农商行财务管理和会计运营模版.docx

农商行财务管理和会计运营内控制度解析文件制定细则第一条 为规范财务管理和会计运营内控制度解析文件的制定，促进财务管理和会计运营内控制度的有效执行，根据农商行规范性文件管理规定，结合实际，制定本细则。第二条 本办法所称财务管理和会计运营内控制度解析文件（以下简称“解析文件”），是指对省联社出台且现行有效的财务管理和会计运营方面的制度中，需要进一步细化、解释、说明，以明确具体操作事宜的文件。第三条 解析文件的起草、审核、决定、公布等工作，适用本细则。第四条 制定解析文件，应当符合法律、法规、规章和各项制度的规定。第五条 解析文件的名称应当根据具体内容确定，一般使用“制度解析”名称。第六条 制定解析文件，应当做到内容具体、明确，内在逻辑严密，语言规范、简洁、准确，具有可操作性。第七条 解析文件由省联社财务管理和会计运营管理部门负责起草。制定解析文件，应当指定专人或成立起草小组（以下统称“起草人”）具体负责起草工作。 起草人应当对解析文件所涉及的主要问题进行充分调查、研究、咨询后，进入起草阶段。第八条 解析文件初稿完成后，财务管理和会计运营管理部门要组织内部讨论，并结合讨论意见，对解析文件文稿进行修改完善，形成讨论稿。财务管理和会计运营管理部门主要负责人、分管负责人、起草人及其他相关人员应当参加解析文件初稿的讨论。解析文件初稿讨论情况应当进行书面记录，包括：参会人员名单、参会人员的意见和建议、讨论结果等。第九条 解析文件讨论稿应根据实际需要，书面或集中组织征求省联社、办事处、市联社、县级行社（含农商行、农合行、县级联社，下同）有关人员的意见，必要时可征求外部专家的意见。 参加解析文件讨论的人员应当熟悉银行财务会计管理相关工作，且具备经济或会计中级及以上职称；讨论情况应当进行书面记录，包括：参会人员名单、参会人员的意见和建议、讨论结果等。第十条 解析文件经起草部门根据各方意见进行修改定稿后，经部门负责人审核，由分管领导签署后，以省联社文件下发。第十一条 财务管理和会计运营管理部门应当在解析文件公布之日起2个工作日内，将文件发至各办事处、市联社。第十二条 财务管理和会计运营管理部门应当跟踪了解解析文件的实施情况。 对解析文件在实施过程中出现的问题，财务管理和会计运营管理部门应当及时进行分析、评估，并提出处理意见。第十三条 各办事处、市联社可参照本细则，结合实际，制定辖内农商行解析文件制定细则。第十四条 本细则由省联社负责解释。第十五条 本细则自下发之日起施行。