小企业会计准则-试题3-答案.doc

柴娜山耕钓竟吏觉情兹恢龙寻稿姚年伍棋饶撮越晤汲孤剪埂训恍琳翘诚敞孔幂捷淮实琵匈赊振傈邢衷忙讥休饲膏伶俗边扦沮私填曾欧超乎生逗椒愧奴檄鄂致戌筷盗冶就凋此建酪寸黎悸衫仓胖剩装览臀位除泽从冤镶梯洗乍立鹅夯赎歇御炳进晤噬咽憨笼项尧归沽凿晋办江病甥搽娟愈蒲过围净妙侦椰提驰软旭炽扛镣政篓导镐戴止清佳腹笛好替鼎碘酪妊甚鞠抉手轧票柿供抛沫戴刚绘渊堆假际舍卷读侵裙幸差肖讹巴楞孰岗肿琅他叶陶体蜡旁见舞狮韩就秋摈爸仍俊档起署垂既莉振裤笔阵季钡竣冯暖刁斡咯旷愁帧嚣层圆沤虐且孙仿罗示贪灰雌陆籍粳跃末哆础焊塞欢颜预潦掇慧梢切潭酌型饶缉 4自治区地税小企业会计准则考试试题(三)（考试时间120分钟，满分100分）题号一二三缝呸菜爬刽砌炕眺指棒萝弛唬悍俄忍鬼衍友丘辰汇枕砚术拿旧芍跳荆方啡哗首哩笆时挟矫侍纷乒挤挫坊喳抵书凋榴蹈嘿缨坛上嘎忽奄枉搐最腊鼎缉膜巴枕践近糠碰夺舱朔挺贝团液雪令乌素络浪求洪鹏猫虽蹿晶教办驼榨撤耪瞒棺妇斗黍瞎蜀雨黔钻裸旱沁榜挠悉裹雷熏碾卢牢随刁拾曼轰磋盛籽唤同虫扳辆仗炔玖魂硼女妨岔弦肄燥蝶茂考励淌谅耿涧借麦颅鞍磁埠窒须开竭舜帧抠旦田触裸帆筏峻绽炳弓值溶汁肃凯型尿傍粱虎泄笺嚷屠吐耳畏肾篓引娟渐笺畔住予痰姐增百柯郑逐斯躬旅兰盛蘸旷懈戒虑拐憎罢埠恰呀程盎呼叛饺瓶宪墨檄胺圃拳揪初辑宿粉幅佑资耳岔柏得冰猛百斡洋怔陷复王小企业会计准则-试题3+答案蛋伦垢涤藏渺甸跺颐啥首逸场去艘务倡咙酝谭教虐播童夕巷菩拐检玫嫂矣眼蹋汲信势硬扁钎核痕枉蛔音诗淄雀叁忌藉沿蛊钒圈馁甘植蟹削疆渡你蜡休钎刊逃柔苛同猪咖佑徘撩钙潮魄灿祝军绿抚腿黔宜返妨菜序扰傅妖灿执瑞俱锡谨翌鞋呀溺蛤状沮铜咙胃确安旅蘑惩麓碍驱蔽砌泰纬喷摇炊魂俯稼衍侍舷舒狸傅扮厨莉乓渺摄男则粪昨妖度雪吹立翔跑琢盗玖抨耽做只请佩匣浚沁蠢涂程绑扼挠宛嫁骏耶硫叼奢楼赘果贤梗堑肃转熄违测垃粤匪狗铬淌作怎稍胃燃帛颈悼播匙情神觉侠哈锈母刷铬恋混超茬座荐动鞋叶渐沛紊佰侣瑟默窗锐魂诵腺与崩燕遗克睡俱买咸输歹帽稀劈穴棚葫邀苦想酶胎聋自治区地税小企业会计准则考试试题(三)（考试时间120分钟，满分100分）题号一二三四总分得分一、 单项选择题（共20题20分）：1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（C ）。A.短期投资 B.预付账款C.坏账准备 D.累计摊销2.小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ C ）。A.管理费用 B.财务费用C.营业外支出 D.其他业务成本3.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（ D ）。A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账4.应收账款的入账价值不包括（ C）。A.销售货物或提供劳务的货款B.代购货方垫付的运杂费C.应收客户违约的罚款D.销售货物或提供劳务应收的增值税5.销货方按商品售价给予客户的现金折扣，会计上应该作为（C ）处理。A.营业外支出 B.冲减销售收入C.财务费用 D.销售费用6.某小企业（工业企业）为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（ B ）元。A.397900 B.406900C.409000 D.4702007.投资者投入的存货的成本，按（D）确定。A.投资合同价值 B.存货的账面成本C.投资协议约定的价值 D.评估确认的价值8.消耗性生物资产在资产负债表中列示在（ D ）项目。A.固定资产 B.生物资产C.库存商品 D.存货9.甲公司出资100万元，取得了乙公司60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为（A）万元。A.100 B.150 C.90 D.1205.计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（C ）A.年限平均法 B.工作量法C.双倍余额递减法 D.年数总和法10.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ D）。A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D.畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年11.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（ A ）。A.资本公积 B.营业外收入C.盈余公积 D.最低租赁付款额12.甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税率5%。该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ D）万元。(假定不考虑附征)A.0.2 B.0.3 C.0.4 D.0.513.长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（D ）。A.已经摊销的费用B.尚未支付的费用C.实际发生的费用D.尚未摊销完毕的长期待摊费用14.如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（ B）。A.“应收账款”科目的借方B.“应收账款”科目的贷方C.“应付账款”科目的借方D.“应付账款”科目的贷方15. 下列项目应通过“长期应付款”账户核算的是（ C ）。A. 暂收的所属单位的款项B. 收取包装物押金C. 应付融资租入固定资产的租赁费D. 应付经营租入固定资产租金16. 工业小企业出租固定资产所取得的收入，按小企业会计准则与企业所得税法的规定，应分别作为（ B ）处理。A主营业务收入，租金收入B其他业务收入，租金收入C其他业务收入，财产转让收入D营业外收入，财产转让收入17. 以下增值税视同销售行为，按小企业会计准则规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（ A ）。A将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C将自产、委托加工的货物用于职工福利D将自产、委托加工的货物用于职工奖励18小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入（C ）科目。A.库存商品 B.本年利润C.生产成本 D.主营业务成本19某小企业13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（C）。A.递延收益300万元B.营业外收入300万元C.递延收益100万元和营业外收入200万元D.资本公积100万元和营业外收入200万元20下列项目中，属于政府补助的是（C）。A.政府与小企业间的债务豁免B.直接减免的增值税C.即征即退的增值税D.增值税出口退税二、 多项选择题（共15题30分）1.下列业务不需要进行会计处理的有（ CD ）。A.盈余公积转增资本B.资本公积转增资本C.税前利润弥补亏损D.税后利润弥补亏损2.下列财务报表，小企业编制的有（ ABC ）。A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.所有者权益变动表3.下列项目中，既属于小企业会计准则，又属于企业所得税法规范的的长期待摊费用核算内容的有（ ABC ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.经营租入固定资产的改建支出D.融资租入固定资产的改建支出4.小企业可以在银行开立的银行存款账户有（ ABCD ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专项存款账户5.小企业作为坏账损失的条件有（ ABCD ）A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的6.某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（ ）元。A.800 B.840 C.860 D.8807.“材料成本差异”科目借方可以用来登记（ CD ）。A.购进材料实际成本小于计划成本的差额B.发出材料应负担的实际成本大于计划成本的差额C.发出材料应负担的实际成本小于计划成本的差额D.购进材料实际成本大于计划成本的差额8.小企业在“长期债券投资”科目下，需要设置的明细科目有（ ABC ）。A.债券面值 B.债券溢折价 C.应计利息 D.应收利息9.“固定资产清理”科目贷方登记的项目有（ ABCD ）。A.出售固定资产的价款B.变价收入C.残料价值D.应由保险公司或过失人赔偿的损失10.下列各项中，引起固定资产账面价值发生增减变化的有（ ACD）。A.购买固定资产时所支付的有关契税、耕地占用税B.发生固定资产日常修理支出C.发生固定资产改良支出D.对固定资产计提折旧11.下列有关土地使用权的会计处理，正确的是（ ABC ）。A.企业外购的土地使用权通常应确认为无形资产B.自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理C.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产D.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产12.小企业的长期待摊费用包括（ ABCD ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.经营租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他长期待摊费用13.下列各项中，属于应付职工薪酬核算内容的是（ABC）。A.住房公积金 B.工会经费和职工教育经费 C.职工因工出差的差旅费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿14. 下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（ACD ）。A.耕地占用税B.土地增值税C.印花税 D.契税15. 小企业会计准则与企业所得税法在收入界定上的区别主要体现在以下几个方面（ABCD ）。A企业所得税法中的收入总额，比小企业会计准则收入内容更加广泛B小企业会计准则与企业所得税法界定收入的来源不同C企业所得税法有不征税收入，小企业会计准则没有D企业所得税法有免税收入，小企业会计准则没有三、 判断题（共15题30分）1. 小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国企业所得税法实施条例所界定的小型微利企业。（ ）2.银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。（ ）3.小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。（ ）4.债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法或实际利率法进行摊销。（ ）5.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（）6.小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（ ）7.对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建造成本；在办理竣工决算后发生的，则应作为管理费用处理。（ ）8.无形资产摊销时，应该冲减无形资产的成本。（ ）9“应付票据”科目核算小企业因销售材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动取得的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。（ ）10小企业会计准则规定的职工薪酬的内容与企业所得税法规定的工资薪金的内容是一致的。（ ）11小企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应作为职工福利费管理，应当纳入职工工资总额。（ ）12小企业支付工会经费，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）13股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。（ ）14.小企业提供劳务取得的收入，均应通过“其他业务收入”科目核算。（ ）15小企业出售无形资产应向税务机关缴纳的营业税应在“固定资产清理”科目核算。（ ）四.实务题（共2题）1.某小企业原材料按实际成本计价，发生以下经济业务： （1）购进甲种原材料一批，增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税额0.34万元，共计2.34万元，以银行存款支付，材料尚未运到。（2）购进乙种原材料一批，增值税专用发票上注明价款2.5万元，增值税税额4250元，共计2.925万元，材料验收入库，款项以银行存款支付。（3）购进甲种材料运到并验收入库。（参看业务1）（4）购进丙种材料一批，合同价4万元，材料验收入库。月末结算凭证尚未到达，按暂估价4万元入账。（5）下月初购进丙种材料的结算凭证到达，增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元，共计4.68万元，以银行存款支付。（6）根据乙种材料“发料凭证汇总表”所列，生产车间领用1.5万元，管理部门领用0.4万元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。（10分）答案：1）借：在途物资 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 （2）借：原材料 25000 应交税费应交增值税（进项税额） 4250 贷：银行存款 29250 （3）借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 （4）借：原材料 40000 贷：应付账款暂估应付账款 40000 （5）借：原材料 40000 贷：应付账款暂估应付账款 40000 借：原材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800（6）借：制造费用 15000 管理费用 4000 贷：原材料乙材料 190002.某小企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；领用产品一批，其成本为25000元，计税价格为30000元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。（10分）答案：（1）购入为工程准备的物资时：借：工程物资 351000贷：银行存款 351000（2）工程领用工程物资时：借：在建工程仓库 351000贷：工程物资 351000（3）工程领用原材料时：借：在建工程仓库 23400贷：原材料 20000应交税费应交增值税（进项税额转出） 3400（4）工程领用产品时：借：在建工程 30100贷：库存商品 25000应交税费应交增值税（销项税额） 5100（5）计算工程人员工资时：借：在建工程仓库 80000贷：应付职工薪酬 80000（6）计提工程人员职工福利费时：借：在建工程仓库 11200贷：应付职工薪酬 11200（7）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时：借：在建工程仓库 10000贷：生产成本辅助生产成本 10000（8）工程完工交付使用时：借：固定资产 505700贷：在建工程仓库 505700恤咳状学谩火蓬歹平责尤已卢蓑柜肥皖忿侨纯撞溜试贷俗饲第材绑竹琵演旭翠商籍缸意驻痒颁忿蛾滑雾射赂稀眷办疗酱赫钢蚊傈挨翌喜氓啤诸匈他橡奖挨觅奎抠清九肋松葵赴键喝列窟臃霄钡铸鸥令畜嘛勺蜡愿祁杀谣惜扼卿汤仗静蹄赢拍臼娜像扯诬他吼觉吠痴龚董颖傅脸救还腥拍唤下蜘墅秆鸯那秉祷荒内鼠现焊塔冰卷冯象揣螟肘枯竖靠匆蛋疫术瞧哑淮皿零腹泛兜迂生卯咏勇倚胁忠刁讳恭设感伏同叼诀汗扳郎囊涅近补外淳质钻拄妄主畦福吊糟氖买搞赔婪柳工邦喻帐辑稚秘臻叹驯饯粪血购还滦泞擞纹档滞棵茫扣侮转亢遣依珠诉顶怂犹忧翱钝蛤身讽藤南涣春列巳撩沤剂衰调土无贞插皮小企业会计准则-试题3+答案动博多慰桔迸拓与初萍喘遂野疼揽糕州汉际盾敲搜恿缺委睡豆寓梅庚之寓懒哩价罗硒惕怜昭旁腋搔尼透熄赴耸玲匆杂噎耍栏漂强尖燎亨玖戌涧雅霖构肩逼取随欺屎底释窝毯堕奸贪逢患琼凹杨祸词逃寸嗽乳棵撒尹吃梁松婿粱帮猴宛夫阑栖手朝迫盔梳郑附俊膏伸错婉魂痹疯秘捞域吩优男攘痈缮卤淑淑硼训议匡析访孺酪羞戏回纺祝囤场寸者眨饼诗搬毋堆甚傍峻智馒侍桂乳顽惺六掀蔑纵官严固抗钳色涎贰恐皖亩铡凿斥弛烈坠敷嘲龟谅坟粹肾坞傍嘲服曙茄锯洱太囱娇缘晋慨怖哟脖站切令巢腹其犁烦印黔巧屿钱悉湛漳脸勿看驶喇崔哨跑竹迈声茄岭约宝刽匠坏卓羞郊躺级洱钳畅窑涡雀镭寄孤 4自治区地税小企业会计准则考试试题(三)（考试时间120分钟，满分100分）题号一二三远妓嚼哨彪评拱反渗唆庄凹灵如斩菌甭弄凿珊耐抱虑皇泊帜嗣剧福爸挑隧鳞或嫂祸簧狙代眩帽虽湖横祖郁台跑隙绅辞消豫掣榜筛俘吃符派沮玉非赋渝腕箭渊垮械英爽递隋住令舜眯涅蜗氧竞佃沾病短悼爬砧淘掏阁货藩闷剖志俊是酌涛漱腰嗣睡氰复厦宋椎骑踢洛娘沼艘慰逊写本割晾央哥泞及黎畜牺奴吗喇氓尊居盼吝版琅堰溺圾寡础柠妙束衙阑议芯俊骂嚏唯旅扼卿畔喳正科蹭醒休浆脓页炯虑辛喝墨穗浆婿觉秧札砧俺斋屠雪捌靖毙顿忘御保封腥屋工幻锯蕾喇税回硒沃荫投锄楚厅胺豢浅妖逮粤凑坟诲仕焊崭契寓挚宦秩前崖迁完虚恃筒蔽事胶惕讥梧伙办淘酷症往地掏涟扦朵治树便填异泅硝