本财务管理制度.doc

有限公司财务管理制度(建议性草稿，供 董事长、 总经理参考，望请董事长、 总经理总结合本公司实际情况给予修订）一、 总 则 为了加强公司的财务管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用,使各部门管理工作的配合和协调进一步规范，公司利益得到最大化，至此；特制定本制度。本制度以2001新的企业会计制度为准则，遵守中华人民共和国会计法，执行新的企业会计制度本制度包括：1、财务部工作规范 2、支票管理制度 3、会计工作岗位职责 4、 会计档案管理制度 5、 费用报销管理制度 6、采 购 制 度 7、材料及维修费用 8、 出纳人员工作岗位职责 9、现金管理制度 10、付款管理制度 处罚办法二 、主管会计工作岗位职责与职权一、 职 责 1、 主管会计按照本公司的经营管理和财务管理制度负责公司各项财务管理。办理会计事项必须取得原始凭证，并认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证；2、 按照国家新的会计制度和企业具体规章制度开展会计事项。记帐、对帐、报帐做到手续完备，数据准确，帐目清楚，按期报帐（每月）；3、 对公司实行财务监督。对不真实、不合法或不符合公司有关报销制度的予以退回，并要求按时更正、补充和提出处罚意见；4、 负责公司款项的各种核算，应收、应付款的核对、清查。往来款项要及时核对清算。对应收帐款要做到及时清理、排队，并把握好每一个客户的诚信度。特别是对照合同而不按时付款的客户，要及时追回，并将信息及时报告公司领导，搞好风险评估，尽最大程度提高资金使用率、收益率减少公司坏帐损失；5、 对记帐凭证进行定期编号、汇总。总帐、明细帐，并做到帐目清楚，数字准确。帐款、帐物、帐帐达到均相符；6、 负责每月各项费用按规定进行预提和待摊费用的结算。固定资产的折旧、递延资产的摊销。管理费用、经营费用、财务等费用的结转；7、 对公司的会计凭证、会计报表、财务报告、经济合同等会计资料定期整理、审查、装订成册，编号存档。并按规定和经批准办理销毁手续，定期销毁，减少税务风险；8、 每月与仓库保管及其他职能部门核对帐目、清点实物。做到帐实相符。每半年和年终应进行全面盘底，与此同时，做好“盘点盈亏表”并及时报送主管领导或总经理，出现盈亏时及时书面向主管负责人汇报，取得同意后进行帐务调整处理。对不良资产和其他资产建立专门备查帐户，以书面形式按月报告主管领导，并提出合理利用的建议，杜绝浪费、积压现象发生；9、 每月编制会计报表，按季作好财务分析。及时上报公司领导；每日编制收入、支出日报表，次日上报总经理；10、 负责对公司经济合同及有关协议的整理、归档，并监督执行，确保公司利益不受损害；11、 监督出纳管好公司银行存款和现金及其他有价证券；12、 监督物料管理部门管好公司所属财物。二、 职 权1、 对公司内各项基金和费用有检查、监督权。有权根据公司经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案；2、 对违反国家政策、企业规章制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止并及时向公司有关领导及总经理反映；3、 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见；4、 对公司各个部门的节约和浪费情况有权进行检查和提出奖惩意见；5、 有权建议公司根据实际情况召开财务工作会议（如经济活动分析会、），并向各部门索取有关资料和报表；6、 有权要求公司各有关部门提供而编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、 财务部日常工作管理规范原则：钱、帐分管，帐、物分管，手续齐全。暨：会计管帐，出纳管钱，保管管物。财务部负责公司日常财务核算、帐务处理，参与公司的经营管理，搞好成本管理和税务筹划,；1、 严格财务管理、加强财务监督，严格执行各项财务制度和财经纪律；2、 编制和执行费用预算，财务收支计划、投资建议、融资计划，拟定资金筹措和使用方案；3、 作好财政、工商、税务、银行等相关职能部门的协调配合工作，对有关部门的检查应主动配合，并提供有关资料，如实、稳妥反映情况；4、 负责公司资金管理。资产应每月核对、检查、帐物数字要统一。固定资产按规定计算折旧。监督和检查公司所属资产，保证公司资产的完整无缺和运转正常；5、 进行成本、费用分析预测、搞好控制、核算，制定各种经济指标，督促公司各部门降低消耗，节约费用，提高经济效益；6、 筹集资金，保证资金的来源、生产的正常运转。及时收回应收帐款和其他应收款，合理调配资金，保证各部门资金正常运用，提高资金使用率；7、 定期检查、分析公司财务、成本、利润情况。挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向各级领导提出合理化建议，诚实做好“守门员”和当好“红管家”；8、 财务审计每月一次，根据审计事项及时出具审计报告，提出合理化建议，按时上报公司总经理；10、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办好交接手续，由总经理、财务经理和主管会计等负责人签字批准后，方可离职。四、报销制度及薪资发放费用列支均实行计划管理，各部门所有费用须按公司制定的计划指标执行，严禁非生产和经营开支，所报费用执行节约归公和超支自付的原则，执行一支笔由总经理审批制。1. 日常费用报销程序：报销人先将原始凭证单据贴在“原始单据粘存单”上再填制费用报销单，并用黑黑水笔正确填写本次报销内容，不得涂改，报销单须有主管部门负责人签名，本人签名，然后交会计、或财务经理复核无误后再递交总经理和董事长审批，无误后，由出纳通知报销人领款；2. 采购的物品报销：物品须交仓库凭发票和采购单办理入库验收，合格后再填制费用报销单，凭发票及验收入库经主管、总经理董事长审批后再交财务办理；3. 采购经营用原材料、设备及固定资产等金额较大的，需有购货合同或协议书。经主管、总经理、董事长审批，本人签名后，方可办理；4. 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不正确，不完成的原始凭证予以退回，要求更正、补充；5. 工资发放由人事部做出考勤表。会计依据考勤表和公司相关规定再做出工资表，经财务经理、总经理或董事长审批后，交由出纳办理。工资发放完毕，所属资料由财务部保管存档；工资按公司规定的时间每月发放一次。6. 差旅费及各种补助费应按公司差旅费及各种补助标准规定执行；7. 借备用金，（含各种借款）应到财务部填取“借款单”。“借款单”经财务经理、总经理董事长审批后方可办理。借款按借“一还一”，“不还不借”的原则，按月清理收回。之前不还的从工资中扣除，不足扣还的延期扣还。8. 只有具总经理或董事长及董事长授了权的负责人同时在原始凭证上签字后的费用，方可报销；9. 对已审批了的费用，亦应仔细检查，其中如有违反本公司财务管理规定制度的及时向总经理、财务经理汇报并及时更改；10. 各部门招待用餐及业务费用，须填制“招待用餐和业务费用应酬通知单”，并详细写明用途、日期经总经理、董事长批准后给以报销。五、会计档案管理制度1. 凡是公司的会计凭证、帐簿、报表、合同、文件和其他有保存价值的资料，均应归档；2. 会计凭证应按月，按编号顺序装订成册、标明年、月、日、第几册、起止号码、张数、签名盖章、加以装订，归档保存；3. 会计报表应按月、季、年度时间归档；4. 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理、财务经理批准；5. 电脑中储存的会计资料，应备份和加密码，重要资料用U盘操作；6. 会计人员的变动，应办理交接手续；7. 会计档案、资料应不得泄露，做到：安全管理。对外提供有关资料、报表需经财务经理及总经理书面同意。六、现金管理制度1. 公司可以在以下范围内使用现金：（1） 职工工资、津贴、奖金；（2） 个人劳务报酬；（3） 出差人员必须携带的差旅费；（4） 1000元以下的零星开支；（5） 总经理、董事长批准的其他开支。 2、购买材料、固定资产、办公用品、劳保、福利以及其他工作用品必须采取转帐结算方式。一般情况下不得使用现金。日常零星开支由备用金支付，备用金限额为：2-3000元，超额部分应存入银行； 3、支付现金应以备用金中支付，不得从现金收入中直接支付。现金收入要及时足额存入银行，因特殊情况确需坐支的应事先报批；经董事长、总经理批准。 4、财务人员从银行提取现金，应当在“现金支票领用簿”上写明用途和金额，有总经理、财务经理批准后方可提取。 七、支票管理制度1、 支票由会计保管，出纳使用，印鉴章由总经理或董事长分别保管的原则。 支票须经总经理、董事长批准，支票按批准金额要封头，填写日期，收款名称用途，须一一清楚；2、 建立使用支票登记簿，依号、依序、依次、依时开具；3、 使用支票时，客户签收的单位名称应与发票上的单位名称一致，不得开其他单位名称；4、 支票存根领款人必须签名，因公公司提取现金由出纳员签字；5、 对外采取支票付款的，须经办人在支票存根上签名，并附有发票、验收单、总经理、董事长审批俱全。八、收据管理制度收据由会计向公司财务经理提出申请领购而保管，在使用和保管中做到：1、 建立使用收据登记簿，依号、依序、依次、依时开具；2、每次使用情况详细记录务必填写清楚；3、使用方法：在收款时先由会计开具，再交出纳收款，无论作废与否一律全联次一同保管（一、二、三联），发现丢失应做到立即报告、迅速查明原因，并通报有关客户。如个人原因造成公司损失，责任全部自负。九、出纳员职责1、诚实执行现金管理制度、支票、收据和发票管理制度；2、 遵守现金、银行存款的日常管理，规范现金、银行存款日记帐的登记，帐目应日清月结，帐款相符，；3、 严格审查原始凭证，凡已付款的凭证应在原始凭证上分别加盖现金付讫、现金收讫、转帐付讫、转帐收讫和附件等相关章，并编制及汇总收付凭证；4、 每日编制当日现金、银行存款收支日报表，正确反映当日收入、支出及现金、银行存款的余额，并在次日上午报主管会计和财务经理；5、 配合会计做好各种帐务处理及相关工作；6、工资、资金发放和各种税费的缴纳；7、负责公司各种应收款的收回和应付款的支付。要求：加强安全防范意识，确保公司和个人财物安全。因公在往返银行存、取现或其他经济事项时，不得独自一人，须二人也上，特殊情况要及时报告公司领导。十、 付款管理规定为确保公司正常，提高公司的诚信度，特制定本规定：1、 水、电费、电话费从银行划拨；2、 经营用大宗材料和货款原则上按合同的相关条款执行，其他应在交货之日起60日内付清。特殊情况确需提前付款的应事先征得董事长、总经理、财务经理的同意经会计核对无误后才支付；3、 财务部必须每月向总经理或副总经理提前递交付款计划，自觉按时向客户和供应商催取发票，付款时，只有具备有董事长、总经理和财务经理核准和发票、入库验收合格单和经手人签名等相关资料俱全的费用才可以支付。十一、采 购 制 度1.材料库存本着既保证经营需要，又无积压，采购费用小的原则。 2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。.采购部门报总经理批准后实施。3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。 4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税发票。 5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。 6.供应商必须提供请款单、发票、本公司订单，经本公司财务部门审核、经理审批，才可付款6、一般经营用和非生产用品和生产辅助材料的购买，需填制购物申请单，按购物申请单注明的用途和型号、数量，以及经物品使用部门主管和行政部及总经理批准后方可购进；7、设备、固定资产大型原材料采购须书面向总经理和董事长报告，发生业务时应订立经济合同；8、所采购的物质结帐报销时需经物品使用部门验收和开具实物入库单，凭购物申请单、入库单、合同及购货物发票，再填制费用报销单，经总经理、董事长审批无误后方能报账财务部门和行政门须确认备案。十二、材料及维修费用1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。生产维修需要的材料、物资凭领料单出库购进的材料、物资，使用物资验收单验收入库。 2.购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。 3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。 5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。 6.需要外修的机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。 7.因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。 十 四、处罚办法出现下列情况之一的应予以相应处罚（批评、教育、撤职、赔偿、罚款）1、 超出规定范围、大额使用现金，未经董事长或总经理签字的；2、 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替现金或银行存款的，擅自付款、处理会计事项的；3、 未经批准，擅自挪用或借给他人资金的；4、 利用帐户替其他企业或个人套取现金的或提供公司银行帐户给他人使用的；5、 未经批准的坐支或按批准的坐支范围超支现金的。6、 保管员因个人原因，从而出现被盗、造成仓库亏库及霉烂变质等。出现下列情况之一的，应予解聘：2. 违反财务制度,擅自支付款项或造成财务工作严重混乱的；3. 拒绝提供或提供虚假会计资料的；4. 伪造、变造、谎报、毁灭隐匿会计凭证、会计帐簿；5. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取企业财物的；弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露机密及贪污挪用公款； 6.7. 在工作范围内发生严重错误或由于玩忽职守，致使公司利益遭受损失的；8. 有其他渎职行为和严重错误的，将根据情节轻重予以罚款、撤职、开除处罚；9公司所有工作人员利用职务便利，中饱私囊，使公司利益受到损失的。10公司所有工作人员有上述行为一律全额赔偿公司利益受到损失的100-150%，情节严重还将受到公安部门的刑事处罚。 5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 101760654089788804第 8 页 共 8 页