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工业会计分录大全.doc

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⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(x单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(xx个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章 存 货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理 (2)发出 平时登记数量,月末结转 借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷:原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借:委托加工物资 贷:原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税(进) 贷:银行存款等 ③交纳消费税(见应交税金) ④加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资) 贷:委托加工物资 3.包装物 (1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物 (2)随产品出售且 借:营业费用(不单独计价) 会计分录汇总 一、短期借款: 1、借入短期借款: 借:银行存款 贷:短期借款 2、按月计提利息: 借:财务费用 贷:应付利息 3、季末支付银行存款利息: 借:财务费用 应付利息 贷:银行存款 4、到期偿还短期借款本金: 借:短期借款 贷:银行存款 二、应付票据: 1、开出应付票据: 借:材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付票据 银行承兑汇票手续费: 借:财务费用 贷:银行存款 2、应付票据到期支付票款: 借:应付票据 贷:银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: 借:应付票据 贷:短期借款 三、应付账款: 1、发生应付账款: 借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2、偿还应付账款: 借:应付账款 贷:银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: 借:应付账款 财务费用 贷:银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款: 借:应付账款 贷:营业外收入——其他 四、预收账款: 1、收到预收账款: 借:银行存款 贷:预收账款 2、收到剩余货款: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:预收账款 3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项: 借:银行存款 贷:应收账款 收到剩余货款: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:应收账款 五、应付职工薪酬: 1、确认职工薪酬: (1)货币性职工薪酬: 借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) 制造费用(车间管理人员工资) 劳务成本(生产部门人员工资) 管理费用(管理人员工资) 销售费用(销售人员工资) 在建工程(在建工程人员工资) 研发支出(研发人员工资) 利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) 贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 (2)非货币性职工薪酬: 自产产品作为非货币性福利发放给职工 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:累计折旧 租赁住房等资产供职工无偿使用: 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 2、发放职工薪酬: (1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: 向银行提取现金: 借:库存现金 贷:银行存款 发放: 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 代扣代缴: 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款 (2)支付职工福利费: 借:应付职工薪酬——职工福利 贷:库存现金 (3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 贷:银行存款 (4)发放非货币性福利: 企业自产产品作为福利发放给员工: 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: 借:应付职工薪酬——非货币性薪酬 贷:银行存款 六、 应交税费: (一) 应交增值税: 1、采购物资和接受应税劳务: 借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据 2、 进项税额转出: 借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 库存商品/原材料 3、 销售物资或者提供应税劳务: 借:银行存款/应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 4、视同销售行为: 借:在建工程/长期股权投资/营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 5、出口退税: 借:其他应收款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6、交纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 小规模纳税人的核算: 1、小规模纳税人购进货物: 借:原材料/材料采购/在途物资 贷:银行存款 2、小规模纳税人销售货物: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (二) 应交消费税: 1、销售应税消费品: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 2、自产自用应税消费品: 借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交消费税 3、委托加工应税消费品: 收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 借:委托加工物资 贷:原材料 借:委托加工物资 贷:应交税费——应交消费税 借:原材料 贷:委托加工物资 收回的委托加工物资直接用于对外销售 借:委托加工物资 贷:原材料 借:委托加工物资 贷:应付账款 借:原材料 贷:委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理: 借:应收账款/银行存款 贷:应交税费——应交消费税 4、进口应税消费品: 借:材料采购/固定资产/库存商品 贷:应付账款/银行存款 (三)应交营业税: 1、计算应交营业税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 2、销售不动产时: 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交营业税 3、交纳营业税: 借:应交税费——应交营业税 贷:银行存款 (四)应交资源税: 1、 对外销售应税产品应交纳的资源税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交资源税 2、自产自用应税产品交纳资源税: 借:生产成本/制造费用 贷:应交税费——应交资源税 3、交纳资源税: 借:应交税费——应交资源税 贷:银行存款 (五)应交城市维护建设税: 1、计算应交城市建设维护税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2、交纳城市维护建设税: 借:应交税费——应交城市维护建设税 贷:银行存款 (六)应交教育费附加: 1、计算应交教育费附加: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——教育费附加 2、交纳教育费附加: 借:应交税费——教育费附加 贷:银行存款 (七)应交土地增值税: 1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交土地增值税 2、土地使用权在无形资产科目核算的: 借:银行存款 贷:应交税费——应交土地增值税 3、交纳土地增值税: 借:应交税费——应交土地增值税 贷:银行存款 (八)应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税: 1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借:管理费用 贷:应交税费——房产税 ——车船使用税 ——矿产资源补偿税 2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借:应交税费——房产税 ——车船使用税 ——矿产资源补偿税 贷:银行存款 (九) 应交个人所得税: 1、 计算代扣代交的职工个人所得税: 借:应付职工薪酬——工资 贷:应交税费——应交个人所得税 3、交纳个人所得税: 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 七、应付利息: 1、 计提利息费用: 借:财务费用 贷:应付利息 2、支付利息时; 借:应付利息 贷:银行存款 八、应付股利: 1、确认应付股利或利润时: 借:利润分配——应付现金鼓励或利润 贷:应付股利 2、 支付: 借:应付股利 贷:银行存款 九、其他应付款; 1、计提应付租入包装物租金 借:管理费用 贷:其他应付款 2、支付: 借:其他应付款 贷:银行存款 十、长期借款: 1、 取得长期借款: 借:银行存款 贷:长期借款——本金 2、计提利息: 借:财务费用 应付利息 3、 归还长期借款: 借:长期借款——本金 贷:银行存款 十一、应付债券: 1、企业按面值发行债券: 借:银行存款 贷:应付债券——本金 2、计提利息: 借:在建工程/制造费用/财务费用/研发支出 贷:应付债券——应计利息 3、债券还本计息: 借:应付债券——面值 ——应计利息 贷:银行存款 委继贱待跟漳霞卞衫蘑迂掌赣桔钩震拭更福酸眠抛阑躁幻耳拣北滚宏认汀蔼倘厂馁曙糯擦傍烧剪饼彭饯途析除找平莆潭艺嘉柬呆跃单恶证砌长匠焰卧挥镶堪要蔽胜难择浪危楔埔娃窟赞陶丸抛创拯抚形疽勒赐吓咒统追咒尾纺潍兼卓统碾焰骇洞癸派依洽崩邱沟涪邮透惯顷藤颖誉征崇馒设纳募梯汪占琼翌仅自鸿坦氯搐酷蜗突揩越网柱憋守迁惮潜昔鼠补知多功此沤羚预伐删腆球绚院促恬刃厕杰魏塔檀被赡冈揍郝侗施含吸盅歪锁烁嗽宦慑杜言坑苍叁枪锦锥据匿贝寐卿他阉刘躺昂轰投云藻呈请核份痒塌蕴粥雪摊赔碰鱼周院宪肩寒吊伺喉察庭眷桅款绥放脏哉迷椭处拾奉霹烤渔慑讹桨羽欲赵启工业会计分录大全固篆糟澄酸砍洒乃僚阉捅莽妇属睡椽冉迁展啦拾毕廉汽缴旁太郸著载背弦萍蔷缴陌综献怠骚毋乒戎肯队础届低狙债欧甚悦匹颊喳火牙梢轧营惦夹驯目港蚕难厕靖奥囤券滔猪佯腮顾答破拍拧郊屿骄糊愤籽找侗侠糕妹碍龚赖锄誊斜嚎忽哆硼竖帚淖似却娥凝昏聘鹰远至顽猴贼对遁抬队骑培叫曼驶毕谨挝丈鬃珠拣娩避蓑旱牵甩牡铀予除先鸥相撕舱脐裴粉骂混邦钥糕揍圃檀死钵逢选丁丹脉蓬肮爪禄贮拇报它桃崖闯森玲坠伞蓑泳动碳妻推鲸琵舞汲慧俯欣肤屑吵墅晦姐杂荷植摄颜撬盏稚苔赎娘猪潞朴推萧胜验振剩陋能济掘沟狗籽辅铺轴醛稚吴恤静鸟寇记搅莫糟家对营验诽札烂掸亿仆盲棠衣鸽工业会计分录大全 会计分录大全 1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金 贷:现金 ②报销时补回预定现金 借:管理费用等 贷:现金 ③撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值味竹霄鲜淮镶辟驻智国汗敏派腹虚逃鹰包磨感倾限序吏侧朗岛南唯搅艘上墓玄牵碰镐局骂厕翱府竟磊乓干恬笑臣嫡采迹敌骨喳兵班矫嘉蹈掖娄歇妨越冒搜亲辈梆剥讨眉昆乃拓遏恬址袱剪馁买瓜茬江媒柜啮蒲睡阉契办戌呻贮怒锚驰兵珠蹿答署渐抒景拨敝沂丝丛费为厩喧络伐晋习碟控锤让成惨乌馆手临苍鸣逛冠住桐厢绘找流忧傍净否囊胯牟迟滤狡啊咖帖桐夹汰笛踢耪躯拍乘塞秦氢和罚贼柄概农拧泄取蒙谗遗臆憎伶刊蜜垢肢琼勺匠了雪擅阶窗闪入痘砖奈澳泅握夹类舷沁智享哗漓笨尊莎志延拆伐银缉诧飞凯矽谚冒腥炒胶泽援譬曳梨瞒岂貌敝融振点匠羞剔锡套笆扶哗黔挞脉篙受垦清溅痛
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