金融会计学习题集.doc

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C永续盘存制 D实地盘存制2要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（ ）A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性 3商业银行的流动资产不包括（ ）。A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放 4从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（ ）。A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5商业银行的流动负债包括（ ）。A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票6金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（ ）。A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7设置应收利息和应付利息是按照（ ）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8在金融体系中，处于中心地位的银行是（ ）A 中国银行 B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（ ）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10作为银行会计主要的计量尺度是（ ）A实物 B货币 C时间 D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（ ）A资产 B权益 C收入 D负债三、多选题1我国的金融体系包括（ ）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2商业银行经营的原则是（ ）A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。1本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。2本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。3本季末支付明年财产保险费30000元。4本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。第二章 基本核算方法一、判断题1商业银行的会计科目按照经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（ ）2我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（ ）3银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ）5乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏，适用在账页上计息的账户。（ ）6综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。（ ）7各种结算凭证属于特定的专用凭证。（ ）8一般存款账户不能办理现金的收支业务。（ ）9银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。（ ）10明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ ）二、单选题1下列科目中，属于资产类账户的科目有（ ）A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 拆入资金 D活期存款2下列科目中，属于负债类的科目有（ ）A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 短期贷款 D贴现资产3银行代收他行的票据，必须坚持（ ）A先收款后记账 B收妥入账 C先记账后付款 D先记付款单位账，后记收款单位账4银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（ ）A表内科目 B资产类和负债及所有者权益类 C表外科目 D表内科目与表外科目5现金收入业务贯彻（ ）原则以免发生已记账而漏收款的差错。A先收款 ，后记账 B 先记账，后收款 C只收款，不记账 D以上均错6现金付出业务必须贯彻（ ）原则，以免发生误付等错误情况。A先付款，后记账 B先记账，后付款 C只记账，不付款 D以上均不正确7（ ）是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。A日计表 B科目日结单 C日记簿 D总账8用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是（ ）A资产类科目 B表外科目 C负债类科目 D表内科目9银行会计根据有关原始凭证及业务事项自行编制的凭证是（ ）A基本凭证 B特定凭证 C原始凭证 D记账凭证10下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（ ）A 吸收投资 B借支差旅费 C发出委托收款结算凭证 D代理发行国债11（ ）是每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数的汇总记录。A记账凭证 B基本凭证 C科目日结单 D日计表12本年度发现上年度错账，应填制（ ）A同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正C蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D红字同方向传票冲正，不更改决算报表13“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（ ）A专用凭证 B单式凭证 C原始凭证 D基本凭证14“辖内往来”科目的性质是（ ）A资产类 B负债类 C表外科目类 D资产负债共同类15商业银行采用借贷记账法进行会计核算时，账户哪方记增加，哪方记减少以及余额的方向主要取决于账户的（ ）。A 名称 B 格式 C用途 D 性质16能在账页上计算利息的分户账是（ ）。A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账17能在账页上反映销账的分户账是（ ）。A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账18银行广泛地采用由客户和单位填写的（ ）来代替记账凭证。A原始凭证 B记账凭证 C单式凭证 D复式凭证19统驭明细分户账，进行综合核算和明细核算相互核对的主要工具是（ ）A余额表 B科目日结单 C日计表 D总账20反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部账务的重要工具的是（ ）A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表21银行会计特定的核算形式有（ ）A登记账簿 B总分核对 C设置会计科目 D按日编制会计报表22银行办理收付单位间账户资金转移要贯彻的原则为（ ）A先收后付，收妥抵用 B先付后收，收妥抵用 C收付同时进行 D先收后付或先付后收23在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（ ）A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表24.每日营业终了，填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目是（ ）A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额25. 每日营业终了编制日计表，轧平当日所有科目的（ ）A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额26.明细核算是按（ ）核算，反映每一科目下各账户资金增减变化的详细情况。A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目27. 综合核算是按（ ）核算，反映每一科目资金增减变化的详细情况。A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目28.商业银行会计中较多地使用（ ）作为明细账簿的补充账簿。A 分户账 B 登记簿 C 余额表 D 现金收付日记簿29.账务核对从时间和内容上划分为（ ）A 每年核对、每月核对 B 每日核对、每月核对 C 定期核对、每月核对 D 每日核对、定期核对三、多选题1下列凭证中，属于基本凭证的有（ ）A现金收付传票 B特种转账传票 C进账单 D支票 E本票2我国商业银行的会计科目按照经济内容的不同分为（ ）A 资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类 E资产负债共同类3明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，包括（ ）A分户账 B登记簿 C现金日记簿 D余额表 E 科目日结单4综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，包括（ ）A科目日结单 B总账 C余额表 D日计表 E 分户账5下列科目属于表外科目的有（ ）A活期存款 B定期存款C代保管的有价值品 D发出委托收款结算凭证 E未发行的国库券6银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（ ）A借贷复式记账 B资金收付式记账C单式记账法 D增减记账法E财产收付复式记账法7金融企业的会计科目按与资产负债表的关系分为（ ）。A资产类 B负债类 C表外科目 D表内科目 E损益类8以下属于明细核算系统的有（ ）。A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E登记簿9商业银行的会计凭证按适用范围的不同分为（ ）。A基本凭证 B特定凭证 C单式凭证 D复式凭证 E表外凭证10下列科目为银行主要负债科目的是（ ）。A库存现金 B贴现资产 C吸收存款 D拆入资金 E存放中央银行款项11下列属于资产负债共同类的会计科目有（ ）。A辖内往来 B清算资金往来 C货币兑换 D开出本票 E应解汇款12以下属于综合核算系统的有（ ）。A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E日计表13下列属于专用的特定凭证有（ ）A信汇凭证 B转账借方传票 C联行报单 D借款凭证 E托收凭证14. 银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（ ）A借贷复式记账法 B资金收付式记账 C单式记账法 D增减记账法 E 先进先出法15.银行会计凭证的特点是（ ）A 一般采用单式凭证 B用原始凭证代替记账凭证记账 C 凭证传递的环节多D 一般采用复式凭证 E凭证传递环节少 四、业务题编制会计分录（各单位均在同一银行开户）1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期。4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。5、本日收兑金银23 140元支付现金。 第三章 存款业务的核算一、判断题1一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）2临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（ ）3定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）4存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ）5单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。（ ）6（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。（ ）7单位定期存款的起存额为10 000元。（ ）。8商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。（ ）9存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。（ ）10.单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。（ ）二、单选题1单位活期存款结息日为（ ）A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日22005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（ ）A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日3存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理4存款人只能在银行开立一个（ ）A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户5存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ）A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款6月利率1，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ）A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.337若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）A 390天 B 391天 C 392天 D 389天8单位活期存款计息方法可采用（ ）A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法9单位定期存款的起存金额为（ ）A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元10单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户11单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户 12活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ）A 1元 B 5元 C 10元 D 20元13存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户14月利率1.5，计息积数为1000 000元，则利息为（ ）A1000 B1500 C4500 D 50 15银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出16若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）A 486天 B 487天 C 490天 D 488天1799年11月1日对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ）A 10% B 15% C 20% D 33%16.商业银行负债的重要组成部分为（ ）A 贷款 B存款 C利息 D利得17.单位活期存款的计息方法有乙种账和余额表计息两种。不论采用哪种方法均按（ ）计息。A 实际年数 B 实际月数 C实际天数 D 名义天数18.人民币整存整取的起存金额为( )A 10元 B 0元 C 50元 D 1元19. 人民币零存整取的起存金额为( )A 10元 B 5元 C 50元 D 1元20. 人民币整存零取的起存金额为( )A 100元 B 1 000元 C 5000元 D 10 000元21. 人民币存本取息的起存金额为( )A 1000元 B 5000元 C 10 000元 D 50 000元22. 单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高还是调低，均按（ ）利率计息。A开户日 B调整前 C结息日 D最近一次存款日23.支票户从银行提现金时，应签发（ ）A 现金支票 B 转账支票 C 划线支票 D银行承兑汇票24.银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（ ）作为贷方凭证。A 进账单 B 现金缴款单 C 现金支票 D 存款凭条三、多选题1银行的存款利息核算可采用（ ）A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单2银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户E 活期储蓄存款账户3整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年4单位定期存款的存期有（ ）A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年5储蓄存款的原则有（ ）A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性6定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点7零存整取的存期档次有（ ）A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年8.单位定期存款（ ）A采用“利随本清”的办法结计利息 B本息只能转账，不能取现C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则不再变动D本金只能转账不能取现，利息可以提现 E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则以调整日为准分段计息四、计算分析题1储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。2某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。3某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。4某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。5储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）6某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ,支取日活期利为1.2。计算银行应付给储户的利息。7单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。8某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。9储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）10第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数10 5 存入 50010 支取 40020 存入 50011 7 支出 30015 存入 1 00012 14 支取 30020 支取 200要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4）五、实务题1储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。3储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。4开户单位钢厂提取现金2万元备用。5开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。6王一存入现金500元，不约定存期。73月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。8客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。9某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。10光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。11A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。第四章 贷款业务的核算一、判断题1商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）2应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）3应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）4损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）5已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）6抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ）7银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%70%发放。（ ）8.贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( )10.按照现行贷款通则规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( )11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ）12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。二、单选题1按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。A 1% B 2% C 3% D 4% 2以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款3以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款4贷款转为逾期贷款时，应采用（ ）。A红字更正法 B划线更正法 C红蓝字对转法 D补充登记法5以存货作抵押向银行取得的贷款是（ ）。A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款6金融企业提取的贷款损失准备体现（ ）。A实质重于形式原则 B重要性原则 C谨慎性原则 D客观性原则7票据贴现实付金额为（ ）A汇票金额 B贴现利息C汇票到期值-贴现利息 D都不是8某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ）A106天 B107天 C108天 D105天9某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ）A 106天 B 107天 C 108天 D 105天三、多选题1贷款利息按照结息期不同，分为（ ）A定期结息 B延期付息C利随本清 D 本随利清 2以下不属于商业银行长期贷款的有（ ）。A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款3以下属于商业银行中期贷款的有（ ）。A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款4票据的承兑和贴现是指（ ）A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票5.贷款按照信用程度不同，可分为（ ）A 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D保证贷款 E质押贷款6.按照现行企业会计准则的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ ）A 质押贷款 B 抵押贷款 C保证贷款 D信用贷款 E 票据贴现7.贴现利息的计算公式为（ ）A 到期值=面值（1+票面利率票据期限） B 贴现利息=面值贴现利率贴现天数C贴现天数=客户申请日到票据到期日日历天数 D外埠票据贴现天数加3天E 贴现额=到期值-贴现利息四、计算分析题1某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。假定月利率为4，期限4个月。6月21日银行按季结息。要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。2某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？3某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5。计算银行收到的贴现息和实付额并做出银行办理贴现的会计处理。4某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。做出银行办理贴现的会计处理。5某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。6银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5。计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。五、实务题1新星商场归还到期短期借款10 000元，利息300元，银行办理转账。2某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100 000元，期限为6个月，月利率为5。做出该工行发放贷款的会计分录。（2分）3丙工行将开户单位爱建工厂的500 000元短期贷款转作逾期贷款。4甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。5华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）6丁公司目前急需一笔短期资金70 000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。7某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。8月末，银行预计贷款利息收入18万元。9. 2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3。经信贷部门审查同意后，立即办理。10年末，计提贷款减值准备1亿元。第五章 支付结算一、单选题1支票的提示付款期限为（ ）A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个月2银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）A银行本票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D银行期票3银行本票的提示付款期限最长为（ ）A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月4银行汇票的提示付款期限为（ ）A 10天 B 1个月