国有企业公司、所属各单位及项目部三级费用预算管理暂行办法模版.docx

公司、所属各单位及项目部三级费用预算管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加快推行*工程局有限公司（以下简称公司）全面预算管理工作，合理控制各项费用支出，并对其进行事前预测，事中控制、反馈、监督，事后检查、分析考核，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司机关、所属各单位机关、项目部。第三条 公司实行公司、所属各单位、项目部三级预算管理，各级预算单位对于下一级单位负有监督管理的责任。第四条 各管理机构费用支出预算的编制以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12月31日。第二章 预算编制内容第五条 各管理机构发生的一切费用支出均应纳入预算管理，包括：管理费用、财务费用、项目的间接费用和资本性支出等。（一）具体内容为：工作人员工资、工会经费、各种社会保险费、各项补贴、离退休人员费用、劳动保护费、办公费、会议费、水电费、交通差旅费、折旧费、固定资产使用费、工具用具使用费、物业管理费、取暖费、业务开发费、社会咨询公证费、团体会费、业务招待费、税金、上级管理费、培训费、福利费支出、无形资产摊销费、土地房产办证费、长期待摊费用、其他管理费、利息支出、票据贴现息、金融机构手续费、科研费用专项支出及资本性支出等。（二）预算表格包括（格式见附件）：公司机关费用支出预算表、公司机关费用支出预算执行情况表、所属各单位机关费用支出预算表、所属各单位机关费用支出预算执行情况表、项目部费用支出预算表、项目部费用支出预算执行情况表、职能（项目）部门费用支出预算表。（三）预算编报说明1、编报单位（项目）范围。2、预算表中内容计算依据，详细说明。3、其他需要说明的情况。第三章 预算编制方法第六条 预算按年编制，其编制与审批下达程序如下：（一）预算年度的上年底前，由各职能部门（部、科、室等）向本单位财务部门提交由本部门负责编制的单项费用预算；（二）由财务部门负责组织本单位年度预算的汇总、调整、平衡等编制工作，各职能部门配合并提供相关资料。（三）预算年度初由财务部门提交总体预算草案，经审批后将当年预算下达各职能部门执行；（四）公司及所属各单位机关费用预算由本单位的总经理办公会审批。（五）项目部费用预算由上级单位的总经理办公会或授权部门审批。第七条 预算的编制依据（一）上一年度的预算执行情况；（二）预算年度机关各职能部门提供的单项预算及相关资料；（三）预算年度预计将要发生的影响费用支出的重大事项；（四）预算年度的费用控制总目标。第八条 预算编制的总原则：谁干事，谁花钱，谁编制预算；谁管事，管什么事，编什么预算。预算编制的具体原则：（一）为便于控制，对不易分部门管理的同一类费用划归一个部门管理；（二）对同一类费用，可分部门管理的，尽量分部门管理；（三）对专项费用开支，分项目划归对口部门管理；（四）对难以分部门管理的一次性费用支出，划归单位领导（指公司、所属各单位、项目三级领导，下同）直接管理。第四章 预算执行情况和监控第九条 预算执行过程中，各预算内费用开支，由本单位分管领导签审（所属各单位及项目部可由总经理和项目经理一人签审），由财务部门全面控制各部门的预算执行情况。对有超支倾向的费用项目，财务部门应及时反馈给相关部门及其主管领导。第十条 预算下达后，各部门要严格控制执行，避免超预算支出发生。当执行中出现超预算支出时，应按照先审批后执行的程序，由相关部门分析原因，并提交单项费用修改预算报告，报分管领导审核并经原预算审批程序审批后执行。经审批，财务部门按单项费用修改预算执行；若未经审批，财务部门不得报销。第十一条 当出现预算外项目支出时，应分下列不同情况分别处理：（一）对支出数额较小，报销次数较少的预算外项目，经本单位总经理签字后可直接报销，在不可预见费内控制。（二）对支出数额较大或支出次数较多的预算外项目，由相关部门编报补充预算，报本单位分管领导审核并经原预算审批程序审批后，交财务部门作为原预算的补充，单项控制。第十二条 各级预算编制单位应加强预算执行情况的监控，并应认真、及时反馈预算执行情况和存在的问题。第十三条 项目经理部应于季末10日内向上级单位上报季度预算执行情况报告，含季度预算执行情况表及预算执行情况简要分析；年度终了15日内向上级单位上报年度预算执行情况报告，各单位应在年度终了对项目经理部预算执行情况进行考核、评价。第十四条 公司及所属各单位机关应于季后20日内提交季度预算执行情况简要分析报告，年度终了后于次年2月15日前提交一份详细、全面的年度预算执行情况分析、评价报告，作为公司及所属各单位领导对部门考评之参考。第五章 附则第十五条 本办法由公司财务部负责制定和解释。第十六条 本办法自印发之日起施行。附件：1. 公司机关费用预算情况表 2. 公司机关费用预算执行情况表 3. 所属单位机关费用预算情况表 4. 所属单位机关费用预算执行情况表 5. 项目部费用支出预算情况表 6. 项目部费用支出执行情况表 7. 职能（项目）部门费用支出预算表 8. 机关费用预算编制流程图