农村商业银行突击审计暂行办法模版.doc

x农村商业银行突击审计暂行办法第一章 总则第一条为加强x农村商业银行（以下简称本行）审计工作，提高审计效果和质量，适时发现辖内机构内控管理中存在的风险，防范案件发生，依据银行业金融机构内部审计指引和农村商业银行系统现场审计操作规程等有关规定，制定本办法。第二条突击审计是指在事前不通知的情况下，总行对辖内营业机构实施的现场审计。第三条突击审计的目的：通过突击审计，发现并揭示被审计机构内控管理方面存在的薄弱环节，分析其风险状况、问题成因，促进员工增强自觉合规意识，全面提升经营管理水平，严密防范各类风险，促进各项业务稳健发展。第四条突击审计除应遵循现场审计一般原则外，还应遵循以下原则。（一）保密性原则。严格保密，审计时间、内容不得提前通知被审计机构，不得泄露审计行踪与信息。（二）时效性原则。快速反应，把握检查最佳时机，捕捉客观真实信息，确保审计的效果。（三）风险优先原则。遵循内部控制基本要求，杜绝出现制约缺失的漏洞。第五条突击审计在营业时间和非营业时间（不包括夜间）均可以进行。第六条突击审计对象为任一营业机构，包括：营业部、支行、分理处。第二章 工作程序第七条立项阶段突击审计由本行内部审计部门根据工作需要提出，报经董事长批准后立项。第八条准备阶段（一）制定审计方案。审计方案应根据内控管理要求和审慎性原则，充分估计业务经营过程中可能出现的风险和管理漏洞，确保审计方案目标明确、重点突出、操作性强。（二）成立审计组。总行从各部门选择人员成立突击审计组，人员不少于3 人，设组长1名，实行组长负责制。（三）准备突击审计通知书。内部审计部在准备突击审计通知书时，应严格控制知晓面，严禁对外泄露。突击审计通知书必须加盖派出单位公章，由董事长签发，并明确参与审计人员。（四）准备突击审计其他必需的资料和工具。第九条实施阶段实施突击审计必须持有突击审计通知书，并向被审计机构出示，同时出示身份证件。第十条现场检查阶段审计人员按照审计方案的内容开展现场审计工作，对审计工作内容进行记录，编制工作底稿描述审计事实和问题，判断和评价所发现的问题，评估风险状况。第十一条评价与反馈阶段现场检查工作结束后形成事实确认书，5个工作日内完成审计事实与评价，向被审计机构反馈，并形成审计报告。第十二条处理阶段突击审计违规问题的整改、查处等后续工作，由支行负责落实，结果书面上报总行。第十三条对重大违规违纪违法问题以及后续审计发现仍未整改的，按照农村商业银行系统工作人员违规行为处罚办法规定进行处理。第十四条被审计机构对发现的重大问题存在异议，与审计组不能达成一致意见的，可向审计组派出单位申请复议。第十五条突击审计发现的问题在相应层次进行通报，要求对同质同类问题进行排查和整改。对检查中发现的屡查屡犯、查而不纠的问题，要按照有关规定从严、从重处罚。第三章 审计方式和方法第十六条突击审计分为临位审计和移位审计两种方式。第十七条临位审计方式遵循现场审计操作规程。对问题较多或存有重大隐患的被审计机构，组织移位审计。实施移位审计时间一般为1020 天，原则上不超过 30 天。第十八条实施移位审计的基本要求（一）充分准备，预防风险。既要确保审计工作全面、有效、有序开展，又要采取有效预防性措施，防止在移位审计过程中形成新的风险，特别要防止对被审计机构造成声誉风险。（二）明确责任，审慎决策。明确界定移交人、接交人与监交人的责任，实行移位前后责任划断。移位期间，原则上不涉及人、财、物非日常内部管理事项。（三）统筹兼顾，保障经营。审计组既要保证移位后对被审计机构的业务进行全面审计，又要保证被审计机构正常业务经营。第十九条实施移位审计应根据拟移位机构的组织架构、岗位设置、员工数量等情况，合理选配人员，组成移位审计组。移位审计组由业务审计小组和业务经营小组组成。业务审计小组，对被审计机构移位之前的业务进行全面或部分审计。业务经营小组，负责柜面业务。对拟移位的岗位，可根据“一对一”原则匹配业务经营小组成员。第二十条移位审计移交工作应遵守“制作清单、整理资料、接收人查验、登记交接、三方签字确认、办理系统销注手续”的操作程序。第二十一条移位审计的实施、报告、处理、档案整理，按照农村商业银行系统现场审计操作规程有关规定执行。移位审计中出现突发事件的，按应急预案规定程序处置。第二十二条实施突击审计时，可采取以下审计方法。（一）实地观察；（二）集体座谈或个别谈话；（三）走访客户；（四）录像、录音、拍照等（不得涉及个人隐私）；（五）调阅视频监控录像；（六）审阅核对资料档案；（七）检查办公物品（包括办公桌、文件柜等）；（八）其他审计方式。第四章 审计内容第二十三条突击审计应包括但不限于以下内容，可以对某一或几个方面进行审计。（一）现金业务方面；（二）存款业务方面；（三）贷款业务方面；（四）银行卡及中间业务方面；（五）联行及结算业务方面；（六）资金清算业务方面；（七）表外业务方面；（八）印、押、证、卡管理方面；（九）计算机、信息科技方面；（十）安全保卫方面；（十一）领导指定的其他内容。其中必查项目为库存现金（含柜员现金尾箱）、“五不留”执行情况（不留现金，不留钥匙，不留重要凭证，不留印章、不留印鉴卡）、银行往来账。第五章 附 则第二十四条突击审计应严格遵守现场审计纪律。第二十五条本办法由x农村商业银行负责解释、修订。第二十六条 本办法自印发之日起执行。原办法同时废止。3