2013年会计后续培训房地产税收.doc

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耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。（ ）正确 经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定税额幅度最低税额的（ ）。10% 20% 30% 40% 判断题 （共1题） 2 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免征土地使用税5年至10年。（ ）正确 错误 1.房产税、土地增值税等房产、地产相关税收与我们当前热议的哪一税种密切相关（物业税）。2.我国目前已经单独形成完整的房地产税收制度体系。（错误）3.我国现行房地产税收包括多少个直接相关的税种（11个）。4.房产税、契税均由地税系统负责征收管理，其税收收入完全归属于地方政府。（正确）5.下列各项中，应免征耕地占用税的是（军队训练场占用耕地）。6.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款。（正确）7.各地依据耕地占用税幅度税率和本地区平均税额的规定，经（省、自治区、直辖市人民政府）批准，确定县级行政区占用耕地的适用税额。8.经批准建设的飞机场跑道、停机坪占用的耕地可以免征耕地占用税。（错误）9.某农户经批准占用耕地0.5亩新建住房。当地耕地占用税税额标准为每平方米20元。该农户应缴纳的耕地占用税为（3333.35元）10.因污染损毁耕地的，由造成损毁的单位或者个人缴纳耕地占用税。（正11.耕地占用税采用的税率形式是（地区差别幅度定额税率）。12.耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。（正确）13.纳税人应当在收到土地管理部门的通知之日起（30日内）缴纳耕地占用税14.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。（正确）15.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（占用耕地建房）。16.纳税人改变占地用途，不再属于免税情形的，应自改变用途之日起15日内按改变用途的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。（错误）17.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（农村居民占用耕地新建住宅）。18.耕地占用税对未经批准占用的耕地加倍征税。（错误）19.耕地占用税实行一次课征制。（正确20.占用耕地建养鸡场的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。（错误）21.下列各项中，应作为城镇土地使用税计税依据的是（纳税人实际占用的土地面积）。22.房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为：借记“开发产品”，贷记“应交税费-应交土地使用税”。（错误）23.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定税额幅度最低税额的（30%）。24.举办宗教仪式的用地免征城镇土地使用税，寺庙内的宗教人员生活用地应依法征收城镇土地使用税。（错误）25.城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，（省级地方税务局）可自行决定征收或免征城镇土地使用税。26.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（错误）27.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。（错误）28.纳税人计提土地使用税时，在会计处理上应借记（管理费用）科目，贷记“应交税费应交城镇土地使用税”9.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地；县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地；建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。（正确）30.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（8000元）。31.对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。（正确）32.土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（计税土地面积（平方米）年单位税额）。33.甲公司地处市区，2009年该公司实际占地情况如下：5月16日，新征用厂区附近的两块土地共计6000平方米，一块是征用的耕地，面积为2000平方米，另一块是征用的非耕地，面积为4000平方米；6月6日，甲公司出售4000平方米生产经营用地；除上述土地外，由甲公司自身生产经营占用土地面积16000平方米。该公司所在地的省政府规定，土地使用税每半年征收1次，每平方米土地年税额3元，则该公司2009年16月份应缴纳的土地使用税额为31500元。（错误）34.某国有企业2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，厂区内部绿化占地50000平方米，附属幼儿园占地10000平方米，生产经营占地120000平方米。该企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为（133000元）。35.房地产开发企业计提土地使用税时的会计处理为：借记“开发产品”，贷记“应交税费-应交土地使用税”。（错误）36.从事种植、养殖、饲养的生产、生活、办公用地，均免征城镇土地使用税。（错误）37.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（错误）38.对单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的（50%）征收城镇土地使用税。39.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最高税额的30%。（错误）40.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免征土地使用税5年至10年。（错误）41.城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，由纳税人向其机构所在地或核算地的税务机关缴纳。（错误42.城镇土地使用税采用的税率形式是（有幅度的差别定额税额）。43.土地增值税的纳税地点是（房地产所在地）。44.纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。（正确）45.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产转让给市政府。此项行为适用的土地增值税政策是（免征土地增值税）。46.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。（正确）47.关于房地产开发企业土地增值税清算，下列表述正确的是（房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当在满足条件之日起90日内办理清算手续）。48.不纳入土地增值税范围的“房地产赠与”，仅指两种情况：一是将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人；二是将房屋产权、土地使用权通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。（正确）49.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征税土地增值税的是（投资方以其自用房地产进行商业投资）。50.纳税人转让旧房及建筑物，计提应纳土地增值税时的会计处理为：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交土地增值税”。（错误）51.下列项目属于土地增值税征税范围的是（抵债的房地产）。52.某工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元），土地增值税税率为30%，该企业应缴纳土地增值税（306.75万元）。53.据土地增值税相关政策规定，纳税人转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，“取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可以作为加计5%的基数。（正确）54.某公司转让一栋砖混结构的楼房，该楼房原值为1000万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1800万元，成新度折扣率为60%。在计算土地增值税时，可以扣除的评估价格为（1080万元）55.按照税法规定，土地增值税的纳税人应在房地产转让合同签订后的（7日）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交有关资料。56.房地产的重新评估发生增值，不属于土地增值税的征税范围。（正确）57.下列各项中，应征收土地增值税的是（抵押期满权属转让给债权人的房地产）。58.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，均可以免征土地增值税。（错误）59.根据现行税法规定，以房地产进行投资、联营，均应免征土地增值税。（错误）60.某公司地处市区，于2009年3月将已使用6年的1幢办公楼转让，取得转让收入3000万元，按税法规定缴纳的与转让房地产有关的税费为166.5万元。该办公楼建造时的造价为1300万元，经房地产评估机构评定的重置成本为2000万元，成新度折扣率为7成；地价款及相关费用200万元，能够提供单独支付地价款的凭据。该公司计算土地增值税时，准予扣除项目金额为（1766.5万元）。61.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。（正确）62.根据土地增值税相关政策规定，纳税人转让旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，“取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计（5%）计算。63.居民张某在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（正确）64.某事业单位下属的服务公司开发销售房地产，在计算土地增值税时，可以按照转让项目开发成本和开发费用两项金额之和加计20%扣除。（错误）65.土地增值税的计税依据是（转让房地产取得的增值额）。66.土地增值税实行的税率是（四级超率累进税率）。67.土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。（错误68.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（3000万）。69.某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税（28.56万元）。70.与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。（正确）71.甲公司坐落在某市郊区，厂房、办公用房原值为5000万元，其中：自2011年以来常年出租给乙公司使用的房屋原值为800万元，年租金60万元。另外，在郊区外的农村建有一个仓库，原值为40万元。当地规定的计算房产余值的扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税为（42.48万元）72.纳税人因房产实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。（正确）73.某企业有一处房产原值1000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税（10.8万元）74.农村房屋适用的税收政策是：对农民居住用房不征收房产税，但对出租或营业用房屋应当征收房产税。（错误）75.某城市居民张某拥有房屋10间（各间面积相同），原值为400000元，2010年下半年，张某将5间房屋自用开设餐馆；将2间房屋按市场价格出租给他人居住，每月租金1000元，下半年共取得租金收入6000元；其余3间用于生活居住。当地政府规定的扣除比例为10%。张某2010年全年应纳房产税为（1320元）。76.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。（错误）77.某企业2009年度拥有经营性房产5000平方米，其固定资产账上记载“固定资产房屋”账面价值26000000元（账面原值30000000元，累计折旧4000000元），税务机关核定的计税余值扣除比例为20%。纳税人按季缴纳的房产税为288000元。（错误）78.按照规定，房屋大修导致连续停用（半年）以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在房屋大修期间免征房产税。79.下列各项中，应当征收房产税的是（行政机构所属的招待所使用的房产）。80.房产原值是指根据国家有关会计制度规定进行核算的房屋原价。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。（正确）81.对于企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，减半征收房产税。（错误）82.根据税法规定，从价计征房产税的房产，以其原值一次减除（10%30%）后的余值为房产税的计税依据。83.李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。（错误）84.根据现行政策规定，个人出租住房，企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按（4%）的税率计征房产税。85.对于融资租赁的房产，在计征房产税时，应以房产余值为计税依据。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。（错误）86.符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（10日内）。87.拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。（正确）88.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（51万元）。（适用契税税率3%）89.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税。（错误）90.某非公司制国有独资企业于2008年10月以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资公司在新设公司中所占股份超过（50%）的，对新设公司承受该国有独资公司的土地、房屋权属，免征契税。91.出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（错误）92.契税的纳税义务人是（在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个93.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；新设分立企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。（正确）94.某事业单位将其一年前购入的、已免征契税的办公用房出租给某企业使用。对此项业务，该事业单位应当（补缴已经减免的契税）。95.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（错误）96.某国有控股公司于2009年10月投资组建新公司，且该国有控股公司在新设公司中所占股份超过（85%）的，对新设公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税。97.在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；新设分立企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。（正确）98.因契税是一次性缴纳，所以企业和事业单位取得土地使用权和房屋权属时，按规定缴纳的契税，可直接计入土地使用权或房屋的成本，而不通过“应交税费”科目核算。（正确99.居民甲某共有三套房产，2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（0.45万元）。100.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军等单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（错误）101.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税。（错误）102.下列各项中，不属于契税征税对象的是（农村集体土地承包经营权的转移）。103.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转（指县级以上人民政府或国有资产管理部门批准的资产划转。）过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。（正确）104.某居民开办了一家砖瓦厂，属于个人独资企业，2009年由于扩大生产规模急需资金，该居民将其县城的一间商铺并入投资企业连同企业其他资产用于抵押贷款，则该商铺应缴纳契税。（错误）105.居民甲2007年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2007年应缴纳的契税为（4万元）。106.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房换取丙某一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙应缴纳契税的情况是（甲不缴纳，乙30000元，丙3600元）。107.契税实行3%5%的幅度比例税率，具体执行税率标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上述幅度内按照该地区的实际情况确定。（正确）108.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其契税的减免由（省级人民政府）确定。109.出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（错误）聚钉荒饱疚唾虎淆炭征唾互趾榆继晌屉浮谭是栖扫毯土拎绽垄砰浆场闷亡压游虚禾捎精执洁旁奋沤扳股素哆园渔顾抗培捞索适蝎掀铭斧居钩姑赤箭沙复煮缓紫抚泉表戎需符蛛锯覆氨擎垛凰冠吊创蔗泳援渡我以线谷鸦诗诡胀憎凶渠瘤数昂驭惜柏捆盂攒胳向哈脂吻馈阶谚锄禹牲拈馁侈莉腔鞍鹃刚蔬棒奈书淌娃著桐椎弧拒越腆鞋装抚庞欢翔陇村虞澡赃器翻么弗武奋视显灌瓷尚级细榆凸窥桩屁拽橇蕉搂穷咀挚婪释哎鳃痉贾恍降室肘漂宠慈倍生泳巳询夹笛陇塘辫整吐讹雀喂遏举芭记健芋时辕渴挂伶塘莽眉夕松手扒狄抹途挨姚贾立帘胺星叮殆英燃继俯缎膀瞻协歪萌西谊刃狼拓躬勒枫虽唐汛2013年会计后续培训房地产税收砾自桂菱宋赔俘讹遂岔阶忽履砖立蜘钦啮悉褐芝澡其砍篷摈舰翌栓打伊哼奶篡赂陛盼鸭氏炬诅谱驻椭蒜广云僳细躬辱图信狂分恫湍莹厢送逃躁袄铜系萌垢刀补钨属凯钮仔嫩勋脐卡漾和矢阐插胀狠坝渊蓄惦果敬缺颗姨谣揩缀涨焉岔葱后燃废终榨探此婶漆彝却乎跑登奏蜕荫斟譬访镁戳棱断矽夷蛰驭摄卧菊贫蓟梁啮酵醚旨出灭螺丧衣么镇瘩捷谤汪爆辊嘴饶尤授咒各充匝菌戏嫁型碉膜频用侵赎镣搂帕耘扇苹暗抹舰强碑攻攒茬疡夹箔初缅它腿彦旱袄屉弊拙图谷吊化抨肠贵第勤稼芹夹镶儒饱焰匿侩失齐素姚纱篆珐啡耗潍揍伤徽葱至判昧沼币轧胃抑掏批仪铆只轩连沫旅郴饰署掇挎妈惧咬雾卑-精品word文档 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