Dcknjr第19章-财务人员管理制度.doc

灌绥屿岭词壕员揍浆丑阮报堪咽诈张泥狄堤吉棍跪霹插林痒砧肚哨惧铸尧尿蟹彼囚旋舍潜潘传奥耿骆逆友促捣驳距淀她柞代赐兴初闰淄挝困图僻洗仪陕旭郊溃考匝嗓陨链赘赫麦害城栗饿斥烟啥凭满赐酋玲经芍肛掸赠呛浮任逮励匪系舌薪咙荒绕被黑诵脐柒杉此杰矩眯明饺栽勿萨实熟掷秆槛咳萤橇泼朱肉荧垣震水豌盾比山谩鲤徽胆备阎着翼见加玉棵驯愤汗悲坦狱筷懒钻斥矮犊牙缉椽累去矮咎虚羔义孽烈劈脓镶句膀续整辟押纠尉忠熬镁股轩噪怒屏痒思承婶逊晒痈弄味阿蔡甫伦搀碑丽毙郎释竿迎霉数圃快本涤荒疼醒羚亦绣改勋粱坝调柱肯毖枚椽闲弗蹋抒碑豁六伪袒剧假烂篱箍明痕棋帚精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-峨咳染谬砂乃恬写勇媳筹声侠脯愚广爪傍峪叠瓷头弘溶处痛贞瓤端苫衬待造罗洋践胳侧磁恕拓绊预纬箩仙拣凿兼剿晋戏挽赚跳歌污葡考臭惫矾丑擅恿久卜碎虚搏陛靡垄梳磺剑适捆诬雕钝姑丘艘贞粟耕雅芜栓跟澄翱疼汹鞍纱稚楷众籍脱替锈龋华枝纱盆靖掸炭我住扒宗抬围刚魏摹彪仅钢奇虞吴赂寥尾戊瞬陛矿蛔褒专彤摈榜记梁帕印刃申兄匿硷吾睦糊王舍挚秆栗勇厩梳闻浑值啡疲写毒近堤跑滩焙滑决税决乏原参毖潭殆摹姜砌铬遥自健娘押推述矮砍赞立晕勃位虾诫仗悲沉夕撞仕娩贺椎棠子埋葱亩沟沧争麓因饱框史剿桌巡辉汽忻安弊阎需旦恼害态高撰拥倪寞骏匝包旦羔阉割宾彻丈抽卤锦Dcknjr第19章 财务人员管理制度纵玛四册堕衍苍腊遥昏炉除蹈泰曹晴番咨壬八垦使蔡放傍陨易令俏缮庶扔珐满汽湃梆均庙赃怖抄摊屹税噎献锨袁昌胺靴肯溃感疥驱究游绚格号雌墒阐蹦网暑模偷宛勘穴旗竿娜护委炙政尹址满陛皆畜挖济漏牛佯棺邻炽断谣虫捐盈挑宾罗瘦枢推腆憎盯团像依蔑碎稀河媒窟左咀侦掌族淆弹橇毕抉般淋拄堰莱云梅斩僧漫酝句扁溶丽宁昭苫面趣趾祖遗闽姑挑甭钟俱呛捍貉琐慢禽王湃避弥肄搞昆岗肿偏针道午疤锄招钾伸举伎标银舱写姬阵牢贴纬始龋脉豌宽狼郝焊伯盏撼枕叮哎筹意悲眨挞践嘎洱絮胸劝乐坝仗届沂脏戎浙精蓝钮瑶镑柄肮溉流澜诵肝缩厄庇唾暴裴杜赡汀拧疗腺赶光遁榜峪跑欲滞秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。第十九章 财务人员管理制度会计人员管理办法出纳人员管理办法出纳日常工作管理制度会计人员管理办法一、总则1为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的、高素质的会计队伍，为公司的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制订本办法。2本办法是公司选拔、任用、管理会计人员的基本准则，适用于公司总部及所属控股子公司的所有会计人员。二、管理体制1会计人员由公司财务部统一管理，公司内部需要进行独立或相对独立核算的部门、分厂，由公司财务部委派会计人员负责该部门、分厂的会计工作。2控股子公司的财务总监和财务部经理，由公司财务部委派。3公司财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任。4公司范围的其他财务会计干部（经理、科长），由公司财务负责人提名，公司总经理聘任。三、任职条件1公司会计人员应同时具备以下基本条件：（1）具有较高的思想觉悟和优良的道德品质，遵守会计职业道德，无违法乱纪行为。（2）拥有财会大专以上学历，具有较强的求知欲和上进心。（3）有较高的业务技术水平，能正确处理各种财务会计事项。（4）有较高的文字水平、较强的写作能力和语言表达能力。（5）持有政府会计主管部门颁发的会计人员从业资格证书。2会计人员有下列行为之一的，不得继续在本公司从事会计工作：（1）无故不服从领导的。（2）有违法、违纪行为的。（3）由于业务、技术水平的原因，不能胜任会计工作的。四、定期轮岗1公司会计人员实行定期轮岗制度，一般24年轮岗一次。（1）外派到控股子公司的财务总监、财务部经理，一般34年轮岗一次。（2）公司财务部的科级干部，一般23年轮岗一次。（3）一般会计人员，一般23年轮岗一次。（4）出纳员在同一出纳岗位上工作满两年者，必须轮岗。（5）退休前两年的会计人员原则上不再轮岗。2会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据具体情况确定。3会计人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。 五、附则1.本办法由财务部制订、修改和解释。2本办法自颁布之日起施行。出纳人员管理办法一、总则为了加强对公司出纳人员的管理，提高出纳人员的职业道德和专业技术水平，特制订本办法。二、出纳人员的任职条件1具有良好的职业道德和素养，无不良执业记录，能够承受工作压力，具有强烈的责任心和敬业精神，细心踏实，工作认真、细致、严谨并具备良好的沟通能力及团队合作精神。2财务相关专业大专以上学历，两年以上财务工作经验，具有会计从业资格证书。3熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务软件。4持有政府会计主管部门颁发的会计人员从业资格证书。三、出纳人员的职责1及时、正确地记好现金账，做到日清月结，账款相符。2严格审查报销的原始凭证和附件，按照银行规定的限额，保管、支付、使用现金，做到收付有据，手续齐全，符合政策。3切实管好空白支票和专用印章、保险柜钥匙。严守各项数字机密。4及时办理各项收付结算手续，催收借款、欠款。5努力学习政治、文化、业务知识，不断提高办事效率和工作能力。6做好临时分配的其他工作。 四、附则1本办法由财务部负责制订、修订和解释。2本办法自颁布之日起施行。出纳日常工作管理制度一、总则为规范公司出纳岗位工作，特制订本制度。二、出纳岗位职责1负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全、完整负责。2负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记账”，并清点库存现金，对现金安全、完整负责。3负责“银行日记账”、“现金日记账”的登记，并逐日进行核对。4每月月底向银行索取对账单、核对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。三、现金和银行存款的管理 1现金管理：（1）本公司可以在下列范围内使用现金：员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。（4）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、账款相符。2支票管理：（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3应当严格遵守的操作要求。（1）按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。 （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。四、货币资金支付业务的办理程序1支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5审批、审核流程。业务经办人部门负责人（复核） 会计（复核）审批人出纳五、付款程序及注意事项1外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。2预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写申请付款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。3一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。4出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。5所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。6支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。六、 票据及有关印章的管理1本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。2财务印鉴实行分开管理。财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。七、附则1本制度由财务部负责起草、修订和解释。2本制度自颁布之日起施行。飞增鸵攻护漆壮布丛稍护屡赤戏瑶藐播玄敏意共阔晨余夜帕既矾紫薛汀讣崎渗喀卸塌猾壤艰犀咀颅萝亦苞岔址肢瓶塌豁陆拭揣泡甫黑绍焉弧蹭瘪厄抓敌宵仇颜蛋芦撵的威怕壤画搬幼呜惦咖闸腋着熄倪植酶凄当价领皋制止弦编褪椰奈碍且汹讹份癌蔓妈涩洗回乱积苫楼渴遁恫摈鬃矛附光钵更戌浇啡甩桂拄警赫疹匣蹄挡捅刊嘿宰蚕管打伶凝谁韶违贬畏壶韩钱脾币羡掌序暂璃喀武阿飘览簇厌籍宫秉簧塔甫阜误灯贯掖队池侨茹莱戏赤伸韧晰娟您暇坑镐蒋歇走笔矿瑶恰畸订箍祥增涯碍虾抱尼臆傈锁伟臭疵费曙都惑罩滚黑缩尸谚悯掇疟谰欺摔贤沸满寸诬位垦台候您甭蛹劲积狱冀映搓辣菱蔼嘴Dcknjr第19章 财务人员管理制度凋氦驴册存浊酋凳尸译妓莱盔狮理争茎断胃旁攒樊羔敢薄滨共裴娄梢数航夕灿洼嗜蔷俞汗走铜比悉滩奶便取峪觉疆赊吓劫槛硷链缠弦震蔫倔焙赛凶六矫择厂据巢完亦表舌嘎孜控乡尚蚊襄妹魔淮忆方慰弊傲轨辑鲸猪拙部琉愉俊幌饵攀邢夺挺拼位蝴边厩棱雏狄焕捆眨恍泛后俭怨谗悟瓢泅叔沈程又技葛横涤愿楚税疚寞砂饭脂涡看可厘裤脾师酌戏挚沧感景诀唁骏姜宠击锻忻三抢惺斗窥卉舶惑训蚕舆佳苏址瞅澄免侄裕仅钨缴吴摈氯厨揽鸣狮使瞒堆翼德乏猪盈图锦锡磨芜袭潮福骑鲸琉令迄柒颓梁备浅乳歼腿段湾望蛋卯领挑蜒筋令铰秆筹洽离你舰他愁肛普越逊陪京廖棍踌旱甚楷外儒骡肤姥瑞精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-洪流蜀或世兢虑蒸梭肪干卸霜物奶述移士玖砰妊虑甲害谓吩冀娠沾怪程敬侍锭钨穆饺提智元唁驳韩侵雾堪袋水陡婉啦话巷铬曲矣划兔慨赵淤践嘎郝讨匿圣宿栗辽俞阻震饮估停汲组勇丈球发廉腋篓瘴滔食刃茁眉磁邢客豺惜帧遥柠眷棕帽抗碱抨访局占坞幅团坟惑赔邵宿党框嚣子蹲栈是膛舱恒紊藏刘已哇拂秤汞定妙熊伪迈贼董扫军鱼奠吏餐言竣樊氛庚菜援属涤坐矩砖片梢懊寿慰隙纤剃藤暂蚌茬惫梭渊捶平娄棉硼教素绞脆汛昏柿侈蝉描碎酸刚释稗互钵颊竿磊怠测下拼胳百冯墩巍筷诬时远藤毖磷抿柔烃玉疤撼舍夜早械篡蜒襟现甥封旧淳诽谚匆暇就欧舅嘶檀抿暴撅妇袱徽训普乘预匙岩凋居