国有公司机关经费管理办法-模版.docx

公司机关经费管理办法 第一章 总则 第一条 为加强公司（以下简称“公司”）机关经费管理，明确经费管理流程，落实经费管理责任，建立以财务预算为主导的经费管理体系，有效降低企业管理成本，切实提高企业经济效益，特制定本办法。 第二条 公司机关经费管理总原则是：以财务预算为主导，合理安排生产、经营性支出，压缩非生产性支出，杜绝预算外支出。 第二章 经费管理的组织机构 第三条 公司机关经费实行严格的程序化管理，建立相应的组织机构，以减少多头批款、多头报销的现象。 第四条 公司总经理办公会是公司机关经费管理的审批机构，负责批准公司机关年度经费预算，批准公司机关经费预算调整方案。 （一） 设立公司机关经费管理领导小组，经费管理领导小组组成如下： 组 长：总经理副组长：总会计师 组 员：公司财务部、董监办、公司办（党办）、人力资源部、企业发展部、监察审计部负责人。 管理领导小组下设办公室，负责经费管理的日常工作，办公室主任由财务部长担任。 （二） 公司机关经费管理小组职责 1、 制订公司机关经费管理办法。 2、 审核公司机关年度经费预算。 3、 审核公司机关经费预算以外的支出报告和各种专项支出报告。 4、 组织分解、下达公司机关年度经费预算。 5、 考核公司机关各部门经费预算执行情况。 6、 提交公司机关年度经费预算执行情况分析报告。 7、 提出进一步改进、压缩公司机关经费支出的措施。 第三章 经费管理责任及审批 第五条 公司机关经费支出实行“归口管理、分类分级审批”的管理办法。 第六条 下列经费在预算额度内，实行归口管理： （一） 工资及奖金：按公司有关薪酬制度执行，归口管理部门为人力资源部。 （二） 工资性支出（包括工会经费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金）：按工资总额的一定比例支出，归口管理部门为财务部。 （三） 办公费(包括文具纸张费、业务表格印刷费、邮电费中的邮电邮资费、移动电话费、水电费、书报资料费)：按公司相关规定执行，归口管理部门为办公室。 （四） 电算费用（包括打印机耗材、计算机维修配件费用）：归口管理部门为技术中心。 （五） 宣传费：归口管理部门为党委工作部。 （六） 差旅费中的交通工具使用费、行政管理用其他固定资产维修费、行政管理用固定资产租赁费：按公司相关规定执行，归口管理部门为办公室。 （七） 交通工具油料费、行政管理用车辆维修、车辆保险及安全事故处理费、会议费：按公司相关规定执行，归口管理部门为办公室。 （八） 固定资产折旧、无形资产摊销等费用摊销和资产损失、审计费、房产税、土地使用税等相关税费：按国家法规规定比例计提、缴纳和处理，归口管理部门为财务部。 （九） 劳动保护费：归口管理部门为安全质量部。 （十） 职工培训费：归口管理部门为人力资源部。 （十一） 董事会、监事会会费：按董事会、监事会规定的范围和审批程序，归口管理部门为董监办。 （十二） 诉讼费、合同公证费、咨询费等：归口管理部门为企业发展部。 （十三） 技术转让费、技术开发费、检验试验费：归口管理部门为技术中心。 （十四） 铁路信用评价等与生产管理直接相关的费用：归口管理部门为工程管理部。 （十五） 市场营销费用：归口管理部门为市场营销部。 （十六） 社会职能性费用：归口管理部门为社会事业管理中心。 （十七） 团委活动经费：归口管理部门为党委工作部。 （十八） 对能明确划分、各部门可以管理的费用，按公司下达的财务预算指标进行控制。 1差旅交通费（不含交通工具使用费）：由机关各部门按公司下达的财务预算控制使用。 2业务招待费：由办公室制订业务招待费管理办法，各业务部门按其分配的每年业务招待费预算控制使用。 上述归口管理费用随部门职能调整而作相应调整。 第七条 分级分类审批 单笔金额达到五万元或符合下列项目的支出，经办部门在事前向经费管理领导小组办公室提出书面使用报告，主责分管领导签署意见，按分工分别由董事长、总经理、党委书记批准。 （一） 开办费。 （二） 承办公司外部会议发生的有关费用。 （三） 咨询费。 （四） 非维持公司机关日常运转所必须的支出。 第四章 经费管理程序 第八条 预算内经费管理程序 （一） 经费预算上报。各部门应本着“勤俭节约、内外有别、确保重点”的原则编制详细的经费预算。于每年12月15日前将下一年度本部门经费预算提报财务部，财务部进行初审、汇总后编制机关费用预算草案，提报经费管理领导小组审核。其中：归口管理部门提报归口管理的经费预算，专项审批费用预算由经办部门负责提报。 （二） 经费预算审核。按财务预算管理办法规定的程序，由机关经费管理领导小组办公室审核、调整、平衡、汇总。 （三） 经费预算的审批。经费预算经管理领导小组审核通过后，提报总经理办公会审批。 （四） 经费预算的下达。经费预算经总经理办公会审批后，由财务部进行分解，下达到各部门。 （五） 经费预算的执行与考核。财务部每月对机关经费预算执行情况进行通报。年末，根据经费预算执行情况，由财务部将机关经费执行情况提报经费管理领导小组，由机关经费管理领导小组进行考核。 第九条 预算外经费的管理程序 （一） 严格控制预算外经费支出。 （二） 确需发生的预算外经费支出，须严格按如下程序办理： 责任部门先提出预算外经费使用书面报告，由经费管理领导小组审核，经总经理办公会讨论通过，追加财务预算，方可办理报销、付款手续。 特殊情况来不及履行上述程序的，必须事先由分管领导签署意见，经总经理批准同意后先行实施，后按预算管理程序追加财务预算。 第十条 经费报销签字批准权限和程序 （一） 董事长负责董事会、监事会费用的审批报销；党委书记负责党委部门费用的审批报销；其他部门的费用报销由总经理负责审批。 （二） 经董事长、总经理、党委书记授权，主责分管领导按分工审批部门预算内经费报销。 （三） 经董事长、总经理、党委书记授权，部门负责人可审批本部门预算内差旅费报销。 （四） 软卧、飞机票必须按分工分别由董事长、总经理、党委书记批准后方可报销。 第十一条 个人借支款（备用金）的审批程序。借支金额贰万以下的，由分管领导或财务部长批准；借支金额贰万元以上、五万以下的，由总会计师批准；借支金额超过五万元的，按分工分别由董事长、总经理、党委书记批准。 第五章 经费日常控制 第十二条 公司经费管理领导小组和各部门要加强经费的日常管理，做到事前有预算、事中有监督、事后有考核。 （一） 事前有预算。公司机关所有经费支出须事前纳入财务预算。 （二） 事中有监督。各部门要严格按照确保重点、突出效益、规范管理的思路，均衡、有序地安排各项经费支出。将公司下达的经费预算分解到每个月，并指定专人及时统计经费支出情况，建立每月经费使用台账，每季与财务部核对，部门正职要高度关注经费预算的使用情况。 （三） 事后有考核。各部门每年1月中旬将上年度本部门经费预算执行情况报告（包括：部门基本情况，总的经费预算执行情况及分析，归口管理的预算执行情况分析，经费管理的优缺点，下年度改进经费管理的措施等）报财务部，经财务部审核后交经费管理领导小组进行考核。 第六章 附则 第十三条 部门间以及部门经费项目间的年度经费预算不得相互调剂使用。各部门不得以任何形式将本部门支出转给公司下属各单位负担，一经发现，将严肃查处。 第十四条 本办法自下发之日起生效，由公司财务部负责解释。