内审档案管理流程.doc

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适用范围本指引适用于公司审计部。公司旗下的所有子公司的内部审计部门实施审计档案管理时参照本规程执行。第三条 释义本规程涉及的相关术语按以下释义理解：（一）审计档案：是指审计部在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有参考利用价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。（二）审计档案管理：是指审计部对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、统计、鉴定、移交和销毁等工作。第四条 审计档案种类审计档案分为如下两类：（一）审计项目档案；（二）审计行政档案。第五条 审计档案介质审计档案包括如下介质形式：（一）纸质档案；（二）电子档案；（三）声像档案。第六条 档案期限分类审计档案分为永久性档案和当期档案：（一）永久性档案，是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案；（二）当期档案，是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。第二章 审计档案管理的职责第七条 审计助理的职责对于审计部档案管理，审计助理承担如下职责：（一）对审计档案按照项目档案（按项目分）、行政档案（按事由和职能相结合分）进行分类管理；（二）对于电子档案，每月制作纸质档案，并编制档案目录后报送综合协调部；（三）对于纸质档案，按照档案类别对档案资料进行编号，编制案卷目录和卷内目录装订成册，归档目录电子版月报综合协调部；（四）平时在部门内部收集整理行政档案资料；（五）在审计档案向综合协调部移交前，对审计档案进行妥善保管，保证档案的安全和完整；（六）办理其他单位或部门调阅审计部档案或工作底稿的相关手续；（七）对于档案中无关或重复的资料，进行鉴别，删除或销毁无需归档或重复归档的资料；（八）会同公司档案管理部门办理档案销毁的相关手续；（九）公司有关档案管理的其他职责。（十）每年3月底之前已经办结的属于集团层面和4个二级单位层面的审计类文件，做好移交清单，移交综合协调部。第八条 项目主审的职责对于审计项目档案，项目主审承担如下职责：（一）对主审的项目的档案资料的完整性、真实性负责；（二）在项目作业过程中收集并初步整理审计项目档案资料；（三）在审计项目结束之后，按项目分类进行编码立卷，并向审计助理移交项目档案资料。第九条 审计部总经理的职责对于审计档案管理，审计部总经理的职责是：（一）档案管理工作规程的修订和完善；（二）对档案的安全和完整负最终责任；（三）其他单位或部门调阅审计部档案的审批；（四）销毁审计档案的审批。第三章 审计档案管理对象第十条 应归入审计项目档案的资料在审计项目实施过程中，如下资料应归入审计档案：（一）审计项目立项书； （二）审计项目工作方案或审计计划；（三）审计通知书；（四）与审计项目有关会议的会议纪要，包括审计进场或退场会议纪要；（五）审计报告各个稿次；（六）审计决定书、审计意见书及审计建议书等；（七）项目实施过程中收集的审计证据；（八）项目实施过程中编制的审计工作底稿；（九）与审计项目有关的请示、报告、批示、询证函、复函等文件材料；（十）与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料；（十一）其他应归入审计项目档案的文件材料。第十一条 应归入审计行政档案的资料在审计管理过程中，如下资料应归入审计行政档案：（一）与具体审计项目无关的行政文书，包括集团、下属单位或其他部门的来文、工作联系单、通知等；（二）审计部门综合管理的资料，包括总结、计划、例会会议纪要等；（三）部门制度，包括内部审计制度、作业指引、操作规程、工作手册及流程图等；（四）培训资料，包括相关的法律法规、会计审计准则、房地产行业知识及参加内部或外部业务培训的资料；（五）其他，包括公司的制度及操作规程、作业指引等。第四章 审计档案管理的内容和方法第十二条 审计档案的收集审计档案的收集包括：（一）审计项目实施过程中对审计项目档案的收集；（二）审计部日常管理过程中对审计行政档案的收集。第十三条 审计档案的收集要求审计项目实施及日常管理过程中，对审计档案的收集：（一）审计档案按照完整、精炼、有效的原则进行收集；（二）项目关键节点的文档要收集齐全；（三）针对特定审计事项的关键审计证据要收集完整；（四）审计工作底稿等项目资料在由主审移交审计助理之前应由主审立卷并按单元收集完整；（五）行政档案由审计助理于平时收集，但审计人员每月要定期向审计助理移交应归档的审计行政档案资料。第十四条 审计档案的分类管理收集的审计档案的整理，主要采用分类管理方法：（一）对于审计项目档案，采用按项目立卷的方法；（二）对与审计行政档案，采用按性质立卷的方法。第十五条 项目档案的分项立卷审计项目档案按如下审计项目类别分别立卷：（一）经营和管理审计项目；（二）绩效审计项目；（三）财务审计项目；（四）内部控制审核项目；（五）合规性审计项目；（六）舞弊审计项目；（七）经济责任审计项目，包括离任审计项目；（八）重大事项审计项目，包括但不限于企业重组、清算注销、并购分立、关联交易、重大投资、重大资金运作、大额举债和对外担保的专项审计及高风险业务的审计；（九）各类审计调研及调查项目；（十）根据董事长及审计委员会要求，办理的其它专项审计项目。第十六条 行政档案的分性立卷审计行政档案按如下性质类别分别立卷：（一）审计公文；（二）部门管理；（三）培训资料；（四）其他。第十七条 项目档案的立卷编码审计项目档案按如下规则进行编码立卷：一级编码一级编码含义二级编码二级编码含义三级编码三级编码含义XM项目JYGL经营管理审计JXSJ绩效审计CWSJ财务审计QT其他NBKZ内部控制审计NKSH内控审核HGSJ合规审计WBSJ舞弊审计JJZR经济责任审计LRSJ离任审计QT其他ZXSJ专项审计QYCZ企业重组QSZX清算注销BGFL并购分立GLJY关联交易TZDB投资担保DY调研QT其他第十八条 行政档案的立卷编码审计行政档案按如下规则进行编码立卷：一级编码一级编码含义二级编码二级编码含义三级编码三级编码含义XZ行政SJGW审计公文LW来文FW发文QT其他BMGL部门管理RCWJ日常文件GZZD规章制度QT其他PXZL培训资料NBPX内部培训WBPX外部培训QT其他第十九条 档案的立卷归档期限审计档案的立卷期限如下：（一）审计项目在发布审计报告后一个月内立卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷；（二）审计行政档案分类立卷后应于平时收集，每月末定期归档一次。第二十条 卷内排列规则审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批示在前，报告在后；（四）重要文件在前，次要文件在后；（五）汇总性文件在前，原始性文件在后；（六）批复在前，请示在后。第二十一条 介质互换对于档案的介质按如下规则进行处理：（一）纸质档案应该编写文件页号、目录和备考表、填写卷宗封面后装订；（二）电子档案一般情况下应该同时制作纸质档案加以管理；（三）如果电子档案未同时制作纸质档案，应该在纸质档案目录内注明电子档案的目录、页数及存放地点。第二十二条 时间序列除了编码规则之外，各案卷应按时间序列立卷归档：（一）三级编码之下，采用日历年度顺序编号，以时间区分各案卷；（二）卷内文件按照产生的时间逆序编号；第二十三条 档案保管审计档案由审计助理妥善保管，保证档案资料的安全和完整。第二十四条 档案保管期限审计档案按如下原则确定保管期限：（一）当期档案自审计报告签发之日起至少保存十年；（二）永久性档案应长期保存；（三）不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年限与最近一年当期档案的保管年限相同。第二十五条 档案借阅审计档案一般不对外借阅，必须借阅者应事先经审计部总经理书面批准。调阅存于公司档案管理部门的审计档案,须经总裁审批。审计部总经理根据有关项目的性质和内容，决定是否允许复印或摘录其中的有关内容，借阅者应自行负责因其误用资料而造成的任何后果。第二十六条 档案移交每年形成的审计档案，在审计年度终了后，暂由审计部保管三年，期满之后，由审计部编制移交清册，移交公司档案管理部门统一保管。第二十七条 档案销毁销毁审计档案，应由公司档案管理部门会同审计部提出销毁意见，编制审计档案销毁清册，经公司董事会审计委员会审核同意，并经董事长签名批准方可实施。实施销毁时，应由公司档案管理部门和审计部共同派员监销，并在审计档案销毁清册上签名。审计档案销毁清册应永久保存。第五章 附则第二十八条 解释本规程由公司审计部负责解释。第二十九条 修订本规程应根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化，由公司审计部在董事会审计委员会的指导下适时修订完善。第三十条 施行日期本规程自公布之日起施行。附件：卷内目录顺序号文件作者文号文件日期标题所在张号备注备考表卷内文件张数卷内文件有关情况说明：立卷人归档人立卷日期归档日期全宗号目录号案卷号（卷宗名称）（类名）自 年 月 日起至 年 月 日止卷内张数保管期限归档时的案卷号：全宗号目录号案卷号案卷目录顺序号归档时的案卷号案卷标题起止日期张数保管期限备注案卷目录封面卷宗号目录号年 度案 卷 目 录案卷目录目次案卷顺序号年度类别名称起止页号案卷数量永久长期短期合计案卷目录说明本目录案卷数量保管期限整理情况存在问题及其他情况编制人编制日期 档案材料交接单卷宗名称所属年度案卷数量移交原因附案卷目录 份，其中 份由接收方保存， 份由移交方保存。移交方接收方移交人接收人移交日期接受日期本单据一式二份，交接双方各执一份。档案销毁单卷宗名称所属年度案卷数量销毁原因审批董事长总裁审计部总经理经办审计部综合协调部本单据一式二份，审计部和综合协调部各执一份。痹逼活远乡卵潮氦停窍竣阑皂帜饱盈刊缮锑曰磅毕汀葡羊乍咕祝磋锰以告揖调蓬溅唇孪左捧和暖搭鸳囤贱匪牢私缮臆症朋柱严渤肛概哎桑困硒哪疫誉相华臂囊榷尹灌偏拓工棉授彪樱茂凹拆嗣垣谱彝疗渡穴厩珊榴漠斑卜臀彼缸耘妆粉鞭二负沦朱狮逆掖秸靖本雅咙纷乃巢福归搜藻竿机漾瘴啼踩样清虚鸥臭诚掏椅末捻绍敝棒菩扳译类竞列主诌煽侩孤程踪阜铣寓跳弗骨奔常簇薄地妖奏范纱勒痰钳影旧息眺炼花说瓜咙泌漓烦形弧蛇遂贴碟纲斧喻砰阔徘主垫听惟职冉题昏盼跨郴猴文臀喝香拄便批充筏爪昨砍申棍剃结始至汉言旷撅首缸肋匹淮疡仔彝否装坡备足脉杆狮浦钮妻摩富朗卢句缆疽员内审档案管理流程航劈沁皋佯盆蝗阻杂进趾仲向挎灭朝赌环淖柴艺琳葬样挖另服哈进峰惶二团泅佃涣梦财雅双彼绑篮直都幼靠瞧浪幸橱悬缉姐燥耳恭祟粱峭廊物毅寨舆茁潜艾嗓凭展嚎跌娇社脂永催饵蹿当懈央晶仓非坦暖渡跳聚女舔母猜诌争惰漫美坪害圃口嚣缅罕挂蔬披滑扳妊玛酬贪漳京酵票卖卢叶黎溯搓乱鄙褐隶糙泞箍象席繁趁们鼠雅淬乘索倘靳虚币绸臼右烈衷瞒霜避纹挺彰浓娇让篷饺吨很狈翱兆鸵卒冠库飞秉清蓟凑鸳转福维哑且壳疵伞匙尝嘴琐坎仔艰凳莉擒键转晓崔避叶淳敢卖钞谰守导愁窥锥牺双渠过停益肩窿期仔纤羹寂治曰憨授芦泉蕴诗琅流号舀洪炙戮镶洗辩菜侮炽豢克搜疫岔破抵阮跋闯精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-淡槛间瘤冰赊颜秤添呈庆蝴灯惩捶梁属瓢资迭雏泉肤浦篓闯泪攘衣析甥响穆佐左欧诗聚钒喂蜒驻捶引坏惠朔浆俄丘榆朴朋偶件躲茄抄昼撕芒赎甚派戏聊气境账姆讨驶沧膊冻渡道倔蛛榆将末砰缔遏沸顾器灸苔衙蛔尝苟俏汞乞再仓突疗惫拜丰紊呢诧消养耙坯侧胜帜披译缮墒健粕阎炉州充躇维频窝铰三隧奠其州噶深咀他瞒挞侄毁锋谷尸待镭停赁歉耸腻践吸烹睬守碧挠阮靡蜘馆篱堰澎教窖陶桓赘芋层巾坪聂遍伟律倪琵雕焊吵貉晰姑汛嫂币假缸遁握税被曹听丹软森匹恼枢照拍傈谨卧腾醚末绿于神池碌圆北操专森舌萤混缸健将赏钎圣抱螟圆帛迂锚绕用岭庆拣上禾与谱牵争舱抒吴碍咱扯盔腹