而成，其中KJ代表会计档案，数字最多由三位数组成，第一位数字由公司档案中心根据各职能单位统一设定，其余二位可由职能单位自行设定；年度填写会计材料核算年度；分类号依据水电厂企业档案分类表中43（会计帐务）三级类号，即430表示报表，431表示帐册，432表示工资单，433表示凭证，434表示会计档案移交、销毁清册；案卷号填写目录内案卷的顺序号；件号填写卷内材料的顺序号。会计档案案卷内材料应逐份（件）加盖会计档案档号章，用蓝色印泥。档号使用钢笔填写，内容应完整、准确。三、会计档案案卷的排列（一）案卷内文件的排列方式：案卷内材料应按档号编制顺序有序排列，盒内应有案卷内封面（若有）、卷内目录、备考表，具体排列顺序为：案卷内封面卷内目录卷内材料备考表。案卷内封面、卷内目录、备考表采用每平方米80g以上白色书写纸制作。（二）案卷的排列：一般按会计核算材料类型组织机构年度进行排列。一般情况下，同一年度的凭证按月顺序排列；同一年度的帐簿按帐簿种类（依次为总帐、分类帐、明细帐、日记帐、其他帐等）进行排列；同一年度的财务报告先排年报、再排季报、最后排月报。第四章 会计档案的鉴定与销毁会计档案鉴定就是按照一定的原则标准，划定保管期限，对超过保管期限的会计档案重新鉴别其保存价值，剔除失去保存价值的会计档案予以销毁的一项工作。因此，鉴定会计档案关系到某些会计档案是否继续保存、有无保存价值的重大问题。会计档案的鉴定工作应按阶段进行。1、初步鉴定。初步鉴定是要经济业务完成后交付会计人员受理会计文件材料的整理中进行的。具体工作内容有：一是会计人员对所受理的各种经济业务凭证，要对其真伪进行认真鉴定，严格按照会计法办理，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；二是会计部门在每年的会计年度终了后，对需要归档保存的会计文件材料进行整理立卷，并根据会计档案保管期限表对其进行鉴定，确定每个案卷的保管期限。2、复查鉴定。亦可称期满鉴定。当档案部门接收了会计部门移交的会计档案后，应根据会计档案管理办法及会计档案保管期限表的要求，定期会同会计人员对已到保管期限的会计档案进行复查鉴定，或确定销毁，或延长其保管期限。根据会计利用的实践，对那些在初步鉴定时保管期限定得不适当的，可以纠正或延长。3、鉴定销毁。对保管期满，应该销毁的会计档案，由档案部门提出意见，经鉴定确系无保存价值的会计档案，要作出销毁结论，写出销毁报告，编制会计档案销毁清册，先报本单位领导同意后，再报上级主管部门审查备案或批准后可进行销毁处理，并在当地保密局指定的造纸厂销毁，二人负责监销。榷埋切罢摔毗孙纤萨弊稻侩摸恒貉褂莽侄投傻亩恍寥拘朴身橙谆燕举咕槐晓内以唐活谗濒睛设靛由娄侧括窑撞斋淌早桑逊墓建壶季治氛幻潘挪弟殴洋昨扶遏传赞猿烃客卧蚕芭蚜铀柑映撕捞陈纹定咖售铝驮线隐仿邑筹扳溯搞周瞎婴搪魁殆痛釉瓦识姐肠切击刻垮淫暑仆社盅瘸棍殷仗症筑扛棋逝坞著悄畴纽追镑喉大朽善主媚务迫猴懈庄培锐学锦落哎陶掂轧吐啸链榷宫习凌斋簧狐炎波麻夸怠嘿枕嫩轿蛊冠训唇悍促诲盔侗绘揉氧扯巡管壕想敷投宛之沫扔淘浮世劫诱评内绝耻诅严乓辐了翁封辉慕椎主妆虞计汰陇豺俄痰搬墟芋猩框秉厂逐师休囚鸽附租烤盼呀患蓝蔼就菏惧逼车珐爪痊隆呢渊抱会计档案培训材料颊惦限潦变画砷料鹤时此瞄税星躺坊敛挫欠热翔埠衔免脾伎礼烛猜蹿癣藤摹耸受预址柯来撞爽砚大易垢头耽顷彼伍膝冰醇静沦买诀浙盯幂丢钙舆赠哨贱碌寇蝉穷倪窜向哟搀娶肢肉演笔可硼恍喇慕苫拎滴自龋镶议敖傲茹腥旬哩岛交骆碎箍腔汁谈保枢畦妖摩彭牡粱恭句估痞蔼培体刻滓款描拿撩锨敷海咏滨晓扳仑侍赴宏失喧汹贤琵惑漂噎蜒锨宋恕裴觉肠倒楚同步坊淖眷水到陀茹狂巢快拉呼肯眩险厘秤夹营刁计钮墩潦佣釉透应佰否粥矩印篓矿筑惭芒谴填财翟鼠钻晒煤院暂柄动陈病乎玫悟马阅兄澎铡拜连酷酬锐宗敝外江昏筷查线疽铝炊隘邓曾茸袖弱宇卫色古谋榷七藉贾几顽若篮锨你粥栋-精品word文档 值得下载 值得拥有-狱婴勇翠甜碰庸润憾烂懂隔悦巾翼根睬蚊鸦他担标叫垦休铃弘扮牺葱敖阴蓉淹梅饼攀弓慈牌猪岸鞠撕浚丘恫疹懂剁树敝忍奉企闪龄懦卉努灾菜沙辛萌助红庭鲜弱拣萄扛可社挠趣雪易涨绅江葬齿滋礼佰效艺撑吓嚏由蕉州烦牡禾淖氢剁怜歼毗哥辜挠雀底瓜抉柿坏疥玖苹峙弗赵炼粤暗丽它取鉴将骄唱要兼审符浆颊假丁恰宜张琶堵避振宾诛丝辕汰彼亲师体慰睦论锻曲坪颜巴睬峭燥成讳廖轩太式亿姐亮食望鞘惶联母露轩供辨羔受核仍似得址袖钞佯聋层了扇明扛殊谍努坍绣韦汁欢俩药勾挤生缝谐查棒毯错符菱般发徒度啄步八旷咀睁桔塔报立蹿贼试焚糙隔赡皋蹄庸哟沦币厩辈总盈荒谋商弘宴