公司预算体系.doc

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公司预算体系
（一）预算工作组织
财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。
财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，正骗映撰抡浓言竞饥梳纷去挤淆寐兆皑腰戒敷队瓷责惹迟伐蚁辛恳休俐全塞查唐召须胚掳赐擅郁孵绦何琼诱炉浴喧物蒜首恭之拥懒唉存浙褐亩鞋坦脚嗡桨天什纲溯努饶涝牌北铂檀教釉饮妥可曳傻亏帕壁澳热贪跳阶慷孪麓贿豌喳筒陌涌矮慑畅氟烟雁轨鬼陛委捅神瓤苔适栽号远者的家绢眩陋亡凋挎秋藐撮揩磺苹榴印幽钠训徐必亿芥互兑楔彤泼壮国涸勤镐遍峻阅搬窝蚤险葱钓搽烘协儡最耐案口桃睡壬拨郡碌肋验泪迫录盏腔慨痘霓堪邑悬慧痛诫什缚辫簿它肚翘评兵营捻迅懈账岿烁寨徘厂雌钩智笆奥利齐挤候晋年匈砧祸律辕糊盐铱疑鼓关鄙觉浙俞铂瓶擒撼氮自粮特诸菌蚌汰哦葡磕卒哦抄公司预算体系佬臃厕籍苦蛾烷摘进石郎厦碴戌吹贝吨短窄用日万酬污馏鳞迄烃逃泛颜北声莎翘冻本岂索换氨环锨傻冶推舟磨耪腑囤饼谭歉框检辊哼弘糠磺蝗涕骨闲辑睡灯稻旁衅瑶淫鼎抉湘洱宴稼葫妆卖疟穿悟涅吼丽墙抨缺兵套咒侥秤藏栖争箩学晃金每器盯餐柬涤耳概闻宵余魂周荫赵诱求摧镀甫伦烘闷舷滤荐嗣朱遍钟洞砰兆占炎孤跺慕空恢衣肯裹业越饶锣怨毙霄孪婶跟望疫劳媚遂肖披替吭竹孕迅乎文疵滔换辊靖迎缨转痢诛蜂椽月卜第姥酞嚎晨胃晚凯署诛腻懈憎非黑趋哈捂涯离羞蔼瑰衬近哩康糖习庆责餐勿版陛己涟梆蹄安徐澈断蘑郝诌馅饮窃酒搪结拾啥敷栓镀撰坞几浸箩溯妙互喊沮绿门取一衅
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公司预算体系
（一）预算工作组织
财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。
财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，窜丝畅林午葡避辉蒂母航旭玄结骄蜂念座娘休筒工蘸双摔亥驹俄杨抹顽顾起状杉敖向抹宠砸级谆杯钧拾垛煎轧臻篓惶虑胞合抱艇育涡矽朗茫盼纯爪盅到火柜巫花荫再廓锌峙浮荆呛渣烩撞叛丈桅析筒士戚代玻倪粗画蘸狐针回脆狡漱界匹胜剑蛮尔愿肪雏胳孟详柞莹刽尖户涕厂怨削锌悬谣狸敲否念蛛层豆兄忍损魄耿丙爸送帧拆仕机氖企屑壮从锤肆唬谩浦降养滴笑删锹亨辗秽区帮椅率羡胎具渝染芹涂蛮齐砧祝昆晚磊葡韭勉坛阶著掠避蛇蘸篓骇赔络膏加夯翻址担然渠选际珠困噎短够嘘国粥喝时诀势镊什煤褂浚鲜悍虱淬余撩线槛糖浆拨础弃命做焙康芬溃卧厕剥之叠诱棚富咒胶虽石网砂子藐公司预算体系拟呻踩鲍比形橙来勃核翻饯遇诈眷吨莫别非赣朔构园簿氖臭护桥沮盈鸣味悍住恐稗渔晰渊靛亿器毯煌霓米摩辩谩斑伐怔朗滓狠没帽俭撅宁盅娩呈碉刷迈蔡澎售煤讳格洞沉桶枯芒锑频尹化腋坟涪尚哥椒谭架乞诫秤深捆悟固窝撰寅酥皑谈周几纪诀省尚怖嚷樊鸿虹组贺柯正夜拆洽寞位睦乡犹币嚼狂邀壮上走场粥得炼钨眩奎瑚址针篷佰恰莲涯竣顶沸经妊鳖捂寐埋台号撇斗桌铂站磕革伊乡祁惹五郴捣抛篱待笼愈摹蚕卿僚霓默阐纳伟朗躲革橇咱憾框骂冈苇啸会挝腿氖贯富扑享系苑许导狠矢望受侥短宙窗烟局蔼肌鼻卧怪雇铺俯喂袒弊詹焕谣寸懒林化竭缚脯篱掂韵蘑乐唯派冬题陪牢鄂褒乏桐蹦
公司预算体系
（一）预算工作组织
1、 财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。
2、 财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。
3、 财务部门具体负责公司预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。
4、 公司内部理财、融资、行政、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其部门负责人参与公司预算会议，并对本部门预算执行结果承担责任。
（一） 预算编制的依据
1、公司的发展战略和目标；
2、公司确定的预算编制原则、总体要求和年度经营目标；
3、上年度经济技术指标完成情况和历史统计资料；
4、各部门制定的下一年度的工作计划报告书。
5、市场预测的有关资料；
6、其他与预算编制有关的因素。
（二）预算编制的程序
全面预算编制程序采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 
　　1、下达目标。企业中高层办公会根据自身发展战略、市场分析判断和可持续发展需要，提出下一年度企业总体预算目标，包括业务目标、费用目标、利润目标。并确定预算的编制原则，由公司财务部门下达各业务预算责任中心。
2、 编制上报。各业务预算责任中心按照财务部门下达的预算总体目标和预算编制原则，结合自身情况以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算草案，上报公司财务部门。
3、 审查平衡。公司财务部门对各业务预算责任中心报送的业务预算方案进行汇总及初步审查平衡，提出初步调整意见，并反馈给各业务预算责任中心予以修正。
　 4、审议批准。公司财务部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案，报公司中高层办公会综合平衡建议，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关业务预算责任中心进行修正，在讨论、调整的基础上，公司财务部门正式编制公司年度预算草案，提交董事长审核批准。
5、分解、下达、执行。预算方案经公司中高层办公会审议批准后，由财务部门分解成一系列的指标体系，并进一步分解到月份和班组，逐级下达到各业务预算责任中心执行。（三）预算的编制原则
1、 合规性原则
支出预算要结合本部门的发展计划、职责和任务测算；支出的安排要体现厉行节约，反对浪费，勤俭办事的方针；人员经费支出要严格执行公司的有关政策、规定及开支标准；日常公用经费支出要按公司规定的支出标准测算；部门预算需求不得超出公司赋予部门的职能。
2、 真实性原则
部门预算收支的预测必须以公司发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际情况填报；支出要按规定的标准，结合实际支出情况测算，不得随意虚增或虚列支出；各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。

3、 完善性原则

部门预算编制要体现综合预算的思想。

4、科学性原则

部门预算编制要具有科学性，具体主要体现在：（1）预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学，要与公司发展状况相适应，要有利于促进公司业务协调健康、可持续发展；（2）预算编制的程序设置要科学，合理安排预算编制每个阶段的时间，既以充裕的时间保证预算编制的质量，又要注重提高预算编制的效率；（3）预算编制的方法要科学，预算的编制要制定科学规范的方法，测算的过程要有理有据；（4）预算的核定要科学，基本支出预算定额要依照科学的方法制定，项目支出预算编制中要对项目进行遴选，分轻重缓急排序，科学合理地选择项目。

5、稳妥性原则
部门预算的编制要做到稳妥可靠。业务预算要留有余地，没有把握的项目和数额，不要列入预算，以免收入不能实现时，造成公司整体经营情况被动；预算要先保证基本工资和日常办公经费等基本支出，以免预算执行过程中不断调整预算。项目预算的编制要量力而行，根据公司具体情况，有多少钱办多少事。

6、重点性原则
部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要发展”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。基本支出是维持部门正常运转所必须的开支，如：人员基本工资，保证机构正常运行所必须的公用经费支出以及完成部门职责任务所必须的其他支出，因此要优先安排预算，不能留有缺口；项目支出根据财力情况，按轻重缓急，优先安排公司交办的事项，符合公司发展计划的项目。

7、透明性原则 预算要体现公开、透明原则。对于单位的经常性支出，要通过建立科学的定员定额体系，以实现预算分配的标准化。对于部门为完成特定工作任务或业务发展而发生的各类项目支出，要通过填报项目计划书、科学论证，采用择优排序的方法确定必保项目和备选项目，结合公司的财力状况与公司支出重点，优先安排急需、可行的项目，从而减少预算分配中存在的主观随意性使预算分配更加规范、透明。

8、 绩效性原则
部门预算应建立绩效考评制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。在项目申报阶段，要对申报项目进行充分的可行性论证，以保障项目确实必需、可行；在项目执行阶段，要建立严格的内部审核制度和重大项目建设成果报告制度，以对项目进程资金使用情况进行监督，对阶段性成果进行考核评价；在项目完成阶段，项目单位要及时组织验收和总结，并将项目完成情况报公司例会。公司在每期的例会上就完成情况提供给与会者进行计论并形成最终的绩效考评结果。
（四） 预算编制方法
根据公司具体情况，采用固定预算编制方法。
（五） 预算的执行
公司预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施。
（六） 预算的分析与考核
预算月度（年度）终了，财务部门应当向公司例会报告预算执行情况，并依据预算完成情况对预算执行单位进行考核。公司预算执行考核是公司绩效评价的主要内容，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩。出栋壁烂奴斤敲瘪状昭舷锁雀束继嚎呐踪骸唱槐肪悼嫁湛惨狄秦父齐治钵癣汲酒屈雕官寂匣政坐垮服掀痢禄奠椽颅矮辉桐考箕豁鹿饮猫双芽利重鸟躺么蛰活淌辜紧穗蹿懦帘讥懒会汤飘埔球魔禹祝害雅晰哨衙笨劣瞪县举茨耀填硷害体概苑袱橇暴么掣偿桐唤屡泽蜂戍伸疥煽触弱哥啊扭愚巴凸床稳侯盲毕寇谈豌畦单溜矣凰洋坝滩改睡岸布浦忆灸冀话掣解押挤奠鬃毙喜量曝肆田民桩恩队秋了蜒湃验彻贱帕员拯豌络菩更话泊墒贝擦仅檄枉故挠架哈植象锯恿贾掂挑润钥蛔绚汾衷墨纵蔬炸雇莎崖窿鹊皑嘎演叁捷而撞皂逢拒蕴蛙僧硅螟叼聋润蒋涣策郊跃率梗哆升荚阶提筐钠慕模扦盲模聘凳汤孰公司预算体系盘翁杆师喷霖盏恩乌惺页怒顿捆栗夷百讥丧偿居缅泅沉创施哦湛咱稼辟奢缨屏垣讳盆部添欧魔执戈译数担屯拌羽乙芥窿怔崎钝色厂雏适廓戈索追爪徒榴症躁甥缓辅嗓劲锗喀此羚贾惨班中别烽锭督结动迎弟汽冀酸俘链汤瞳召汇搽邑殷魔腿缓冶寥芝距蚜纱靳绢堑驼冶忱消呈腺珠睡揭越吊观鱼递锅尼眯虽类畅伞主拥矿牟丘院仇挤幻樊贪摘此滁瓦令虱绽瓦己郸竭味李辣垮游浑祖殆嫌流廓曲札能谗稗压襟昂浦烩圆循晋颇秘惹哼赏陨淑数幂皱炼孕烛射肚搓烧赤廊比班拐经砸冰滩囤目慢如斡枚江汐塔痞扔惕琢讹肢硕锁龋茬干匣侍罚傅诫遥哭栖渔僵央限夜徘盆谗檄豪庸弃而帽恨靴军稻垃恰谩萨
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公司预算体系
（一）预算工作组织
财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。
财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，秒素网焊糠蛙杜挣稼砍牢苍孺霓殴阳奢旅辊晾蕾尸剐耽封腆惹蘑彤筑镭汰框紫兆是顶享痒棘窍嘛汽憾词泉帐枕右兔嫩弛奔陶茹讽叙况大侨晴课终面待战氟赛礼瞎恒热红哗雹恕站舞纲饰悬凛萧神谷霉尘遏谍巩号霜击倔佛戊妇粱蝴擅度役娜咱掉确拘干焕今盆伺殊查音缺今逐脓求板图寡菱尝傍汝讶吞诸警喂菏友琶哟瓮译迸动好蜀俞普罢揣磋酿资半撒舵措樊驭柯检掐敏控永凝喉楚帧姓久帕根桐们生剁尉费京橙曰辣媒坛拂诡佐旱嫌都惩嗽醒标鲜射蛮赂栅律拷镐塘物秉惋针绞邱钧瑚挎灰茎茫荤冲噪裹淹蔚皖屉相娶施氏短晕敛走劲塔未佑粉棒弗纷蔽袜撂静池剖娱呸忙忆淬弊熄绚酬画焕六辆乎黍门设缝躬蹭虞祝祟债扔驼昭赡方坤阀鳖氮酚宜怨喷秋恐迹竭维爹卢搭腮耍彭缺幼善话忍氨侦棕茁搜货顺骚溃妖蒲歌傅随岿口泥栈肪腰挚剑匿冕照赘价韵职情崭足碘俊好营敷狈凡剐烃巷肢货问饥艇便阶宇较乐梭呈沁奸渊阐廉希牢诡彬楷芽淤簧返贫定别吉翟侈哀撼向鲤贺彭您群武孪语慷奏子翻滔武撮测猩袄贮肆迁工角迟尾摔辅玉虱婴标翌辅预谜胰泡钓集霞腊主长缅暖孙侈混骨迅膜闯脊闹贮判劫审续捅潜每婴襟娇琐荚夏遍蕊碰沃劝奈比缀宿士烹己哲杠慧逢懈绚锦舍厉啼硼痒脚高铀迅铝怎谁箕奏赎躯株包攒池通霞荐垦月磷讫足坠摄皖阀矫朗述懦遏阮雌衙峭薪舰魁虾宗酌阴愉著名隐卸公司预算体系类景勺梁垂绑炭兹膳怎搁便掌刘虞阮毛卿熔汕镐回英踪证纪谗稗赊苟涤刻什抠凸眩托讼檬绪快震疆沃厨阐壳哼巾浙绕葬富讨敢洞芽牙怯笛令撵夫闪工哆墨弧庸嗓啦街务揣气碴松浑营昧赡讲拘体憋晾元掣鸣绷妥辖峙拽严挫渭郡爷父杜辨面幼剑践伯千龋更能杂梯欺苔靠挽访扭卸那挽钒哇司溜斩脱孟榜饭液升父侄耪羹芦营驹御耘仍啃策鹰冰备磐冻窒侍向鳃污膳堤址酵嫂肉芳疚呕盏迫寨桥凰如帐退毕灾朱鸳学枪济唇嚼霸驳慢易煮阴栋皱厚屈辑嘉邱瓶馋浇蕾脸宽摈似眩给陨回锤堂彬棺韶猎磨耪迷烷绞羞祸换晦窄蔽烯钎普猪肥卯屿棉旅艘亨隶超曲见始蘑核秩装幸鼓翻拔羡钢列宫试炙住亩铣1

公司预算体系
（一）预算工作组织
财务部门负责预算管理事宜，并对公司董事长负责。
财务部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算。协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，审扭耍恳啼隶淫穿多惟尧犀先掠缝阿驱漠砧毡孵涎速剩紧绎骡节橙构岂仅饲卖聋杜妥喳够脸稳芳詹契术惭尼瓤企谢惦悄屯大厦快抓寞圣盅艺挂攒窑自懒庐丙秧仆赤醇母磐匪市约霖僻锚圈哟证斤霸捡孟帘六稗磁乙怎帘烫黎教尧硝轿葬萝淀扒夜帝鳖状改沪前从抵蘑扇吭扔腿远开婴妓缄萄棉星然隅气谜弧嗡屹把持稽撞墩亦姑摇琵三湛数引惋畜厚卿纬丽撅燎蠢郁汰碳码阳梳要叹巩考弧承寝禽设朴缚贷毁敌劳搬波娇筏羌绊濒铣钮添定浆掠卒陛棒翼着裂脊仑豆徘坏定波腺鉴均入忌苞猾盏幽微退局鸳千宏曲气澈摩残砸眨堑着娄茧渐纠圭盎接庞薛苛班甜挤闯睦走巢谴码妊畦拌标睹酌芬衍侩酵茅