会计制度期末试题答案.doc

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违背了“便于编制与分析”原则，应补充设置比较指标，如“年初数”、“期末数”。案例2：见教材P39 表26 及该表侧第3小节文字。案例3：材料差异分析表年 月 日至 月 日 金额单位：采购单位编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率案例4：见课堂笔记。案例5： 1不全面。 2缺少：填单日期、出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的大、小写金额等。 案例6：1转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”“出纳”、“借贷符号”项目。 2转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。 3该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单、金额合计。4、科目无需分“借”、“贷”方，而金额应分“借”、“贷”方。案例7：见教材P3138案例8： （）设置“原材料”、“物资采购”、“材料成本差异”账户（）（605000-600000）+（135500-1400000）/（600000+1400000）= -2%（）借：生产成本基本生产成本800,000 在建工程200,000 制造费用5,000 管理费用 15,000 贷：原材料1,020,000（）借：生产成本基本生产成本800,000*-2% 在建工程200,000*-2% 制造费用5,000*-2% 管理费用 15,000*-2% 贷：材料成本差异1,020,000*-2%（）参见教材P140，三种凭证流转程序任选其一。案例9：生产成本明细分类账 表11-3 产品名称：乙产品 产量：20件 20年 凭证 摘 要 借 方 月 日 原材料 工资及福利费 制造费用 合 计 略 略 期初余额 - - - 领用材料 7 500 7 500 分配生产工人工资 9 500 9 500 提取福利费 1 330 1 330 分配制造费用 2 752 2 752 本期发生额 7 500 10 830 2 752 21 082 结转完工产品成本 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 借：生产成本 21082 贷：原材料 7500 应付工资 9500 应付福利费 1330 制造费用 2752 借：库存商品 21082 贷：生产成本 21082 案例10：1、HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。 2、不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。结转损益类账户，将收入，成本，费用的余额在年终时都要结转到本年利润科目，使结转的所有损益为零。将资产，负债的期末余额结转为下一期的期初余额。案例11： 见课堂笔记。案例12：汇总记账凭证核算形式的账务处理程序是： 1根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 2根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 3根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。 4根据收款、付款和转账凭证，定期分别填列汇总收款、付款和汇总转账凭证。 5期（月）末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证逐笔登记总分类账。 6根据对账的具体需求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。 7期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。 汇总记账凭证核算形式的优点在于： 总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就大大简化了总账的登记工作； 汇总记账凭证是根据记账凭证。按照会计科目的对应关系汇总编制的，这样就保证了在总分类账中仍然能够反映账户之间的对应关系，便于核对账目。 汇总记账凭证核算形式的缺点在于： 定期填列汇总记账凭证的工作量较大； 总分类账中的记录比较简略，难以具体反映企业的经营活动。 因此，这种核算形式一般适用于经营规模较大，经济业务较多，记账凭证数量较大的企业。案例13：(1) 提货 (2)送货 (3)发货 (4)直运销售案例14：案例15： 一、 该公司内部控制制度的可取之处为： 1该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。 2该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 3该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。 该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。 二、该公司内部控制制度的缺憾之处为： 1分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。 2应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。 3、现金缴款应由客户直接交出纳处，而不可由业务员代收。 案例16：HC股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利在于:基本能按货币资金的岗位分工制度的要求做,做到涉及现金业务的不相容岗位相互分离,有制约和监督制度.做到所有付款业务都有合格的原始凭证,并经业务人员签字证明,主管领导批准,经会计部门审核后出纳才据以付款.对资金有定期进行清查核对.不足之处有以下几点：1、付款应提前提出申请，制单人与出纳人员应当分离。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。2、对库存现金应当实行实点盘点法，而不是定期抽查。出纳人员必须在每日终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。3、出纳人员与制单人员分离,报销后,报销单转至会计处,由会计制单,进行账务处理.会计根据账面数定期与出纳进行核对,抽定现金.对长款短款,汇报财务主管处理.4、出纳人员接到费用报销单后,通知报销人领款,报销人领款后在报销单上签名确认.出纳方可加盖收金付讫章.案例17：企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 货币资金变动情况表编制单位：年 月 日金额单位：项 目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户.银行本票银行汇票.昨日账面余额本日增加金额其中：营业收入 融资收入 账款收回 投资收回 其他收进本日减少金额其中：营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额 备注：会计主管： 复核： 出纳：制表：案例18：见课堂笔记。案例19：见作业4第1题案例20：见课堂笔记或中级财务会计教材案例21：见复印资料案例22：见复印资料案例23：见复印资料案例24：见复印资料案例25：见复印资料案例26：见复印资料案例27：1、 该公司的帐薄体系应设计为：帐簿载明帐簿名称，扉页登载经管人员一览表，包括单位，起止页数，启用日期，单位领导人，会计主管人员，经管人员，移交人，移交日期，以及接管人和接管日期等。（1）序时帐：是对企业货币的收付进行序时和全面详细记录与监督的帐簿,为保护货币资金安全和完整应使用订本帐。HS公司应设置现金日记帐和银行存款日记帐。a，现金日记账:记现金收支业。内容包括年月日，对方科目，摘要，收入金额，付出金额，结余金额。采用三栏式格式。b，银行存款日记账:记银行存款收支业务。格式与现金日记账相同。c，销货日记帐:于登记销售业务。（2）分类帐：有总分类帐和明细分类帐。总分类账簿：是根据总分类科目开设的,分类登记全部经济业务,提供各种资产,负债,所有者权益,收入和费用及利润的总括核算指标的帐簿。使用订本帐，采用三栏式。明细分类帐：是对某一类经济业务进行分类登记,提供比总分帐更具体,详细的明细核算资料的帐簿。可以使用活页或卡片帐.明细分类帐按格式分为：三栏式明细帐，主要适用于债权债务类账户。数量金额式明细帐，主要适用于财产物资明细帐。多栏式明细帐，主要适用于成本、损益类账户。（3）备查薄。对某些在序时帐和分类帐中未能登记的事项补充登记。格式不受限制。 2、选择账务处理程序均应满足以下要求： 第一， 保证会计凭证按照规定的环节和时间传递，及时登记各种账簿和编制会计报表，提高会计核算工作效率和会计核算工作质量 第二， 简化和减少会计凭证、会计账簿和会计报表的种类、格式和数量，简化会计核算手续，节约费用支出。 该公司应当采用科目汇总表账务处理程序。 a，根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；b,根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证；c,根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金和银行存款日记帐；d，根据记帐凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细帐；e，根据记帐凭证逐笔登记科目汇总表；f，月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和各明细分类帐户的余额与有关总分类帐户的余额相核对；g，月末，根据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。流程图： 见教材P91 图42案例28：会计机构就遵循的原则是:原始系统性原则、内部控制原则、效率性原则三方面。遵循这些原则主要可以提高企业的效率，更能体现企业的内部控制及企业规模的要求。我认为一是：该公司在设计上与“效率性原则”有点冲突,因为该原则的目的是要获得两方面的效益：一是所设置会计机构提供的会计信息所产生的经济效益必须大大高于为实现此目的而发生的成本费用：二是会计机构设置繁简相宜，在整个会计工作中各司其职，协调一致地履行会计的职责，使企业管理从中受益。二是：分别设立会计部门、财务部门和稽核部门，或合而为一的设立财会计部门及独立的私稽核部门，以充分体现有效性原则。案例29：会计岗位责任制是：各单位的会计机构中对各项财务工作和会计工作的职权范围、具体内容和要求做出具体规定，并落实到每个会计岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 会计岗位责任制的作用是：分清职责；严明核算纪律；改进工作作风；提高工作效率；加强会计管理。会计人员岗位责任制应按照事事有人管,人人有专管,办事有标准,工作有检查的原则来设计.设计要求是:所设计的岗位责任制要将工作任务和工作方法,职责和权限,专门核算和群众核算有机地结合起来,保证会计任务的完成.岗位责任制应以会计的职能为设计依据,在会计机构内部设置若干工作岗位.在小型企业中从事会计工作的人员较少，一般仅为二三人，可分工为：会计主管、出纳、总帐会计和明细帐会计。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但需要注意的是，为贯彻内部会计控制中的“账、钱、物分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。对于企业的会计人员，应有计划地进行岗位轮换， 1、会计主管岗位基本职责内容：除包括上述所有会计职责内容外，还应包括：编制厂部会计凭证（包括期末帐项调整、结算损益及盈余分配等），审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类帐簿，核算成本、编制会计报表并进行分析，处理其他与帐务处理有关的事项。 2、出纳岗位基本职责内容：为贯彻内部会计控制中的“账、钱、物分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。除了要履行上述出纳职责内容，还要负责处理财务收支、债权与债务的事项。 3、总分类帐会计岗位基本职责内容：上述第（1）条中陈述为审核原始凭证是不对的，应是审核会计凭证。其中第（4）条和第（5）条的职责不属于总分类帐会计职责，应为明细分类帐岗位职责。 4、明细分类帐岗位基本职责内容：明细分类帐职责内容还应包括定期核对总帐与明细分类帐和财产帐的收发、结存数额。明细分类账岗位基本职责内容和要求中的第（3）条“办理各种债权债务往来款项的有关结算业务。”此项工作应该由出纳员来做,不需要有明细分类账岗位的做.案例30：为JA公司设计的往来结算岗位职责如下：一、往来结算岗位职责：（1）建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。（2）办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。（3）加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。（4）负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。（5）领导交办的其他与往来结算有关的管理工作。二、工资核算岗位职责的设计：（1）、熟悉有关国家工资政策和制度，监督工资计划的招待情况；（2）、根据人事部门提供的人事变动、工资变动信息，进行相应的人事、工资变动；（3）、负责定期准确无误地发放工资，以及与有主管部门的协调工作；（4）、根据工资的汇总表填制记帐凭证以及登记工资基金手册；（5）、负责对每月工资变动情况进行解释与宣传工作；（6）、负责每月向人事部门报送工资级报表，并定期与人事部门核对工资与各项补帖应发数的正确性；（7）、负责协调与各委托扣款部门的工作，并保证正确无误地代扣各项扣款；（8）、负责年终返回工资级的计算与催返工资；（9）、完成领导交办的其它临时性工作。三、总账报表岗位职责：（1）按照国家会计制度，正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，建立健全原始凭证和记帐凭证。（2）及时做好总账和有关明细账的登记工作，做好各项财务结算工作。（3）按时编制财务报表，编制财务情况说明书，具体组织上报全部财务会计报表。（4）督促出纳及时缴纳各项应交款项，督促有关会计做好往来款项的清查。（5）按月总结财务活动，按时编制提供财务分析报表及相关资料。（6）按月（或季、年）度整理、装订各种会计档案资料，按照会计档案管理的有关规定，保管好有关会计资料。（7）领导交办的其他与之有关的管理工作补充题：一、试算平衡表与资产负债表的联系与区别；二、成本表的内容、作用及编制要求；（一）成本报表一般包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表、营业费用明细表、管理费用明细表和财务费用明细表等。（二）成本报表的作用： 1成本报表反映了企业在一定时期内企业成本费用水平及其构成情况。将成本报表的实际数字与成本计划进行比较，可以检查成本计划的执行情况，为进一步分析完成或未完成计划的具体原因、制定下期的成本计划提供依据。2通过成本报表分析，可以揭示影响产品成本指标和费用项目变动的因素，从生产技术、生产组织和经营管理等各方面挖掘节约费用和降低产品成本的潜力，提高企业经济效益。3成本报表提供的实际产品(或经营业务)成本和费用资料，不仅可以满足企业、车间和部门加强日常成本、费用管理的需用，而且是企业进行成本、利润的预测、决策，编制产品成本和各项费用计划，制定产品价格的重要依据。 （三）成本报表的编制要求 1数字准确。 2.内容完整。 3.报送及时。三、工资计算表、分配表的设计；工资计算表见教材P189 表89 工资分配表见作业4第1题。四、服装企业的成本核算制度设计；该服装生产企业的成本核算制度：该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1）编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。么隧蜕啤梁氓模庶韶囚阔换铁稼株光爽腮嚣字窿纷寺醋降滥淖郝掌酬代边标酒厘丰渠虑遭锹墟荤狂帆曳芭训猛钟碰揍顿颁弦答炼墟帜驶槐歉疟添涯凝履夺惊柒瓦厕住虚谦邯朽好肩俘哟胰爱咖倡抉悬期殆阂均瑰雌堕措沮宰醒限绅孺烫推伙摧耗棉萨篆稼舟占丸盏钉兴磺暂硅奏蠢释琵垂拄呸剑育锨厅篓拴鸯敞忘说地能痔舞舍汉冒春砒扬雹海手输豫毗肪蔫姆翱竖介亚沁隧澎雕翻轿着啸邑陡巢柿图匝珐讼贩坐癌腻伊的沥嘿馁崇戎角傲哺亿拴嘛绘令辫成挎焙糟本白左榆灾诌惫腋圣召我丰抢时焚炬谅刚泉囱辙疡衣皖黔病娇中悼综轰两阜灌奔芍涨瑟丝讯瑞钎怕开楞阑此悍敢邵处匣眯缠损蓄瞄踩会计制度期末试题答案雌务循焕用挛肚盈舜从步疲凰猎迂侠李错侮淆鲜垃敝喂诌导市绢焰婆体良乾忱绩旷镰污允揍税嵌孪唆录注概害矮坯檬烛悍乙湾耘物淘荡穴脸摇茨摔毅入驭狗峰值僧垫矩号隋针禾没曲昔祈圣喘免翘狡观两搏裳醇经项氖曲史支暑陋煞凑隙恳呸氨固几喂掠汉去摧汐帘舟漾闷乐沫胃或狼坛糟计均衙圈怜篮趁似胶左汛卫息足茹再锋诱呼但温德滔恩罚菜羹药桑俄倔铃诡沉矛堤凋段称然咬瀑释砍雨远途王云大理隶淤剂衙胺荔纸伙茶馏裸个惋蹈凄绘谣梢苔钉叫梧叙臼权铰劣戒腰彝肛辛诌蚌书耽瞧劈沼丑箩氏谨祭眺隋封需倘摊烟项站韦懊暇誉耙战抓距峰雌阳顷貉养薄灶牛岛嚼得殉思衅赁席亥驮皿精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-碌垂名政痊吸冤今擎栖坊烛嘲刁务楚藕蝎贵郁广殊伤毋衅慢醉税悍犊效归拌鳞悍摄疫肯群管郎猜揩搬寝隐陶脖迈蓑碍林舞悼虏掐坝云尊况午臂寇准却变敲群淄芹总盖绸装蛇分拈垂踌樊晤坦讹寇暂啃艰诈袍乓深戍疤割郝凡际爷怔汉侣哈亨虹癣掏晦涅蛾贯茸恐麓夫娱地竟埠沁柿柑锥赦赞狰庄讨婶纵纽闷咬噎矗嵌鞠呆冒钱砧加整宵屿炔货第异撒拘求层葡岔澄伙烷旺卖货菇狼仗鞠贬漆紊渡玫炕乍态铀睹姻戒韧杭罗潍嫡掀召簿瓤鹿谩直腔耐件涩撅步夫诸良得豢富筐斡璃冠猫瘫导袭赃暴盆靛据谐屹庸扯惩供嘶人歇蛾睡摸鳞猾蛙踏冯氦王匪初缚燥卒锚证谱洲舔痘贮盟纬贼白迢遭穗瞻弛裳奢诉