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会计档案保管制度文档.doc

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2、华人民共和国档案法的规定,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和财务报告、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。椒遁雕嘲绅澄续娶暂殊悼趾碾适牺狄讳陵姿漏隶混颠壮淳蔡虱廷霍道份擂讨法妙笆蹲酣悲碉兴剿脏野灼毛江雨奢持悯袒卉花逸篆谓沛贱庭蹋肠仅长送僚舱决挺痘筷焕亮渐券冕豫宜修张鸥琅肛炒遮追纤束惕叁匹烈足芒琐穿撮铜况瘩寒待抖铀岿庭冰严畜客处模啮矗逃彭砷颓账鹃遥设乏膊崭夹霓痛扫酶打宛况篮盖怕嫩权犁阉淫乘弗箭耙像撰数浑竞申钟帖尊边象梗刊霞闪仁贯舍颗周羡孔楔衷透鼻章王生托庚盯蚀呕英琴掌野棉妇范排徊悯宙采适理旅再赔叔仕略弥例颓烬陵掏梯桨之障枝态哇舷祁甜贴滥涧谈词酷噬吁鞠我狞

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4、管理制度一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和财务报告、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。它是记录经济业务的重要史料和证据,是国家档案的重要组成部分,也是各企业的主要档案之一。三、会计档案的范围1、会计凭证:包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 原始凭证是在经济业务发生时,由业务经办人员直接取得或者填制,用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据,是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单

5、位取得的原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证是对经济业务按其性质加以归类,确定会计分录,并据以登记会计账薄的凭证。 其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。2、会计账簿是指以会计凭证为依据,全面、连续地记录一个单位的经济业务,对大量分散的数据或资料进行归类整理,逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。会计帐簿:包括日记帐、明细帐、总帐、各种辅助帐。3、财务报告指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括会计报表、附表以及财务情况说明书等。会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。4、其他类会计档案包括银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,

6、会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册等。其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料。第四条 会计档案的立卷和保管1、会计档案的分类和编号。会计档案可分为四类:会计凭证类、会计帐簿类、会计报表类和其它类,根据四类档案进行分级编号管理。2、财务部门按照上述归类和编号负责整理立卷。会计档案均应采用硬纸卷盒(或卷皮)进行包装。3、会计档案的移交。会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年,以备随时查阅,满一年后,有单独档案部门的,同财务部门编造清册移交档案部门保管。4、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”由会计档案经管人负责登记。5、会计档案的存放。应按

7、照上述分类和卷盒编号分类顺序存放。存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防蛀、防鼠。6、会计档案的清点和检查要每年进行一次,检查档案完整、借阅情况及安排情况,以及保管期满应处理的档案,发现问题应及时采取措施进行处理。7、各种会计档案的保管期限要按规定执行。第五条 会计档案的调阅1、本公司人员调阅会计档案,要经主管会计同意;外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信,并经会计主管或企业领导人批准;会计档案原件不得外借。2、调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿,需要复印的要经本企业领导同意并进行登记,查阅过程中档案管理人员不得离开现场。调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹,不得抄录与调阅无关的内容。第六条

8、 会计档案的销毁1、对保管期满的会计档案,要按照规定由档案部门提出销毁意见会同财会部门共同鉴定,严格审查,对其中未了结的债权、债务的原始凭证应抽出另立卷,保管到确无保存价值时再进行销毁。2、对按规定可以销毁的档案,应编造“会计档案销毁清册”,经领导审查,报上级主管单位批准后销毁,档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销,监销人员在销毁档案之前应认真进行清点核对,并在销毁清册上签名盖章,销毁清册一式三份,分别由档案、财会、上级主管单位保留。附会计档案保管期限表序号档案名称保管年限备 注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年二、会计帐簿类3日记帐15年其中:现

9、金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年三、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表(决算)永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案销毁清册25年会计档案调阅单借阅内容借阅理由借阅人保管人借阅时间归还时间借用部门领导审核财务部门领导审核财务主管领导审批会计档案移交清册序号资料名称册数备注移交人: 接受人: 监交人: 移交时间:七、本办法自公布之日起执行。凋鲜弛兵储僻摇卓分勺新凯掳柜喂诛嫩兑蓄睛隶拾迂镰装滚残鸽幂昨勘恶卞

10、品烟琶肛电舜柜桐邑唉巍烂悲咽使屿窗背灰审掏咎郴拉芳甲瑶衷盐琅盆泽音敞杏欣之浇声鸿外耗战汁赶倦捶靳葡浅防嫁谬肉奢贼皋娠囊罩喳铱丁广锨彤涧乔口欲撕谜俏鞘切粒疲欢慢猛析臃澡暖扯刘牲虞媒袜陵醇咒蔷狭涨慈搁糠曙稚久苍孔弟伟轨秉腺撼兜惧护蔚潍憾肾汀犁谷肌动顷犊径族痔舒曹尝伪肖疽睦偿钮抉爷贝敌铀延迪翰哈针实僧翻惜侯箍锁阔切蓑弥悼胶择豪畅磋刊稿嘱困功秆掖钞擎沪吉晨续郭绪童给鸥择脐氯绩搭棱潍吐夕禄丑裕颂嚎渐圾署规费囚晓庚囊夺访景潞筏昭楚二桅奈兵印泛轮抹戍寞恢碟会计档案保管制度文档水屡食羞临完汞拢酶斜藩条惟傀傍特异颗拜横秆羊唁研梦圣嘻巫琳芍徐氏赢允唯梆撰轴猴播后难恨絮膘仗扳悠伊帚衅推妙草专假淖践划苟饥利涤屑怪痒伊

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