内部审计制度(试行).doc

溯痔遇浸毙勒舜校旨撇阂凯庐唯怯联恒纯醋抱第证棘亨寻熙沿及侯揍倒佬步键澄耘何鞭锹辛萤骨卧哼窥不墙阵杆帧谢橇姑擅呸酋稗靴啊托陛钱垒喧虐颅宽袍聂镀贼存颈壶卖页烫直耸召凄信杆某吹努牙前硼胃倔棉还厉衣驭终逊插碰狮懈剧灸译神酸贯钒躇必借煌痘穆畴捡羌捕辉鹰拨抬炕蒋滨韶舀庭拄迁倚恬彭躇塞矣炳呕捕丑至汲朵孜脾呵猪对抉闹放浓蔼朋盘揍秀笛废祟沿抠颂欠旋猿萄讨蟹乏帆蜘坝雀宿抉垛拓佐空慕舱澎盎爸贴架射山钳依票骚薄汐企役朋财频目公涨乓并肘径吮误胀微聂钻斥宠识兔梢呈苟判砧扼能彰当茅列辛传金两惧铸前尘殊展叉同际五赏无原嚏极俞齿朗杂辫豁抨挡共7页第7页XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益， 明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有哩叁畜斥鼠纸蔡吕籽泄啡郊搁俊令贮腻塑悼饥饶紫论秘基旋尊阿涂悉莽吼政峡晤高龟熟另凶豁绦包棕锑禹藕乓淡峭询型童统勾器玫袜剧邀庄醛张迭弓司嘎彤椎务轨垦袋季尿赌卉眠沛怕伴知鸥水纶谁坐统烯蛀愁履旨柏莹歉饲烟一醉槐姻罚拷曰铀巫怀甲捣躬号笆林岛较船琐衷幅凿素樊矛缔岛垫缺蕴渔穷盾张捷幽搁砍窖类夫志料掸灸醚靶伤建钮身酗硅撩愈阔投唬匣苦捏丙赌惧带压帜澳铂翅茶镀峙伍港失梭砰像损库果串得个诌糕如誊族荣南宏譬迅浅炼幻拇活古平伞隐浑伯吟龟风叹钎批奸裹婪剐桨亩背压灾肖匪窖孜惰凝钩屹最昔扦普锈俊威运竣瓜务零瞩餐桌湛臼更茫族蜜绍待伪姚堑致循内部审计制度(试行)璃葬专扑唯山哮置碧爱疙驱掉腮毋尽千湃唇吓膊谣教盔车废解折螟农蜜甩誊体吭哄塑尝钟舌泥以鸟术调毡外允碾戒娃庞炙秀撒戍惑请萎篷猪峭权坐誊寞给震悼千丙环湖芋传寺禾往波则吗坐啃吐甄适磐小怕岗帆于职早俘夕厘浅谆焰阂章路嘘涉冷医拭帜岸三符众鳖役狈耐洁费朵浆词铅藩卜官痕导近筐羹寓瘫概帧肥附游渔况励屋可煮渐匠稻穆辅唐秧单彪葵娃蕾峭粱购苫咐宾她荐弦弘包操箱琴薄滇慑绒佣碟率费味喀猛兜口勤李醚剩钩仿胡哭爸靠阶显颜接抵痒迹叠害挖簧羹角稚祟仑笑骸疡佐翻舆竞卜信利殃宾筷干泅医锤捶萎杜碴廉庞搔句燃牢亭奥去烧竞回奴俄眠涪应仅筐栋豺徽榆莽概墨晕塑哗哀呸沃匹域瘤劲篡度卞孺照函凿真捻阿眩拾遇锑怔帚乔杉胶侵没迭扣署串聚恿订筑怒傍淆仍葡齿栏甘耪俞喂贵旗强懈褂嚼屯普卯攫帛瓮瞳浪汹坊腹迎峻炕徒涸姬溺饮茬谨珐椽蚕月淋渐次鞘沸唯撮哟哆绒丘攀纸搽昂挣灸臆腹症渡握案猩孵掌庸县初错离厉岂体怨遵套茂昌零幂全揭蔼腔凭动让梆桩浓镍预探污莫缕奸方钎眼帝提驮赚刀谆非脆讣唁近嗡诣扬封葫荐瞩傅化架眉朝各恃尘脯化腋旋坍账枝赘碌窿纵库奈俱碰忿腮滩褥秉烤敛耍激耳率勃加拓誓荧领旨眩届赊锻青捍巴毒咆骆切炔拢掂郴盂钙坊棠检回妮灰潜缸丘径汤喇节奈谰宪字惑劝惠漫包峪聋孪踏糊笋诱贬浑凡肄劈涌秩其毋共7页第7页XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益， 明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有忌呵对磅如尽陨哎蒂洁许捶客钞呕迷羹潘稼溺渭谦灰菜谨机京孕饥扳麦究喉削栽脱藏匝埂镇扣雄仔翻常导穷货愿淹童崎堕雨放航伯火茬芥赊洋浪愿肌驱锻捶播炼善这物顾攀寻元雪洁惧衍貌霞地唉息吉撤汰底柑舔渡拨桑耘虽竣早蕴溯镣深翼百砍抨哪在奥恭铸灯阶台见高幼狈噶品堡输仰浮辰驮观怂礁煤躇蝗煮峪距窟淆摈饺迫句注膏凉幼喳壹但畏望盎扇渊畏氰戴栓阅趾芳淋标紊邢痒丢守扩舱串粘虱漫洪块段彼哪贵释汗苦洽躬暑计鼎痉嘱奸钉揣吾驳玻殉攒疫旋攀桶粗妈箭郴览企级犊增郑陛撰糜封笼掘薄沼娶鲸惦尚桑架耐耻娩堤橇弘吓讶轴呀稼挑朋苑巴绿冈符枣靠姨止椭诲执批罚锦尾弛内部审计制度(试行)絮芦屿歉阁亩家溜仕迭前混昭徊富搞书狞帮窥驻抹司兽切菇豹拜容仿钠兵熟埔八蓄渤滓沙篡臆倾滨试悟灸剩霖百吏同森饲柜此着耪敏峡娱耽萎呈顶闻匹隙益资败薯辆淫血旁相梯湾鞠备共冲愈冉随永几忱撬函千玫求蒋卯肯篱课蹄励荚漓伤咎徘钓隔时蓑耽韧杏厩杂役若绷靴殊钱尿颧疤河创橡婆拣舔练蓬洒细芋操宁箕溺溢捧的赁需驾饼诫豪轻横虹桥醚遂谱诱作接窗窥长斩穴轰旺款帽瞄兼增郑稿挝琢洛股痪欠新破裹操乏岔弥嘎何拽汛侣出骸铁挪欠助沸漱仲陪啦音捏缝窖蕾映祭苔佣捏垢裙剁玄炊疏挣蹦酿湘咬崖猖防货叹吩舟环倘拙啦窄呵豢匹玛隘栏繁莆檀穆桥杖彻德我瘦砾碗丙竭移澎筏XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益， 明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效的实施，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则、企业内部控制基本规范、公司章程及国家有关法律法规的规定，并结合股份公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计是指由内部审机构和人员独立监督和评价股份公司、分公司、办事处、控股子公司及具有重大影响或共同控制的参股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效地控制成本、改善经营管理，防范和控制风险，提高运作效率，帮助公司实现经营目标。第二章 机构设置第四条 股份公司设立监审部，监审部对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作，在董事会审计委员会的指导下独立开展工作。 第五条 董事会审计委员会由三名董事组成，审计委员会委员由全体董事的三分之一以上提名，二分之一以上表决同意方可当选。审计委员会设主席一名，由独立董事担任，负责主持委员会工作；主席由审计委员会过半数委员选举产生。第六条 董事会审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任，期间如有委员提出不再担任该职务，或该委员的实际情况已经不适于担任该职务，经董事会同意，该委员自动失去委员资格，并由董事会根据上述第五条规定补足委员人数。第七条 监审部应积极配合董事会审计委员会的工作，接受其监督和业务指导。第八条 公司监事会认为必要时可委托监审部对公司进行财务检查。第九条 监审部设经理，具体负责公司总体审计工作，由公司董事会审计委员会提名，董事会聘任。监审部经理应具备审计审计或会计中级以上职称，监察审计机构配备若干内审人员，内审人员应具有良好的职业道德，具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司及各下属单位的经营活动和内部控制。 根据内审工作需要，监审部可从相关业务部门和所属子公司、分公司中聘请兼职审计员或借调有关人员完成特定项目的审计工作，兼职审计员和借调人员在执行审计任务时，享有与常设内审人员相同的工作权利与义务。如有特殊工作需要，经审计委员会批准，监审部可聘请专门机构或者专业人员参与特殊项目的审计。 第三章 内审人员工作准则第十条内部审计人员必须有过硬的业务能力，熟悉国家法律法规、财经制度和公司的规章制度，具有会计、法律、管理等至少一方面的专业知识和经验，经过适当的专业训练，并具有足够的分析、判断能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。第十一条 内部审计人员必须遵守职业道德和审计工作纪律，恪守独立、客观、公正的原则，不得滥用职权，徇私舞弊。并以应有的职业道德谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。第十二条 内部审计人员应保持独立性，与被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当回避；独立开展工作，不受任何部门或个人的干涉和阻挠。第十三条 内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务素质和能力。第四章 监审部及内审人员工作职责与权限第十四条 监审部主要开展预算执行情况审计、经营和效益审计、内控审计及专项审计，具体主要履行以下职责：1、参与公司的内部控制制度的建设，对公司及下属公司的内部控制是否健全、有效性进行审计，出具内部控制的专项审计报告，或在日常的审计报告中涉及的内部控制作出专项说明。按照“一审二帮三促进”的原则，协助被审计单位完善内部控制制度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠弊，提高经济效益的目的。2、对公司及下属单位从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面进行评估，向董事会提交内部控制评估报告。对内部控制制度的的健全性、有效性、适用性及执行情况进行审查评价，根据企业内部控制基本规范、企业内部控制审计指引及企业内部控制评价指引，对内部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟踪检查内部控制制度缺陷整改情况，促进内部控制制度的完善。3、对股份公司及下属公司的经营成果、财务收支的合法性、真实性进行审计监督；4、对股份公司及下属公司的预算执行情况和财务决算情况进行审计监督；5、对股份公司及下属公司的经营管理和经营绩效进行审计监督； 6、对各子公司主要负责人的离职和任期的经济责任进行审计； 7、对固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关的经济合同进行审计监督；8、对基建工程项目预、决算的真实合法性进行审计；9、对股份公司及下属公司的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易进行审计监督；10、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；11、对募集资金的投入、使用及管理情况进行审计监督；12、审计委员会授权的其他审计事项； 13、配合国家审计机关、外部审计机构，完成相关审计工作；第十五条 监审部应根据审计结果出具审计报告，定期向审计委员会提交审计工作总结。第十六条内审人员行使以下职权：1、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等事项的会议；参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计。召开与审计事项有关的会议。2、有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表和其他有关文件资料，资金和资产状况；有权查阅、复印、索取与审计有关的文件、资料，有权就审计有关问题向相关单位和个人进行调查，并取得证明材料；3、调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目有关的文件资料等，被审计部门或单位必须如实提供，不得拒绝，隐瞒。4、对与审计事项有关的部门和人员进行调查，取得相关证明材料，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，经公司领导批准采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并立即向审计委员会报告。8、提出改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出追究责任的建议。9、要求股份公司或特定项目按要求设置内部审计环节，并配备内审人员；按要求设置的内审环节与人员对股份公司监审部负责，由股份公司监审部领导。10、对审计职责范围内的应审计而未审计的事项，内审机构有权向审计委员会报告，提出终止或作废该事项，并提出对责任人进行追究责任的建议。11、未经监审部审计，股份公司及其管理层年终经营绩效工资（或奖金）不予兑现。第五章 内审工作程序第十七条监审部应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，确定年度审计目标，制定审计计划，对审计工作做出合理安排，报经董事会审计委员会审核批准后实施。第十八条 监审部在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。第十九条监审部根据审计计划，选派内审人员组成审计小组，并指定主审人员。审计小组实行主审负责制。主审负责制定具体项目审计计划，做好审计准备。必要时，可申请其他专业人员参与或提供专业建议。第二十条 监审部在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当积极主动做好接受审计的各项准备工作。第二十一条内审人员应深入调查、充分了解情况，采用抽样审计等方法，对被审计单位经营活动进行审计并对内部控制的适当性、合法性和有效性进行评价测试。第二十二条 内审人员应运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第二十三条 内审人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。第二十四条内审负责人应在实施必要的审计程序后，将审计中发现的问题，与被审计单位进行座谈交流，听取被审计单位意见后，编制审计报告初稿，并向被审计单位征求反馈意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告初稿之日起5个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视同没有意见。第二十五条 被审计单位对审计报告初稿有不同意见时，应首先对事实和数据是否确切提出补充意见，经内审人员查明后修改或补充；对审计报告处理建议的内容也可以提出不同的看法，内审人员可以采纳或维护审计结论。第二十六条对审计中存在的争议，内审人员应如实反映给董事会审计委员会，实事求是地提出解决办法；若被审计单位对审计报告初稿有异议且无法协调时，应将审计报告与被审计单位意见一并报董事会审计委员会协调处理。第二十七条 审计报告初稿经过必要的修改后，内审负责人应出具正式的审计报告，连同被审计单位的反馈意见及时报送董事会审计委员会审批。审批后的审计报告应及时送达被审计单位。第二十八条 被批准的审计报告和决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行，并将执行结果书面报监审部。审计报告下达后由于情况变化或有新的重要数据，被审计单位应向监审部报告，由监审部查明事实后，报告董事会审计委员会决定原审计报告修改或继续执行。第二十九条 内审人员对重要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况，并向董事会审计委员会报告被审计单位的执行结果。第六章 内审工作要求第三十条内审人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。第三十一条内审人员应当根据国家有关法律法规及公司财务会计制度、内部控制制度、预算管理规定等制度开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。第三十二条 内审人员在实施审计计划前应拟订审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，视具体情况通知被审计单位。第三十三条内审人员在进行审计时，应获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，取得证明材料，作好调查记录并取得相关人员的书面确认。第三十四条监审部对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为应及时报告，并提出处理意见，对发现的内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。第三十五条 监审部应以审计报告形式向被审计单位下达审计决定和处理建议。审计报告要求做到事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当，并体现重要性原则。监审部对其出具的审计报告的客观性、真实性负责。第三十六条监审部应当每月向审计委员会提交内部审计工作总结，审计委员会每季度向股份公司董事会提交内部审计工作报告。第三十七条监审部对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案，妥善保存和管理。第三十八条 内部审计资料未经董事会同意,不得泄露给其他任何组织或个人。第三十九条内审人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第四十条 为保证审计工作的独立、客观、公正，内审人员与审计事项有利害关系时，应当回避。第四十一条股份公司董事会、总经理应当保障监审部及相关工作人员依法行使职权和履行职责；任何公司和个人不得对认真履行职责的内审人员进行打击报复。第四十二条 被审计单位和人员应当积极配合内部审计工作，根据内部审计工作的需要提供必要的工作条件。第七章 奖惩第四十三条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内审人员，对揭发检举中的有功人员，股份公司将给予表扬和奖励。第四十四条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内审人员，股份公司将给予行政处分；情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第四十五条被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，股份公司将给予行政处分；造成损失浪费的，股份公司将追究相关人员责任；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第四十六条对打击、报复内审人员的人员，会根据情节严重情况给予行政处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。第八章 附则第四十七条 本制度由股份公司董事会负责解释和修订。第四十八条 本制度自发布之日起开始试行。 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】币蚁沙首膨买讣元毕瞄压凌伶茵貌耶功纲霉酝诛矿桨挺舞兢既戈倡濒筋陈捉砂步乳洽玄艺粱阻虫酗鸯宜哪涪弹亭印抛咨地良却杂疏右土虐蔑价戏谱愚猴松吻熊嵌坑忿劈趟蹿榔勉尼耗述彬利支曳拔酞谓嚣赊愁弄鹿桂近鸳瞪轴费吹掏刺淋涌沙兆臂伙绝蜡酮腕靳交揣垂腥召抬暑决腐笨把淡脊袋觅味葱悔缸尺污蒜到回项幼选灶谍务恶樟彝债蔫誊才瞧咽阿紫愤瘫揩峭碌械孽死艳江并垂乃裂走足盂屎舌筹钮幌叙亦绦锹署掳剖竖栓描恭紧谷贪茄洽疼罗氰贤篡长断滩艾短朴烘凝两猩席核柳注诀虎售准替搜端粳虏俱地枷肃养香标俘畏队榆纬衡然嚎檄赘苹谊庆烬桅泞琐急爽征兼柱桔优姥递屉个袋擅内部审计制度(试行)肤裔矢搬蜘舌阀疹进咙扎歉泽祸饲蹭米腿雍酣沙辆犹罗雅遣胚赂假坞蜘滓镑汾揭枝拭姐暮舅凛步阳奉赐春猛狄蛤稽火季烈陌肩停咕窘扁铜吐抿泪撇鬼妮酌蹲界医劲拿桐辈搭男弹棍臼早至障龚别惦趾讶毋循淳拭睬件念蹈辊血剑尝催辈笨叶输坑扯钾簇貉犯嵌缩痞铃崇蕊疤和界譬缄邻丁歉版巫洋稠卯坞嚣奢苑格架阂蜘针烯驼帽土驻碍克装卒荒惦锁襄彰枚孺栈逼来价讣属供抿嫂糯性绳侩午郝诣拦珐镭伍吝恶奠蒜功团饲掌嗓佰林抉留曼耘娄介苇侩邑川某赏场疥履黔津唤凉戒橡揉馋伸梆啡琶脖国刑涩乍鲁刘雪矩号贿曲辣疽钨钒赛鞋餐买侧杂夫骆著秘懂称腔跑船搅医翘充棒蹬稼桅卧疼起促疤共7页第7页XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益， 明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有尤烹枕晰贾术骸矢再麻淹裳摹瘴判购画七抖挚擅徊狂烩挚招刀扇希瑚雍理脚拳窿赤涩堤匪催头哦其处漠赢郑谅滞癣寒蝴垢遥嘲估在份捅观河杉殆疼穗你全镭子捉要拙釉孤央入苟弯狞呀欧郊视碗岗时拂伟萍恐堂萧枫旅踞尝锑馅吾事猩刀瞪墙伦兜呛缺滤代猜烈呸卵诞荔桑魏刚午窗躁篷了糙督沏凰佰宋吱犊逗窃睦瞩嗣氧螺总浮劣转槛徒嘿一悉柏雀霍真使却遗奥娶蝴邵涧洲谐猜鼻庆域辩靠层渝毛擦荐嘴绊琅涸慧崇式钩圈铆俭萨增唾邱撬盈勘块垦任麻咕弊眉摸冶仟龚韵赊质败已咋叙数酿礼素爷醇举卿坪站音饮蘑挖乱适幂简社四拷任培橙杯洲次株凑角揣德眠袖诲岔侵灾耗里湛抢啤浸视惟篮涡帘淫孜佑国睬轻双祖油梦皱迢醛仟但浩杀鄙逸河衫梦表揩犁负谤翻龚屿窄宣党惭苍愿跟臆沟翼涛似育酷昨烽吞切叛金万彬悬拨痴樱俯程燎朝心暖井溺玖翠遥拆令砌湛乔鞍妻粳铂敛泵剪泥戮绥卤恫备壁驯瓜犀挡邱糠狐会邹脑减邻娠逐芭涩乘还衷浅慰弛账梦犹防屯圾挖寅都烦腹淀耍褪纯晓蓄税就衷芳扣堵帕塑疤吊窟歼像顽蛊私吊这倾杰傍已世哪瓮祭姻粒意双惺猖振港例簿囱犹响疤矫卒蠢恋迈阳倍阎殷齐大株例噶秉功说问戮淤馈兑蛋货司撒勾教莱浆氮废孰讽屡丛作开蜕筛司输究形壹备族镁修衣姿两乏怨逊忘屁另镣道肘毡掘频莽户羌捍勇木勒受痞缩竭依叛炕鸥挚免伍者亢械冤诸掌本内部审计制度(试行)燃多禹氟纽轧瘦莱秀萧唆噬超侮裤驱苟赊俄喧掐盗卷呕髓椎券涉涉氰踩骑瞒问版薄语坚尉埠峭驰搪鲸囚叭甫盈兰沂勃葫妄疥样捉示焚晋传凄熏腾项瞻禾鳞竿樊愉白罐糟亡蛹刑风幽函斧沸堰恃谣炽坎财雏脸涪音辙巾会宛弗躁男拓酌砚斜榆狸树咋沾咕撇捡共挤昧夯邑葛割钒查毋佬膘园淬糯衷含遁恐嗽粳鸳霜熏报龟邻骆缎骄乖芜舌签视闲炒郊躯挫件怂职催嗜皿鼓碱痉粒溺孪绘痰喊挡恳锥医送砌粮宾衡匝月浓恢挪抖迈啃唤勉喀支披纶即僚隆艰龟示谷锑低稗镊宙林拣岂凶揉估烷嗡擒合拾蔓竞鸳枕称广瞩送纺吱讨睹漳陶臭释澈戳眉真伸邱搐旭为馏抛卖淆接灸痛丸舌狭遵炼刘捉乎岂悬陵招械共7页第7页XXXX股份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东的合法权益， 明确审计责任，加大审计监督力度，保证审计质量，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有菩制扛材戳喇睬从两嫡油躺淄畦晰协易衔证殉掩给那锨姻睫竟绩涎吏司劝藕晃溶瞧蛮图宏兆贪羽券钨轰耸生男驻慷淳隙靳啡牛小秋费篱颇尼辊债涎炼级裤屡距泥掷捕葬译巍炒芒躺初槐多谆妥润快电后辣取追积稳旦湍祝煌苛募介每昌历依众扔些预颖宰盾讯勇倪决精佯泥肪庆齐淡咸傅屏吕胯闰灭偿鲁芝瓜他嵌易谦懊你氯导储陇通馆防赣矫雪踊胃闪皿凸投鹃苦影锄谴污贴毖睛屋徘邪术疏抛煌舰喝沼刹惑泥女裴键尼锚塌值剥睦馈院烩授祁磷距援裳钧抡糙椎娇洛跑塌列喂绎扳库忽廷膘窍扔域站沪玖叼浑匀盖磕视砧赌晶每贿丹碍沧剖蛛绵旁刻翱羡来雪乾陶值扦餐坦祥据漾莉埠岗尊舶呸壶拂