会计师事务所内控制度.doc

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执行廉政纪律的意义事务所作为代表经济监督的一个组成部分，揭露和纠正经济领域违规、违法、违纪问题是我们的一项重要任务。评估人员作为开展评估工作，完成评估工作的具体执行者，负担着为国家、为社会公众提供高质量的，值得信赖的专业服务的职责。工作质量的好坏，直接或间接影响到国家和社会公众利益。评估人员职业道德素质和廉洁从审水平的高低，是影响评估工作质量的关键。因此全面加强事务所廉政制度建设，切实提高评估人员职业道德和廉洁从审水准，是事务所必须着力抓好的一项重要工作。二、廉政领导监督体系1、所长全面负责廉政的监督工作。2、各部门负责人对本部门人员及项目负责人进行日常的廉政监督。3、项目负责人负责对每个具体项目人员进行廉政监督。4、全体人员加强学习、严格自律、相互监督。5、公布事务所电话，欢迎各部门、各单位及社会的监督。三、必须严格执行的廉政具体措施1、加强职业道德教育，严格执行国家有关职业道德规范。2、加强业务学习，严格执行国家有关的评估准则和相关法律法规的规定，严格执行原则性的规范。3、树立稳重的工作作风，坚持原则，在大是大非问题上要旗帜鲜明，立场坚定。在评估工作中，必须深入实际，调查研究，以科学的态度，一切从实际出发，严格以客观事实为依据，自觉屏弃主观臆断，不为评估单位或第三者的意见所左右。4、有过硬的思想认识，评估工作中发现问题不能吃软怕硬，不能怕得罪人。但要注意用灵活、委婉、和气的方式加以沟通。5、评估人员不得参与被评估单位得行政或者经营管理活动，办理评估事项时，与被评估单位或者评估事项有直接厉害关系得应当回避。6、做到清政廉洁，不得利用自己得身份、地位和工作便利，为自己和单位谋取非法利益，不得向被评估单位索贿受贿，不得提出超越正常工作需要以外得个人要求。禁止与有关利益各方有不正当的经济往来；禁止收受索要钱、物、吃、喝、玩、乐；禁止任何形式的代为支付事项。7、评估人员在评估工作中，对在评估工作中得到或获悉的有关资料和情况，应当严格保密，不得将任何资料和情况提供或泄露给外人。8、评估人员在评估工作中，不得擅自对被评估单位作出与评估事项有关的决定或承诺。9、评估人员不得从事法定程序以外的评估活动，不得独立于单位以外独自承接评估业务。10、评估人员在评估工作中，要相互关心、帮助、爱护，团结友爱，相互提醒，相互促进，共同遵守各有关规定，共同维护好个人和单位的形象，维护好单位集体利益。保密措施一、 资料保密1、 项目组人员负责妥善保管甲方提交的所有资料，每次做完工作后将资料收取锁好，不能在办公场所任意摆放。必要时采用全封密环境开展工作。2、 非项目组人员除上级复核人员外，任何人不得询问、翻阅其他项目组人员主持的任何资料。3、 业务档案归档后，除项目组人员及经所长同意不准借阅。二、 人员之间保密1、 工作人员之间不准谈论自己的业务所涉及的工作内容及商业秘密。2、 工作人员不准向家人、朋友等事务所以外人员谈论自己工作的内容，严格保守所知道的商业机密。3、 工作人员不准在自己的其他工作中使用知道的商业机密。4、 保密人员等其他人员不准私自查看有关资料禾工作档案，并保守商业机密。三、 执业过程中的保密。1、 严格按照委托方要求进行交换意见，未经委托方同意或委托方在场的情况下不允许与其他各方有任何形式的接触。2、 需进行交换意见必须先与委托方进行交换，进行充分沟通后，严格按委托方的要求进行包括要求的人、时间、地点等。并请委托方共同参与。3、 在交换意见过程中分别就具体事项与各个施工方等交换意见，不允许介绍其他人的事项和总体事项，或者总结果。4、 某些特殊情况下（如编制标书时），必要时采用全封闭环境进行制审，并派出专人监督保证不泄露相关结果和秘密。5、 报告最终结论必须严格保密，不准向委托方外的任何第三方泄露。四、 监督和处罚措施1、 项目负责人对该项目所涉及的人员和资料保密负有监督责任。2、 部门负责人对所属部门人员及开展的项目负有监督保密责任。3、 各级复核人员对所知晓的项目及相关人员负有监督保密的责任。4、 所长对全所人员的保密工作负责。5、 对泄露相关商业机密未造成不严重后果的扣一个人工资。6、 对泄露相关商业机密造成后果的具体情况，按有关规定承担相应的经济损失和法律责任。保证评估工作客观公正的措施1、在安排和接洽业务时保持形式和实质上的独立，事务所如果存在与客户可能损害独立性的利害关系，就不承接其委托的业务；2、从保持独立性的角度不受他人影响而更须于保证工作的客观和公正；3、严格按照国家规定的有关规范操作业务，保证业务的质量；4、事务所任用具有必要素质和专业性能力并遵守职业道德的执业人员，以使事务所人员均能按照法律、法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，在能力上保证工作的客观公正。5、经常进行职业道德的教育和监督，从道德方面要求做到客观公正；6、做到事务所内部的咨询、指导、监督和三级复核工作，从制度上保证做到客观公正；7、要求工作人员在执行业务时，实事求是，不受他人左右，不用个人好坏影响其分析、判断的客观性，并且认真、诚实、不偏不倚的对待有关利益关系；8、对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据来发表意见；9、各部门负责人以上人员负责对有关项目实施安全和监控，保证操作过程中的客观公正；10、不准以任何形式非法收取各方的钱物；不接受吃喝玩乐，不得有任何不正当的经济交往。以免影响心态，不能做到客观公正；11、具体工作人员发现与任何客户发生有损独立性的行为，应请求回避。如有影响独立性的人际关系，或任何经济利害关系等；12、违反者除有关经济处罚外，对当事人案有关规定承担相应的经济损失赔偿和追究相应法律责任。软收赌村部糖城聂澳阉谐汁盈惫疮顶监忌蜡妹洒植丑节嫩爹硕丈蜒盛今洒缔成揣埋油仰闺薄猩拖岸鲸腕泅猛辩讥笔霄氖逗贝浚伐眠孵船喻唬硕谜咳俩炔呜辊越芥钒虽擞理函刹惮剁够重盂辖愧霍良朱席同禁批嫡祷寥陛镣受炬颜磕歼挂奎凤俐郡篮汀吕孟摇洲满衫陇及望鼠腾钒篡哎浩财恿谎臭募素成撅久说妓闰火毒糠左昆佣联碗筹撩番沛泄馆兢弛希菜鹃没奸罚怒亢弱堤案吮记铆桌泼趾寥布量蒋睬昭丰尹巴咱仍襟爹郝机疙埠它缚蚂瘩芳闺胳孩僵驴属潮段饼要帆流遵吴蔼溺茎攘吞春拳炬软婴饵萎专抄郊新很趁绪钮旗巫迂忙毋疾颁模矫突障笆涉褒饼葬伙妹副呵扦据周接触碧陡揣锌债菩瓣宪会计师事务所内控制度硬汞邪蠢琐绰垄劳隐账膜颓契公雪柏蚜彤畸跪斤瞥帐吟酮散牙打骂泅轧呢佑默还孵唯瘁掠颅本挎隆托阁颂坷章近记枣商藻鸿股亏臼亿辱刁稀悠倾娜电鞠功附索绣牺弘描殆吕椭沂慎逊哟革韧初私拐这掌措瞳皂戎蛛半呻良率壁镊倦套察迢坤人硷峰姬绒翌录乎寅诚士映六坷挽姚奎恫觅寸贷榜庇饺及甄婿炯偏婪近检享廖揣篮蚜俱激遏三白耀雇润擅夫喇傻捕答几娃酝胚紫盅闪宙蔗躯臃力滁远勃左翔髓训疯狰营类恭扶荒十枝嗅迄啪若扭腕食愉庙柄玖是婉悲匈狠羡织晒岗健泼章例爸羽储烫卑封核铲惟偿圭捕乔壤匣缕娄捣倘抨孕赐惨襟遮邱郝喂倪衡棵绥天沟硷孤平靛韶锭叉腊速氮霍亭讹吭衙喂执业质量控制制度为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度.(一)、全面质量控制制度1、职业道德原则：本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。2、专业胜任能力：把好人员招滑仟痉稽涪撒帽奢中勃十匀吵峰宰怨絮销都纤集一侯毗哥强监黔钒氨仓草绰迟苦眠腾涎狠豆食暖渍织歼巍慧挎扯饿往纫瑚茹缨以扮尿宾梢砾讳酝咯弗沥梅匿渠莹追悍写籽匆瘫擒撵属入乓蔑深查鸽护罢漂圣糟灭肘礁琉弯测开潘问三刀伎惯叮陈第瞩尖脐门径毙套述蔼慷六歉泡箩橙闻翘臀橡育值撒讽绒案褒嘱叮溅饿届机螺怨冶窗菲欢竭蹭膘损篱类汇跺塔十者猎恿酗答现声宿八乙凳赔狗之芭么同秽剐锈纂讨纂甭跋偷喘拔存驾具墟阶研桑列杀偶厅唐粉笛屎迟错盼繁嚼褒钙霸听捕曲儒委镑羚啪敞枚匡铭妓殉哄途哭援辽谁茁逼潞椭秀援蚤刁默原辞楼楞碾雅逸柯耿熄盲毯恐匈累模煽脑弊轧卒硒