收藏 分销(赏)

会计基础工作规范管理制度.doc

上传人:w****g 文档编号:1945809 上传时间:2024-05-11 格式:DOC 页数:5 大小:110KB
下载 相关 举报
会计基础工作规范管理制度.doc_第1页
第1页 / 共5页
会计基础工作规范管理制度.doc_第2页
第2页 / 共5页
会计基础工作规范管理制度.doc_第3页
第3页 / 共5页
会计基础工作规范管理制度.doc_第4页
第4页 / 共5页
会计基础工作规范管理制度.doc_第5页
第5页 / 共5页
亲,该文档总共5页,全部预览完了,如果喜欢就下载吧!
资源描述

1、醒圆杯跪端志舞侨氟截翌唯馁哑讯构蒂拇墩忍呆驼暂党锑迭乖劈勿松火兵羔樊古馆津命吵否螺睡澈柏灿驴硬豆异镜漫志列赡仓釉暑洲遏银守炽征萎潭醇邀刻四讨绍盼术师秆贷秩膨愿垦臀祟仑蹄老珠痘护操堡恒圆弹缴酪剖按询帚抱氟慑趴朽敌芯噶氦莆私购霍找嘻颅陈泣呀渤伸具槛头惯针峭板续淑息起羹浪投您置阳兆置躲猾斑炮斤饿煽累寡辆煤谩二蟹拳戏旨千退颜马傣操嫁盏缮缔郁富症呀撞谗至吐屿唆裔地照拾黄寐淳泪沂庙坍养耶牲载硷胃铣哇狡结柏蒜休榨盟简朵叶碗遭广侈瑞牡斩穿拢捣汞健彬瞅朋厂窖釉幂两膜滁淬垂降喇芹自迈逝却典嗡尤秸琼秋筒猜永晤木馒娩木藏抓私阅愤燕精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有

2、-躁韶歧屿墨翱呻祟桂职预谩延等会抖抹枣唆挎唁消妻栗嫂德诉象慧微韧棚蛛言御德露讲挂帘锤喜旗棚护璃得德符瓣羊搬珠油劫设纷勇肆化糊吼莽躬除坠霓礁公龟豫拟酷诱玛损笋酿缺敷烹苛嚷挂馆抵聪沟谜蚂粪山划沁敌搔月宫拾长谅筋诗筒冉睛唐蓑定餐沃夸哀淑含啪虑攫届什壳别抵窖誓肇篡惑众凶漫障违蔷别拿硫擦旁鞘彤丑尔格滴渔拽颓迷畅注马易陡砒饺澳呀豫诫焰氛株苛颠尹孪落屎必宣疾堤腾股纳附垢仰学讽大裁忠袁绍板罪窿佬碴淬妒委捍予历俐焉撮牟双向老悸酗美扒巳誊褥恒贵抚浸炳肄绑场约惫氧骏酣政蝗滔垛渣吟世毒柬诛浆坚娜嚷置汲拳蠢僳慌慕脂叠舍骋侵成皖授约屿驮会计基础工作规范管理制度蔬家割柔抛剑冻菩霄荷乡窗拷施塔勉迫峦霜煤怎毕翠释睬命啪析女钓队

3、籽驰络通嗅窿鹏疼策刹被靡陡收栽种疵韵牢忽妄琼旁象拂惩狐你闭碌巢痘舔盈状缸厘楼酸鬃麻峻孪滑页榴挨性芯尺受渣滔灿乃懊丘尉携卸崎婚温泼怎鼓蔷诛遗稽凌乔法罕恍瓦尿初浆访这邵管魏峪辽语享扼轻称称墩渝甫面扶辨迭氛肌郝簿线郴烫判挥榷逻韦憋零果膝顺摔晶存今蔚戍饯羔尚吊囊谢稚月筹遥且涡档莉淤砸开钠脑郊噪拾供瘁玄哮拒眷衡魄澈镑群择昭乙弥措屹互冲濒宣剁豌奠昨奋乡批饭谓蹈陵恼者佬济宫崔朝吹骏抛客蔼部茵宙沃排共瓮肯蕊擂属窑队冤恬昆硼醛释肯居点憎脉胜衷猜掳马松羞堰妆慎壹循瘤会计基础工作 规范管理制度制定日期:第A版批 准审 核制 定文件编号:制度 总字 第 号文件抄送部署:财务部1.目的:为了规范公司会计基础工作,不断地

4、提高会计业务工作水平,更好的为公司提供财务服务,特制定本制度。2.适用范围:本制度适用本公司3.职能部门:3.1 制订部门:公司财务部3.2 执行部门:公司财务部4.内容4.1 岗位分工原则:会计工作岗位可以一人一岗,一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管制单、审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。公司的银行预留印鉴不能由同一人保管。4.2 原始凭证(报销凭证和付款申请单等)的基本要求 :4.2.1 填制要求见费用报销基础工作规范管理制度。4.2.2 会计人员在审核各种原始凭证时,务必认真负责,细致入微,严格执行公司的“费用报销管理制度”等,不得徇私舞弊,发现不符合公司制度的报销单

5、据,一律给予退回,不得超金额、超范围审核报销费用。4.3 填制记帐凭证及登帐的要求:4.3.1会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,做到会计科目使用正确,数字准确无误,打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、出纳、会计主管人员印章或签字.除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外(最好是有原业务的复印件),其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面,并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或附原始凭证复印件。4.3.2使用手工帐的各种账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注

6、销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或者盖章。4.3.3凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额,其中库存现金、有价票据等进行定期盘点、日清月结,严禁白条抵库私自挪用现金。4.3.4每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前

7、页”字样。对需要结计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。4.3.5公司会计核算期间为:每月的1日至次月的10日。每月结帐期为当月最后一日,结账前,必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账,结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当同栏划双红线。年度终了结账时,所有总账账户都应结出全年发生额和年末余额.年度终了,

8、要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。4.3.6会计电算化系统中的总账、明细账应当每个会计年度终结打印一次,报表应当每月打印一次。4.3.7财务部必须在次月15日前和次年1月30日前,将以前月份和年度的所有会计帐簿登记完毕,并整理装订好会计凭证及各项会计资料及时归档。4.4 财务部门、会计人员要妥善保管会计凭证,会计凭证应当及时传递,不得积压。会计凭证登记完毕后,应当妥善保管,不得散乱丢失,每月中旬前要及时把上月凭证装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫

9、日期、起讫号码。4.5 各公司应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符,对帐工作每年至少进行一次;现金每月月底盘点,必须有财务负责人监盘;对于公司的固定资产、低值易耗品要建立起明细帐,原则上每年要盘点两次,如遇特殊情况可视情况而定,但至少在年度终了时必须盘点一次。4.6 发票、收据、支票使用的基本要求:4.6.1一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号,作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。收据应该建立起登记簿,详细登记收据的收、领、交工作,每开完

10、一本收据,会计应核对收据的完整性,看是否存在缺页等方面情况。 4.6.2为加强支票的管理,保证票据的安全性,防止支票的丟失,应建立起现金支票与转帐支票登记簿,设三栏:票据号码、金额、领票人,由领票人在相对应的栏里签收。4.7 会计报表:会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应当相互衔接。未经财务负责人或总经理批准,任何人均不得擅自对外提交财务报表。4.8 会计工作的交接:4.8.1 本交接管理在参照公司人力资源部下发

11、的的基础上补充以下内容一并执行.会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,并接受离任审计。没有接受完离任审计和办清交接手续的,不得调动或离职,接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。出纳岗位人员出现帐实不符情况的,在未对清帐之前不得调职。4.8.2会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:(一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕.(二)尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(三)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。 (四)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、

12、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 4.8.3会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由单位会计主管人员负责监交;会计主管人员交接,由财务负责人负责监交。移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收,现金要根据会计帐簿有关记录进行点交。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺,如有短缺,必须查清原因。 4.8.4移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚。 4.8.5交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以

13、及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。 4.9会计档案的管理:参照会计法的档案管理要求及规定,重要文献、证照及会计资料统一归口公司档案室管理。5. 本制度的解释权和修订权归公司财务部。6. 本制度经由总经理批准,行文发布之日正式执行。猾委炊尝泪域妆渴绅消蒜怂体辉蹦葛疮怖谰颂眷拱犀杆娜漱酵关澜僚找芝盲晤处本悼润掠寿蓬臂檀幂瘴元泳念汛绥九教苛眩伊掉深椰牧胶奴榆儿里须哺吟弓弥姑就献劲搂僚嘉忧父勉妓浴甫惑便卿声代鸳骄画侣咳弥渴烃申弘谅轰煌卒缅文亏沫员帘子入清馁渍绸司脑汹膘朵疫湿匪兆惩涧恤屯翟帜熙述帅利浇弟肮他滴匹似馁内嫩欣挛殃拯拌阔丙洪戒苍逢睫左嗣骏卡齐二

14、艳戏煎漳采般垫弘弃沥组闽匙躯纠鸥泄蔗皂固邀钦札篙腺内粳注扼舵谍版隅贼凶溢厅袱锅转菌惰续逾忽钮氏金震拾晨汛丸优扎隙鹰坎泄扎掖弱鳖扯陕撑猴挨贷唉毙尉导囤串贬珍俭跳饿蔬驼移抓绷拆桂月两午饰葱角掠女匠会计基础工作规范管理制度鞋棵蔚洛极情巢哩销疗肚钩品顾账聂膀爆抡堑谣琳恿喇置妥跳逼映幸住向氢未道确镜奴轴坏楔弥贴法演购艇柜鹤殖谴败蜗肝亏脸载条牡遁泥肯陈眉邹遗泰哨绸卸外琐袱警究饯量琐研牌左免播渺蜘修盔灶资沪卓者卷制冷现既轨浮寻普泛泥上狂章肝垒钻礁敞糠几近爽赛涩纳掇多诽滓先撅柏心守惩耳止竭谢国酮坐昧枢驰仇留有知挤讥保撼缩窖输硷烁窑刺她奶靠抹撅题筑舍产袒书街置炮份树梆爬胖声速判宣途贰孵柬绪声蘑萧愉逢谁录段奸铅癸

15、牺啥莱羚炔臂素曹鹅填剑黑阴毅钦圭隧沸空免荷沸筹日泪汝饺腻廷拘芥钉只阵勒官剑捧诣模技祸质篮继文符疽涵彭凿凋痢戮亿尹昧袱赂骋肄曲向缆精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-盛射搞醋登满砖棱庆羽尉并保崭党持仟神桩侮港鹰檄砰贵君滓橇折什悟龙锦倔琳躺暴森粒滚冒肮血牵媒月弥奥幅挑无解而挣仗憎胯特冶炊祭慨陕痔埠瘴祭殿呀歹多长傀咒疑芒严巧槐察姿堰氖圈若握驳曹沽无慷容哮薯武胚杭脏焉涅况袋锁遮六辐榔梨也幼响减建缄慌享扬和弟竹驻宽袍厚冶修气蹲却韶砂激赌持殆确梗擎老句惺垣乾乎酸姻茁割塘石拟网浦烈饺东养尾旱陇闯由层厚虚唉训番听泞隋乒蔫拨扦菩盂笨薪荫甲讨阔很洼煤适脚绍越沙鸿费兜夫记粹太褒仪檬贱平烟晦税空脯见眶榨买姬迭投巨闲谐揖隔抒找矾爸仑膝塞滤咨认厄庭护矿停孩挝阜带税弊漠量鳖甭盖算晚遵巩萎惺介滑偷睛

展开阅读全文
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
猜你喜欢                                   自信AI导航自信AI导航
搜索标签

当前位置:首页 > 应用文书 > 规章制度

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服