房地产内训：房企账务处理及税务稽查风险防范培训.doc

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房地产内训：房企账务处理及税务稽查风险防范培训

【课程背景】
房地产内训：房企账务处理及税务稽查风险防范培训；税务征管和稽查为什么对企业不同的做帐方法，做出不同的处理决定？企业什么业务要清晰处理，什么业务要模糊处理？企业选择什么方式进行帐务处理，才能有效化解涉税风险？同样的业务，为什么我们企业会被稽查补税？而他们的企业没有？房地产企业哪些涉税业务处理可能会存在问题？哪些帐务处理事项会被稽查关注？最佳选择是什么？我们帐簿、凭证和财务报表暴露怎样的税务问题？
【课程特色】
本课程，准备了大量的实用真实解决方案。从财务处理角度出发并结合新的税收政策，针对房地产企业常见的财务处理中存在的涉税问题提出建议，以提高财务人员的职业判断能力及实践操作能力。
【课程对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。
【讲师介绍】
肖老师：中房商学院房地产培训高级顾问；中国注册税务师、税务稽查资深官员、国家税务总局所得税专家库成员、国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对房地产业的税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究。三年来应邀在全国各省市做一百多场税收实操专场讲座。授课以实务见长，案例精深且新颖独到，操作性强,将最新法规与实务紧密结合，肖老师以亲身经历的稽查与审理的案例，真实、生动地阐述税收政策的应用及应对策略；以十六年的税收征管、稽查经验，解说容易引起税企业争议税收问题的来龙去脉；以一个税务工作者的角度，探讨企业财务人员在应对税务征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企业税务风险。其讲解案例丰富，深入浅出，紧贴企业实际，侧重为企业解决实际问题。
【培训内容】
第一部分：2013税改新政下房地产企业税务查风险防范与税务争议处理
前言：房价的高度决定税务稽查的强度

一、政府返还土地出让金和返还税收的处理
1、政府返还会计处理是计收入还是冲成本？
2、政府返还的企业所得税如何处理是最佳选择？
3、政府返还的土地增值税是冲开发成本还是做营业外收入处理？
4、政府返还税收风险有哪些？可能被认定不征税收入吗？

二、车库、车位、地下停车场、售楼部、样板房税收争议如何化解？
1、税务机关为何对地下车库、售楼部产权归属界定问题关注？
2、销售、出租车库、车位、地下车库税收风险有哪些？
3、开具发票销售和出租地下停车位，如何防范税收风险？
4、车库、车位、地下停车场、售楼部争议如何进行税务沟通 ？
5、房地产开发企业将车库或者停车位转让，其收入是否计入房地产转让收入？土地增值税如何清算？
6、利用不同对象做售楼部、样板房，其房产税、所得税、土地增值税争议如何解决？
三、房地产企业借款涉税风险和最佳处理方法
1、近期稽查为何频频对房地产企业关联借款调整补税？
2、企业之间资金拆借如何把握利息支出限度？
3、母子公司之间利息支出如何规避税务风险？
4、老板借给公司钱和公司借给老板钱有什么法律和税务风险？
5、如何用正确的方法，规避利息收入与支出的涉税风险？
6，企业向谁借款税务风险最小？

四、房地产不同促销手段的纳税争议化解
1、代垫首付以及免契税、免物业费的收入确认争议问题处理。
2、售后回购、售后回租，税务风险逐个数—为何此销售策略不能善终？
3、购房赠车、购房送空调、买房送装修营业税、增值税、所得税的最新解释。
4、假按揭涉税风险解决之道。
5、地产企业支付的赔偿金、违约金税务争议最佳处理方法。
6、企业销售未完工开发产品取得的收入，能否扣除期间费用、营业税？争议如何处理？

五、房地产行业2013年税务稽查要求及政策解析
1、2013年国家税务总局指导性项目房地产行业案例解析及应对措施
2、营改增对房地产建安企业的影响深度分析及应对措施。
3、房地产企业自查与稽查衔接工作风险控制及应对策略。
4、新形势下房地产企业负责人和财务人员税务稽查应对风险点管控方向。
5、房地产企业遇到涉税举报如何应对？如何避免被举报？
6、房屋买卖避税的新动向
7、房企向境外支付费用税务风险点在哪里？经典案例点评。　

第二部分：2013税改新政下房地产企业账务处理方法

六、房地产企业股权转让税务规划与风险管控
1，个人转让股权的税收处理，与企业有关系吗？个人买卖股权，公司帐务如何处理？
2，税务机关如何稽查股权转让所得个人所得税？如何确认每股净资产？
3，如何寻找平价转让的正当理由？
4，个人以评估增值的非货币性资产对外投资，如何征收个人所得税。
5，有限公司资本公积转增资本规避个人所得税的税收筹划误区和陷阱。
6，以购买股权方式取得土地的税收实战大解析—买方与卖方税收风险不对等。

七、房地产业务处理各税种认定差异及协调
1、房地产企业城镇土地使用税的争议处理
2、以购买股权方式取得土地的税收风险分析
3、取得土地使用权环节涉及税种.
4、当前企业出租房屋税务争议最佳解决方法
5、房地产最彪悍的文件--安置军转干部税收优惠政策大解析
6、房地产企业发票处理的关键问题

八、拆迁改造下房地产开发企业涉税焦点问题
1、拆迁补偿的各种形式利弊取舍
2、拆迁补偿营业税、所得税、土地增值税处理
3、拆迁补偿应取得的票据问题
4、利用拆迁降低税负的有效途径---拆迁补偿的各种形式利弊取舍

九、房地产企业成本、费用的扣除最新政策变化分析
1、房地产企业业务招待费疑难问题实战大解析
2、房地产企业广告费业务宣传费支出帐务处理应注意的风险问题
3、稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些？
4、税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸—职工福利费的空间有多大？
5、税收政策中收付实现制理解的误区—租金支出税务处理的争议问题如何应对？
6、房地产企业捐赠支出的税务稽查风险点防范策略。
7、建安成本高于平均造价，如何提供合理的正当理由？

十、土地增值税清算全过程关键风险点及正确处理方法
1、让房地产企业感到温暖的五个新文件应用解析。
2、如何把握申请土地增值税清算的时间点？
3、普通住宅的负增值能否抵减商业用房的正增值？
4、成本分摊怎样合理利用占地面积法？建筑面积法？其它方法？
5、房地产企业的开发费用扣除的风险点有哪些？
6、如何合理利用土地增值税的减免税规定？
7、开发多个项目，多个清算单位，借款利息支出如何分摊？
8、房地产企业缴纳的土地的使用税应计入开发成本，还是计入开发费用？
9、公共设施的成本费用在清算时应如何处理？
10、甲方供材料和设备，不允许做为扣除项目金额，如何应对？
11，土地增值税清算审核的要点有哪些？稽查最关注的问题是什么？

房地产内训：房企账务处理及税务稽查风险防范培训；

此文章来自于中房商学院官网

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