2016会计继续教育-营改增.doc

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。（　　）
N、 错 
Y、 对

兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（　　）
N、 错 
Y、 对

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（　　）
N、 错 
Y、 对

2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（　　）
N、 错 
Y、 对

购买发票时，需要准备的资料包括（　　）。
A、 购票人身份证 （原件） 
B、 税盘 
C、 发票章 
D、 纳税人领购发票票种核定申请表

数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。（　　）
N、 错 
Y、 对

纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。（　　）
N、 错 
Y、 对

具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。（　　）
N、 错 
Y、 对

在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。（　　）
N、 错 
Y、 对

抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（　　）
N、 错 
Y、 对

下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（　　）。
A、 重复认证的发票 
B、 密文有误的发票 
C、 认证不符的发票 
D、 列为失控专用发票

增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。（　　）
N、 错 
Y、 对

小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。（　　）
N、 错 
Y、 对

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（　　）
N、 错 
Y、 对

“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（　　）。
A、 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” 
B、 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票” 
C、 机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” 
D、 营业税税票

一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（　　）
N、 错 
Y、 对

总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构的主管税务机关申报纳税。（　　）
N、 错 
Y、 对

货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税纳税申报表附列资料（二）的第3栏“其中：前期认证相符且本期申报抵扣”项目根据辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写。（　　）
N、 错 
Y、 对
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。（　　）
N、 错 
Y、 对

下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（　　）。
A、 再生水 
B、 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 
C、 翻新轮胎 
D、 生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。（　　）
N、 错 
Y、 对

“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　　）的征收率计算应预缴税款。
A、 3% 
B、 5% 
C、 7% 
D、 9%

窗体顶端
知识点测试
单选题：
纳税人应自开票之日起（　　）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。
A、 90 
B、 120 
C、 180 
D、 240
窗体底端

中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（　　）
N、 错 
Y、 对

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

下列各项中，属于取得不动产的方式的有（　　）。
A、 直接购买 
B、 接受捐赠 
C、 接受投资入股 
D、 房地产开发企业自行开发的房地产项目

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（　　）
N、 错 
Y、 对

增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。（　　）
N、 错 
Y、 对

票款不一致的增值税专用发票可以抵扣。（　　）
N、 错 
Y、 对

纳税人的交际应酬消费属于个人消费，进项税额不得抵扣。（　　）
N、 错 
Y、 对

试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。（　　）
N、 错 
Y、 对