国有企业应收款项管理办法-模版.docx

技术有限公司应收款项管理办法

第一章 总 则
第一条 为了加强中国xx技术有限公司（以下简称公司）
本部内部控制，规范应收款项管理，保证资金安全，加快公司资金周转，提高资金的使用效率，根据国家相关会计制度及集团公司的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本级应收款项的管理。本办法所称应收款项，包括经营活动中所产生的应收账款、预付账款及其他应收款。
第三条 应收款项的管理部门为公司的财务部和相关部门，财务
部负责应收款项的核算以及信息反馈；各相关部门负责与客户联系、对账及款项催收。
第二章 应收账款的管理
第四条 应收账款是指企业在销售商品或提供劳务过程中应向购货单位收取的款项，是伴随企业销售行为过程中形成的一种债权。
第五条 每月末相关部门应该根据合同数据中未结算的应收账款进行催收；分管应收账款的财务人员应在每月30日前根据应收账款账面余额进行清理，对到期应收回或已逾期未收回的应收账款列出清单，交由相关部门进行催收。
第六条 财务部根据每年4月30日及10月31日账目余额编制
《应收账款账龄分析表》（见附件 1），相关部门应在 15 个工作日内对账龄超过6个月（含）以上的欠款原因及预计收回时间做出说明，对欠款用户状况恶化、明显不履行还款义务的情况做出重点分析，并及时通报公司综合部，并由其提出处理意见。
第七条 每年年末，财务部按照合同约定及年审事务所的要求，
编制《往来款项询证函》（见附件2），提交相关部门与用户进行全面对账，财务部根据用户反馈的《往来询证函》进行汇总分析，编制《函证结果汇总表》（见附件3）。
第八条 编制应收款项清理报告。财务部应以每年 10月 31日为基准日对应收账款进行全面清理，编制应收账款清理报告，并上报公司领导。
第三章 其他应收款的管理
第九条 其他应收款主要指应收的各种押金、向职工收取的各种垫付款、存出的保证金、职工的备用金以及各种零星借款。
第十条 财务部负责其他应收款的管理工作，各个部门涉及其他应收款的，部门负责人有责任督促按时归还借款。
第十一条 员工的零星借款在业务发生后需要及时办理报销手续，在第二次借款之前须还清上次欠款，原则上欠款未还清者不允许进行第二次借款。
第十二条 财务部定期或不定期的清理暂借款项，每年年终时对
其他应收款项进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方的欠证，做
—E5-2—

到债权明确，账证、账实相符。
第十三条 人员办理调动、离职时，财务部及时清理个人欠款，未还清个人欠款之前，不得办理手续。
第四章 预付账款的管理
第十四条 预付账款是指企业按照购货合同规定预先支付给供应单位款项而形成的债权。预付账款一般包括预付的货款，预付的购货订金。
第十五条 预付账款的对象一般应是长期业务合作伙伴，并且信用及财务状况良好。
第十六条 预付账款必须依据合同付款，并在合同约定的时间内清理完毕。
第五章 坏账准备的计提和坏账处理
第十七条 每年年末财务部对应收账款及其他应收款项计提坏账准备，并编制《坏账准备计提明细表》（见附件4）。
第十八条 坏账准备计提方法如下：
坏账准备提取采用单项测试与组合测试（账龄分析）相结合的方法。在资产负债表日，对于有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备；对于应收款项有减值迹象的应该计提坏账准备；对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，根据测试结果计提坏账准备。
第十九条 坏账准备计提比例如下：
账龄
计提比例
1年以内
0-1%
1-2年（含2年）
10%
2-3年（含3年）
30-50%
3-5年（含5年）
50-80%
5-10年（含10年）
80-100%
10年以上
100%
第二十条 坏账损失备查管理
财务部先应查明发生坏账的原因，在履行规定的审批程序后，进行账务处理。核销的坏账进行备查登记，并做账销案存管理；已核销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外款。
第二十一条 相关部门对于坏账风险较大的欠款应及时提交公
司综合部，根据法律意见采取有效措施进行防范，如需采取法律措施，应按照公司相关规定处理。
第二十二条 相关人员对违反规定造成损失的应追究相关责任人的责任，情节严重的应给予组织处理及纪律处分，触犯刑法的，应移交司法机关处理。
第六章 附 则
第二十三条 本办法由财务部负责解释。
第二十四条 本办法自2012年9月1日起实施。

附件:1.应收账款账龄分析表
2.往来款项询证函
—E5-4—
3.函证结果汇总表
4.坏账准备计提明细表

—E5-5—

附件1
应收账款账龄分析表
编制单位:

截止日期:

序号
客户名称
合同编号
期末合计(元)

账龄

是否开发票
原因

3个月以内(含)
3-6个月(含)
6-9个月(含)
9-12个月(含)
1年以上
备注

批准: 审核:

制表:

—E5-6—

附加2
往来款项询证函
致:
本公司对贵公司的往来款项金额进行核对,下列数据出自本公司于贵公司的合同记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需要说明事项” 处详为指正。（本函仅为符合账目之用，并非催款结算）
地址： 邮政编码： 电话：联系人： 传真：
（单位印鉴）
日期： 年 月 日
﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍
截止 年 月 日
科目名称
款项内容
贵单位欠（元/ 美元）
欠贵单位(元/ 美元)
备注

若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。
结论：
数据证明无误 数据不符及需要说明事项

贵公司签证： 贵公司签证：日期： 日期：
—E5-7—

附件3
函证结果汇总表
编制单位:

截止时间:

序号
业务部门及经办人
款项内容
客户名称
金额(元/美元)
账龄
函证时间
函证结果
未回函或回函不符采取的措施

批准:

审核:

制表:

—E5-8—

附件4
坏账准备计提明细表
编制部门:财务部

单位:元

单位编
号
单位名
称
期初余
额
期末余
额

账龄及应计提坏账准备

应计提坏账合计
以前年度已计提坏账
本年应计提坏账准备

6 个月 -1年以内
1%
1-2
年
(含)
10%
2-3
年
(含)
30-50%
3-5
年
(含)
50-80%
5-10
年
80-100%
10 年以上
100%

批准:
审核:

制表: