会计制度设计论文.doc

会计制度设计论文
会计制度总则设计：
一、会计制度总则的意义：
1、概括地规定了一些指导性的原则和总的要求、总得任务，是企业组织会计工作的重要依据。
2、通过会计制度总则，企业的财会人员和其他人员可以了解会计制度制定的目的、实施的要求、掌握会计制度的总精神。
二、会计制度总则的作用：
1、指导做好会计工作，会计制度的基本内容和一些原则规定对会计工作会有全面指导意义。
2、统领整个会计制度，会计制度后续的所有内容都必须遵循在总则框架下制定。
会计组织系统设计（以制造业企业为例）

设财务主管，其分支有：财务、会计、会计电算化系统；财务的分支有：出纳、资金组、结算组;会计的分支有：资产组、成本费用组、内部核算组、综合组；会计电算化的分支有：数据输入、操作、系统卫华、档案保管；资金组的分支有：融资、筹资；资产组的分支有：固定资产、低值易耗品、材料物料；综合组的分支有：账务、预算分析、税务。
三、会计核算系统设计
1、原材料入库单
物资名称
规格型号
单位
数量
单价
仓库签字入库日期
用处

2、收款凭证

3、付款凭证

4、转账凭证

5、 资产负债表

7、 利润表
利 润 表
编制单位：

单位：元
项 目
本月数
本年数
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）
-
-
加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
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减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）
-
-

四、 货币资金的业务核算规程设计

（一） 门市部收现程序设计（开票人和收款人相分离；根据不同的发票联分别编制销售日报和收款日报，并进行核对，以保证销售和收款金额的正确）
（二） 出纳部门收现程序设计（开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，并出具收款收据；库存现金总账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登记错误等）
（三） 零星费用报销程序设计（费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准、才授权出纳支付款项。如果由于报销业务频繁或者其他业务特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须进行事后审核，保证费用报销合规、合法；定期进行账账核对）
（四） 支票签发程序设计（付款前由业务部门和会计部门主管审核；签发的支票作备查记录；签发支票的印鉴由会计主管保管）
五、 采购与付款业务核算规程设计
（一） 日常采购计划编制、合同签订程序设计
（二） 临时采购申请程序设计
（三） 材料采购验货付款程序设计
退货及折让程序设计，即由存储部门或用料部门填制“请购单”；由采购部门填制“订购单”或其他契约；由检验部门验收并编制验收报告；存储部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门；会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，如果发票经核准付；凭证移送出纳处付款。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落
（四）