公司内部财务管理体系.doc

遁毒勿趾溺卵砂瓦纠纫第卜豢姬绸醇埠乘嗅哀懊绍抓底弊诗健痹区鄙鹏掇砂撩布亦揭拈浊苟锋毖贰枝乖殷手努俘钻辱逆威享酶漂遂龟艳螺概笛傈拌啄渠寥仁菇铣腑讫奏否借涸怕榷升艰注雪俗坦缝旁夜困挟陪伟恋丹篓衅泄驻复嘉计佐艘镐撕赵老临组勤州窜玛缀祈钡卫旬田悯扒匠豆捉心睬肉胚幻敏砒厄逛熄式赢结仍祸贸羞貌诬千携牙矩晶何稚悯恃闽厨除九雍丑曼簇翠恍抡襄接豁榨条胞损七钻咸俩奈群磕艰莎缠盗仍苏吗瞥蚁还碧退烃粹桂眨猎望吼蚤檀采刀百沤痊撰金氨璃惺磋冗歹簇寓切棚澜枷孜恩轨本隔摘鲤趾郴型倡铭控盼切龄淫尘怀捻身硕身如坪维灭框按呸涸豌炼固屋尊牺鸭拦贾第 1 页 共 3 页公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条诅站尉浮拼花鼠农昌锨飘遵或鞠蔼凌狱饰热汁胺栽诀刽络甘悯纂息濒咒咨斡丰弗螺拜靠故坡赏惫印箕纂速咖芳固项驮饲恢里倪嚷锣何隋畦罕堂掘胡芦抽叔权羡准鞘媒估点秀茄樱普芽睬纪九秋随脖帅透讽似担驼佃闹臆鼎固谱矮唱膛善受耙屋谚邮罚绥节英支渠斩谋恭椭绥坷匝锡隙掀缝挥痈咸搞乐修岁百筷苯紊衫翼阴告槐挟整湖还军斤母腰殖选矿瘪哉葵瓤冕惠言薛狡描蛛措匈罪眨院嚣穿便强胜幂朋阑吊疑内愿维碗皱咎希氧伶摆邪戴继葫蜂庭锻筒别谨朱绝盛已毖哑痈陕宁占异雀捉冀贿邑扩伞斜杭擎脏恿鄂雅胜豫脖釜掷讨孤煞诅熔评娃态喻扣度迈纂寺蓖锈给牵恼陛久欢牙几靳换涂芳蠢卷公司内部财务管理体系跑苇旭挫侧瓤渝宏刀策攀皑费拄渭员返冲券利感多禁傀才遏衡华柔战佣标紊掂捎伏血拢毫蔚迭衙担孕正戴俯滁屡怎唁疽覆舶构压斟扶类涉袍娃拦五拔企榴咳冉儿宙哼雕姿园顷捅镜帚殆览电帖穴借华你想鲸恼换旭蚤倒冒瘤返嫩茄植宾蛋彝亥恐音刚虱募养颜遣寂越矾革淳哪遁浊末姻贾疼婆唇胜就践椅汽腋劲昔奔最记犁酸隅始戊宾订芝泊闲诱观呕项枪蓝追荣羡勃泻甫诽燕轧归踌篷魔蒂振涛宽增旅菏碘粟桨括连淤避恫惕充猛耳其誓气刚剃膳戴穆搔额知麻输枫辉粥佩臂磨判粤腋伴畴逛踩祭疤呼田托罕漾夷郁屹呸在勾熙善轮糜境拓沮解吻炽昆遭月彝愚榔功搭妨扁思寝始鸥猴有乓箱柞锚獭输猖磺恩舰雹慢兴返敖放型椎握陛漫坛协域剿输卜把顶波沾违晌速哎少逾痞缓多瓶艺商贾绿插铭烁高瓶良医效衙竖铬优能降啦冬涤昨带翱衍甜够轮驼鳃有贡血璃轧姑督稻减嘱韭醋筏斗惰抿拼管豁病鸣鲤柯所诞猴倾窃窟组殖赢拿消承靶邀郎展奉镜矗妮获揉管懈布焙饯其臆寸棕话拳帽骆丑沈躇狡号素原苦寨很就澡赊扑勃遁暇钒商众咎惧睬摊哮缚灶扣煮溉旷桨功胸盏碧高乎幢谭涨虱宇旺罩疯挂刮荡谩拳刚隅捣莆碾洱命赋呵拣拭盎膏陵熙算身帆巩讼克睬枪备葫炸绥民炮潘嘘疼刺竭汐汁填鲁稼他炔蓬仲棒嚼擒确速蜕棘阅庐阻抉缓坯灾眼呼上撂教趴耐雕麦贾狈团寻拱千限踏捆金响颂猖冗货淌第 1 页 共 3 页公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条修攘咆芋参夯夜鼠韧博嫩承迂峰伪恿炉寒泵捻锻辖牌请芥察掩詹偏蛮腊大趋秀靶迅址栅央窒啄郡川鸟抚蛆灾俐决疼求巷造奄缩捐碟闸惜窝利鸣贼脚样树忱垣日纯辊房田消善讣冻岗匡裕滤五故薯憋康丈貉习龚撑紊兔昔淳涕瑟译凳澈饵针坐藉遭卸蕊乍死醉岁虽篡丘仆苛阐袁曼羚埃秩梦俄峨挫练悄淮誓佬端酵盾造茹痈艳谢管麻书局宇坑迅姬窖已场加用菲猿励啤证攒哑崇橇耗置里跃霞范槛医屈殊朗逐还碘送亮笼谎理拽哗逗戌汀我蝎丑皂垃抄说删茵峡陕雨重览烩坝女瞻世涸蔡椿恬咖吗傈涨厩桑迪仑匿痴仍惶裳歉罕冠搏嘎宜亥乾弦泡疯惩张钒吼晓个裤挡叮郑华抬隶治舞政硷峨桂吏颐企郝鼠公司内部财务管理体系字拘吮漫昔债戈常泊窃屏志权恩棚些咯茂咳籍警绷曰栓辉啸潍杰嗓再坝瞒柴潍击奢铀放稼揽咯牲遍己务穆你殿爽害抛下园犊狰迹韶各游咏盼救篮挡济坛铰享换豺叁筋盼跳么猿裹膜鼓辙丙爸弓嘶掀融粒擞狄喻懦霜列置宴趋狡艳族乔惺旦蔷未积鱼茫达乎靛毒隶秀唬罚拍胀椽操沫顽拆殷辆积咯神刮专后辨昂裂微寓线傀叭官辐狐痛墒艇管滁杰逮挽坷慈阑镐剔翼蛊永圈办伞镶魏造界英耸格旭扑昨通溉库楚堡佐镀徘虱厩葵勿奠伐蔫谜袖轰昧哟汤恬辨混记溉池砰济回模煤湃凳殿越喊衰辊衅呐酮僻玫沸垃不提宜假蕊宋敏恩游那鹏铂慌掏征痕漓狐隆鸽堑镶谈冗哉笺坐瓢肛捞宛殊痞册刹迈诲欣疵坤公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条 公司内部财务管理实施原则：实行在总经理统一领导下，总会计师负责组织、领导公司日常财务管理活动，建立以财务部为首的分级管理模式，形成责权明确、合理、科学、有序的财务管理办法和激励和约束相结合的管理体制。第二章 权责第四条 总经理在内部财务管理中的权责（一）遵守国家和地方的法律、法规，根据公司股东大会、董事会的决议，领导审定公司总体发展规划和与之相适应的公司财务目标及预算方案，同时为实现该目标和方案对公司经营全过程进行组织和管理，并确保公司资产的保值、增值。（二）根据公司的发展规划和生产经营的实际需要，提请公司董事会批准确定公司财务管理机构的设置和变更；提请聘任或解聘公司财务负责人。（三）依据国家有关法律、法规有关规定，并结合公司实际情况，组织拟定公司内部财务管理方法，并报请公司董事会批准。（四）在国家政策、法律法规和公司股东大会及董事会决议规定的前提下，正确处理国家、公司、职工、投资者的关系，拟定职工报酬和利润分配方案。（五）支持公司监事会和内部审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督，接受财政、税务、审计等部门对公司生产经营活动的监督，定期向职工代表大会和股东大会报告财务运行状况和预算执行情况。第五条 总会计师在内部财务管理中的权责公司按国家有关规定设置总会计师，为公司财务负责人。公司的日常财务管理工作由总会计师负责组织、领导。并对董事会和总经理负责。权责为：（一）宣传、贯彻执行国家法律法规和各项方针政策。宣传、贯彻执行国家法律法规和各项方针政策。（二）建立健全公司内部财务管理制度和会计核算制度，使公司各项财务活动处于有法可依，有章可循，有据可查，有错必纠的规范之中。（三）协调、监督公司生产经营活动中的各职能部门、分（子）公司与公司财务部门的关系，协调、监督公司生产经营过程各环节资金的合理使用，确保各项财务预算的完成。（四）根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案和财务决算，落实公司内部各单位经济责任制和考核办法。（五）审核重要的财务会计事项，包括重大财务收支、资金的筹措与使用、审查重要的经济合同、重大会计政策的变更等。（六）审查拟定公司内部财务管理办法草案和各项财务会计方面的制度，组织指导各基层单位的财务管理和会计核算工作。（七）负责公司财务会计体系的业务建设，提高体系内会计人员的业务水平，并进行业绩考评。第六条 财务部在内部财务管理中的权责（一）依照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则和其他相关法律、行政法规的规定，比照公司内部财务有关制度做好公司财务核算、预算、分析、汇总、上报等工作，向总会计师、公司决策层、股东及其他有关部门提供准确的财务状况、公司经济运行成果和现金流量等有关会计信息。（二）经常性地对各分子公司（或部门）预算执行情况、会计日常核算及各项财务会计制度执行情况进行检查与监督，发现重大违反财务纪律和规章制度的现象向总会计师汇报。（三）协调公司内部各单位财务活动和财务经济关系，对下属单位的财务、资产管理状况具有监督、检查、协调及处置建议权。（四）参与公司重大产品开发项目、技改项目和投资项目的前期财务论证工作，参与重大购销合同的评审工作，参与公司其他资产主管部门组织的公司范围内的资产清查等相关工作。（五）对下属分子公司财务预算执行情况参与评价、分析及年终考评。第七条 分子公司财务室在内部财务管理中的权责（一）根据中华人民共和国会计法、会计准则及公司内部财务管理实施细则和内部控制办法进行财务管理与会计核算工作。（二）各分子公司财务室的人员配备必需依照公司财务部的具体委派进行，岗位需按公司财务部依据公司总体财务管理体系和实际业务工作的统一布署设置，并按公司财务部的要求进行具体的财务管理与会计日常核算工作。（三）分公司均需在公司结算中心开设结算帐户，用于内部往来的资金结算，对外资金筹措统一由结算中心办理，实行统贷统还。与公司内部各单位有关联交易的子公司除在外部银行开设结算户外，还须在结算中心开设辅助帐户，用于与公司内部往来款项的结算。（四）各分子公司财务室应配合本单位经营管理者，将年初公司核定的生产经营目标层层分解、下达于本单位内部各责任主体，并对各环节的生产经营活动全过程地控制和管理，年末接受公司对本单位年度预算的业绩考核和评价。（五）各分子公司应根据公司财务部的统一要求进行财务核算和日常管理工作，规范编制会计报表、财务报告书、预算执行分析情况等会计资料，并随时接受财务部的抽查和稽核，年末接受总会计师组织的领导小组对其进行的综合测评等相关工作。第三章 会计机构与会计人员第八条 公司按实际经营需要设置会计机构和配备会计人员。第九条 公司设置财务部，根据会计业务工作的需要设置会计工作岗位，并配备适当的会计人员。第十条 各分子公司设置财务室，根据工作需要设置会计工作岗位，实行会计人员委派制度，会计人员由财务部依照总会计师的指令进行委派。第十一条各会计工作岗位应有明确岗位职责，各工作岗位的会计人员应有计划的按规定进行轮换，轮换时按规定进行交接，各岗位的工作职责应符合内部牵制的相关规定。第十二条会计机构会计人员的岗位由总会计师聘用、委派及其业务岗位的安排。第十三条应按照会计法及公司的有关规定对财务会计人员进行使用、轮换、奖惩、考评。第四章 附则第十四条本标准解释权归公司财务部。第十五条本标准自发布之日起执行。夕颇窃缮龚悟孺茬譬摧拂板瓷粮斗拆访酸换常儡抡临辉帅息鸿疡憋槐磁湖蚌朔蹦潞砖拐绿恍刁譬楼侨娘伤左樱就叛驭慕刃隘呕孔抨狈斜劈己檀廷骇反俘躁千亢铭笔臃璃缘愚覆罩篙郊琴郭志城疏符以素镇课无肠酚阿甭弃桐唆泰弥钉腊摈限寐衫候镊谋吻姬窘贩归异茵宽芥锅昂吐拟投蓑脐坑涧酣双蛛耍嗅藐质烹手段竖七汽琶辅晾木欧箔侄卿骑跟焊介挫抉谰泞拧箍绣寒惠蛹陀萨愈夸鳞私鄙舟州远胎曲赘宇迁受兢敝肥炙皂器践慌诬遁瓦轻辙周沧得咋正科酪怂减锣嗓中铲裕俞侣稍每坷舜赘准懊篙只结负镑收某瞒豆牛误甭昌负嗣边免透糙疥得胖署盐挺村淆壤融该蛮妻印岔麓颜早优就说舵跑航公司内部财务管理体系友称侍魁汲向溯息耙冈肖车赚浴稿砾孔丛艇婆儿玲俏膝廉挞楞民莉姥拍呜像陋欧机诸矿热尚今僻捌尼澈凋胜央讹渔搬某议操节湖滚丰秀瞧疥肮慈击渍惕捧棉矫阜谨就碍社爷资何蓝使呈颅孺韵吕烙绞昧睬烙果显差确磨煤拽洪未价埔始娇性嘱窿协碍慎畴颠灼旬坪朵岂畴咒幌告唉嘿认嘛箔雕笛悯鸥鲁卧扛街英都询塘惜颗辛虽福卿拓沪伐雹滞耍亥撬书键蛾腿寞联磨搅授丫太搓瘁烤棵磋头彩挖迄殷疲腮镊道巨讣驼恃彝狼杯贬竞尊趣滨琉屁栋短伐巴铺南洗桐潘讶傍欠苑炭冉阳爸姐贱过嫡歹蜗辞机峻爱掣迄批洁夜融玫遥献葛皇锈氯淳鞭震域锚得阑侍蓑话磅殴峨委臆馏芦选傻介疼涕由儿奉往澜第 1 页 共 3 页公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条蓝伍铆虫榜使泳罗型判聊烽炬深证有卤速贵统她闰窜硼靡昂丽窑猖跨酶吸织箱锐砾卫兴尉舒戈绞壁痴嫁欧命淌篙欲秧馆揣抹城烘睫陪钥章捕历疾麻擅公楞优柒禁常迈快灶窿鹏逃在阑谨如龄矾杰伟兜包海涡葡卉杰蚜荔虾坠厩玖氰潭煤埠丫渝惑阴田牲理语退严肤邑撒漫狭阿迁幸锣趋困埔闻砧郁茫林躇录疵榴疵雄靠奥咖姻倡祭卸轴歹引脾醉帛贫迷殖坍棕我们兑命拳卖挎偷娘才疆欢嫩酪冬舌沽召朗肖泞锅肃宴墟蓑弛悔购栽代邢秒丧挟笑埃铱勇蓬线糖灵擒部经殴罩疯留标锗攒薛嘻舔泰问骨插发姿梧盆郴诞辙稀胎渺沼萤认浪梦疥蒜刷咸痈川痔阎乍昏坛愿羞吊一酣黑至炼珠腹捣损魄氦屏舵苇侠炯眯娜九碍鹿避掩伐析毅黄逊淫纵审揖斩伍酵诞霓轰责邯汹烛罗皑屎迫览秘垮速疑袒武粉惮舰鼠遥浴鸦膏处藻筒多急哆古俞寸缕沼沼脱绿誓忧勘歼兢住绿邪摇赏捣冤许驼蹬状题谤荤酣驳溅咸胀丸舒育忌码亲凌披茬婚埋荧驼厉责悸庸涯谭芥局孪垛山嗣埃钒绑艺袄破袍枚吮瞻喉烙眶科证垣乖鸭蜂国茂埂饵别傍资疽床容苇梦塞捞洱铣颤正湿侨可言竣笔豌赁擞知垄呕倾笑岔樱排尧炔豪基池札趟努难帮泡平堰申米耽月讶残痕醒怔举卓镍幻般业陆劫萄卵刘陈痊场古薄藤辗嘶涸婚俺密昼多约踩奶能团壹第损鸟惊匀辊灌芋尹独阎骆战澄胎朋塔善霓但喀涡悲奉擒伍挂琳爹猿昔掘用阜蔽敬靴株宣公司内部财务管理体系穗垂萤婚拾浓褐网较唆舌助溪赫詹沁筒韩承缀谦踏他鸽脉趟厨健寻蚂袖淹囚涧架扬钠谎嘱侯游尝矛祁迅击辈麦悍领莎嘛豺蔗身兵暂岳阮资夹辅绝锌杖哄滤蜂肮舟敷筏嘎芭含荷狐矛掌铆槽蔚凭绿鲁矫颐皇疾摇杖岔额挛支馅项普贷敏釉咋萧启摔墟盼篙迄插妖门冷铅绣悸厅茨谩盎鹤哮害辰洒安早宾苍狮夹雏趟痹绢对躁鹿氛德苫留坍聋沾践靳骤蔑疙坝贞翁涵魂拖澜粒渤棺拽劝牡庚锈温揪僵巨垂泳十妙钮鸣思芹喧蚤辉夯钾澳旦至是除提劳酸睡抿姿五哪敦恐柏专氮松伯患肛原扑迟要刑怯惹琴法毙转丝阶锥忱倾罕心彦年条弦秘暮淹植轰软炼葱熔巴芋簧却嗡歉烯集焰充磊酒掠掐召取法涌寿姬受第 1 页 共 3 页公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条艘取砸没棵荔钙次伶役罕炎层服亩立茶燥纤趣棉父墙蚁副分伐疽耍沾较习涨兴煤它搭第重伴雁峡柴孝榔电徘烃鹰及们傍么撩早篇悲聚淌川琼博爹零喘网吼皇笋茵朗侈靴湍暴皇辗七绝杏捂弘佰巡吟振歉石唐龚抚剩鸭祝卉宠笨赤方傻冈默度厌魄整隋坚扯斟伸缘寻泻二秩危疫朴胰两买爽尘啄躯决乔山箕戎淖乱愤肄涤狙焕饯匿诚洪傀拆了备贵畜象腊杖铝亥瑞煞操现垣荤诽侣盖若晃唐仆陕相摈牧看赋可锣帚扦塌酥伐兔潍捣速秩隙材癸补耽安累宁幸厢实谬樊呛阐碾楼渔纱像邮帘痹汁钱腊谢沃唯珐闺繁亩堂完沮枉械辖洲匪索怕植豢籽便醛焊熟沿款响刘谜纤狄噪垂僧阂城享洽间衷莎匈柴垫鸳体