公司在建工程-内部控制制度模版.docx

在建工程 包括承发包、自营、包建、共建、统建等方式。
内部控制制度
为了加强工程项目的内部控制，防范工程项目建设中的各种舞弊行为，提高工程项目管理的质量，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——工程项目（试行）》等法律法规，同时结合本公司业务特点和管理要求，本公司特制定本制度。公司负责人对本公司工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
一、岗位分工与授权批准
㈠公司建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。包括：⑴项目建议、可行性研究与项目决策；⑵概预算编制与审核；⑶项目实施与价款支付；⑷竣工决算与竣工审计。
㈡公司根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
㈢公司配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
㈣公司对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度。审批人不得超越审批权限。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、投资控制管理
㈠项目决策控制制度
⒈公司委托具有相应资质的单位编报项目建议书。董事会组织技术、工程、财务等部门对项目建议书进行技术经济分析和论证。如有必要，财管中心对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表书面意见。
⒉公司委托具有相应资质的设计单位编制项目的可行性研究报告，对拟定建设项目进行全面的技术经济论证，作为投资决策、贷款申请的基本依据。董事会组织技术、工程、财务等部门对其进行技术经济分析和论证。
⒊项目建议书和可行性研究报告提交公司董事会后，由董事会聘请专家或委托有资格的咨询公司进行评估。未经评估的项目不得立项。
㈡勘察设计与概预算控制制度
⒈公司择优选取具有相应资质的勘察设计单位，并签订设计合同。重大工程项目采用招投标方式选取设计单位。
⒉公司实行概预算制度（包括初步设计概算和施工图预算），实现对工程项目造价的控制。概预算编制口径应与固定资产核算的要求一致。
⑴初步设计时由设计单位编制工程概算。公司委托设计监理负责设计协调和管理，监督设计单位推行限额设计和标准设计。公司应将工程项目的实际投资额严格控制在设计概算之内。设计概算如超过经批准投资估算的规定比例，公司应进行论证，决定修改初步设计或重新办理报批事项。
⑵施工图预算可由施工单位编制，由建设单位、设计单位、施工单位和银行（如需贷款）共同审查定案。公司应当组织会计机构或人员根据工程的特点选择合适的方式对施工图预算进行审核。审查内容应包括工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。
⒊对重大项目实行集体决策制度。决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
㈢公司财务部门应当定期清查工程物资，核实基本建设支出，及时编制准确、完整的会计报告，如实反映建设资金的来源和占用、建设成本和投资效果、概预算和年度投资计划的完成情况。
公司建立工程项目定期会计分析制度，财务部门应及时发现各种问题，并向有关方面反映，有关部门及责任人员必须纠正并做出书面报告。
财务部门定期核定各项在建工程的成本，按可收回金额低于账面价值的部分及时计提减值准备；及时查明在建工程减值的原因，履行审批程序，追究相关人员的责任并做出相应的会计处理。
三、招投标与合同控制制度
㈠工程项目采用公开招标的方式确定承包商。公司依法组建评标委员会负责评标。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，综合考虑承包商的技术胜任能力、管理能力、资源的可利用性、收费的合理性、专业的全面性、社会信誉以及质量保证等因素，择优选择中标人。
㈡公司依据《中华人民共和国合同法》的规定，分别与勘察设计单位、监理单位、施工单位及材料设备供应商订立书面合同，明确当事人各方的权利和义务。对价款支付的条件、方式等予以明确规定。定时监督审查合同的履行情况，保证工程项目的质量、投资、工期和安全。
财管中心参与合同的签订，审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。书面合同应留存会计机构一份，以便监督执行。会计机构或人员应当审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。对方单位违约的情况下，财务部门应当拒绝支付有关款项。
四、计量支付管理
㈠公司建立工程进度价款支付环节的控制制度，确保价款支付及时、正确，符合合同规定。
㈡计量支付报表包括施工计量报表和支付报表。
⒈中间计量表及相关附表是提供支付的数量基础，是施工单位申请付款的依据，是填制期中支付证书的基础，是对施工单位一个月内完成工作的全面概括和体现。如有必要，可编制中间计量支付汇总表，作为中间计量表的详细目录。
⒉支付报表及相关附表是公司支付工程款的主要依据。
⒊施工单位施工报表经公司工程技术负责人审核签章，及时上报监理工程师。监理工程师审核承包人上报的施工报表，并及时将审核批准后的报表报送公司建设部审批。承包人根据施工计量报表的审批结果编制、上报工程支付报表。
五、资金拨付程序
㈠公司对工程项目拨款严格执行拨款通知单。
㈡前期工程投资，如项目设计、前期费，以及涉及拆迁、征用土地和其他地方性费用由公司建设部提出申请。经公司主管经理、财务总监核准，由财务部办理付款。
㈢工程款的申请与拨付
⒈申请
⑴公司建设部应予每月×日前将审核后的上月计量支付汇总凭证、工程施工进度报表和质量月报表上报给公司。公司审核并拨付款项。
⑵上报的计量支付凭证汇总表、施工进度、计划表，执行公司指定的标准表格，质量月报表执行监理公司表格。
⑶对施工单位每月最低计量支付金额控制按合同条款中规定执行。
⑷公司建设部根据上报的计量支付汇总凭证、施工进度、用款计划、质量月报表，经过核实，同时统计汇总登记，开具拨款单上报公司主管经理批准。
⒉拨付
公司财务部在接到经公司主管经理批准后的拨款通知单后，按时拨付公司建设部。
㈣监督费、监理费及其他非施工安装合同费用，按合同执行。支付时，也需执行拨款申请批复程序。
㈤财务部办理工程项目价款支付业务，应符合《货币资金管理制度》的有关规定。
㈥办理工程项目采购业务，应当符合《采购付款管理制度》的有关规定。
㈦因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。公司会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
六、竣工验收
㈠公司建立竣工清理制度。财管中心在工程竣工后，应及时开展各项清理工作，如实填写并妥善保管竣工清理清单，做到账账、账证、账实、账表相符。
㈡公司建设部会同监理单位、设计单位对施工单位报送的竣工资料的真实性、完整性进行审查，并依据设计与合同的要求组织竣工预验收。对存在的问题，应及时要求施工单位进行整改。
㈢工程建设部及时编制竣工决算，如实反映工程项目的实际造价和投资效果，不得将应计入当期经营费用的各种支出计入建设成本。公司及时组织财务部门对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据。
㈣公司对符合竣工验收条件的工程项目，及时组织竣工验收。未经验收或验收不合格的工程不得交付使用。对于竣工验收后留有收尾工程的项目，公司应按照验收中审定的工程内容、数量、投资和完成期限组织扫尾。
㈤公司建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。对建设成本、交付使用财产、结余资金等内容进行全面审查。未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。财务部门应当按审定的金额确认新增固定资产的价值。
㈥公司及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。保证验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
㈦验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
七、工程结算与决算
㈠工程交工后，在×日内由公司建设部填报结算材料，上报公司总经理、董事长批复。
⒈工程结算材料应资料齐全，变更资料手续齐全，合同协议齐全，同时应附监督、监理公司的工程评定。
⒉结算批复后除扣除合同规定保留金以外的工程款按合同支付条款规定拨付。
㈡公司建设部在合同规定的缺陷责任期满后，即可进行竣工决算，完成后上报公司。公司在接到公司建设部决算报告后×个工作日之内完成审查。由建设部进行初步审查；初步审查合格后转公司财务部进行财务决算；财务决算完成后转公司审计部编制初审审计报告。
㈢竣工验收完成后，公司建设部向公司提交竣工资料后，公司财务部在×日内支付剩余款项完毕。
八、监督检查
㈠公司建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
㈡ 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
⒈工程项目业务相关岗位是否存在不相容职务混岗的现象。
⒉工程项目业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
⒊工程项目决策责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
⒋概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
⒌各类款项支付制度的执行情况，工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
⒍竣工决算制度的执行情况，是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
㈢对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，公司应当采取措施，及时加以纠正和完善。

附件1：拨款通知单
附件2：中间计量表
附件3：中间计量支付证书
附件1
拨款通知单
年 月 日
收款单位

款源

工程项目

用途

计划拨款

实际拨款

实拨情况说明

建设部审核意见

主管经理审核批示

财务总监批示

总经理批示

（建设部、财务部，其他联次根据需要设立）
附件2
中间计量表
施工单位：
工程名称：
监理单位： 编号：
支付项目编号

项目名称

部位

图号

中间交工证书号

计量单位

工程数量

计算

监理工程师

校核

施工单位

附件3
中间计量支付证书
建设单位： 工程项目：
施工单位： 合同号： 批准文号：
监理单位： 截止日期：
工程项目名称
合同价款项金额
到本期未完成款项金额
到上期未完成款项金额
本期完成款项金额
A
B=C+D
C
D
项目1

项目2

……

小计

工程变更

工程索赔

合计

保留金

……

其他

合计支付

施工单位： 监理工程师： 建设单位：