财务规范管理细则二.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 江西省嘉德实业有限公司财务管理制度 2012-9目 录财务部管理定位财务岗位架构H:财务部门架构.xls一、财务岗位职责A、财务经理岗位职责B、财务主管岗位职责C、主办会计岗位职责D、费用会计岗位职责E、客账会计岗位职责F、出纳岗位职责二、财务规范管理制度A、支票管理制度B、资金管理制度C、银行存款与公司账户的管理制度D、财务凭证与报表管理制度E、应收账款管理制度F、费用核销制度G、费用核销制度H、发票管理制度I、新思维系统与税控系统管理制度J、资金拔付制度K、资金预算制度L、存货管理制度M、押金管理制度N、应付账款管理制度财务考核管理: 财务岗位职能一、财务经理岗位职责1、具体领导本企业的会计工作，协助总经理负责领导企业的财务会计工作，组织企业开展全面经济核算，对各项财务会计工作定期研究、检查和总结，不断地改进和完善。2、参与制定公司的经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度综合计划。3、参与制定公司的经济责任制，组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度。4、负责组织审查重要的经济合同。5、组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。6、与总经理、部门经理配合，提出合理的财务处理办法，推广现代管理方法，提高公司的现代化管理水平。7、组织会计人员学习，负责对会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。二、财务主管岗位职责1、设置会计科目并确定各科目的核算范围。2、设置财务核算办法及核算周期。3、负责编制资产负债表、利润表、现金流量表及其他管理类报表，并交财务经理审核签字后，报总经理，分管财务副总经理及各个部门。4、负责管理会计凭证和财务会计报表。5、负责公司账户上的资金管理，合理安排公司资金的使用。6、负责财务部门所有单据的签程，所有财务单据的审核直接由财务主管递交给财务经理与总经理审批。7、负责编制每月的应收账款、应付账款明细与分析表，并递交总经理、财务经理、销售各部及产品部。应收账款明细与分析.xls8、负责编制每月费用报表，并进行分析，提交见意。9、负责处理公司一般情况下的会计对外事务（国税、地税、工商）。10、负责管理公司财务公章。三、主办会计岗位职责1、负责公司日常的财务凭证的整理与财务处理。2、负责财务帐薄的登记，并与总账核对。3、负责与银行存款进行核对，并编制银行对账调节表，并报总经理、分管经理。银行存款调节表.xls4、负责填写所有的银行打款凭证。5、负责管理公司银行网银及公司存折。6、负责根据出纳“银行存款日记账”每周一向公司分管经理上报“银行存款收付周报表”。银行存款周报表.xls四、费用会计岗位职责 1、负责审核公司所有的报销凭证。（发票填写的完整性、真实性以及发票的开据明细标准）。公司各部门.doc 2、负责审核业务员工资提成并上交财务主管。 3、负责新思维所有票据的财务过账，并审核票据金额、品名、规格等。 4、负责与销售各部应收账款，与供货企业核对应付账款，并编制对账通知单。应收账款对账表.xls五、客账会计岗位职责1、负责公司新思维系统管理员工作（并对新思维所有角色分配并编制成表格报行政部备案）。2、负责公司采购药品的入录。3、负责公司增值税专用发票的开具，普通发票的开具，并做好登记工作，留薄备查。发票领用表.xls4、协助会计主管编制有关财务凭证的制作与核算。六、出纳岗位职责1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。4、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。5、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。6、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。7、公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬等必须通过转账方式支付。8、现金管理A、公司收入现金按照国家现金管理条例的规定，对公司销售产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。B、公司支付现金范围：零星支出（公司结算起点为500元），公司总经理批准的其它开支。出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部经理审核后支付。C、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。D、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。E、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务经理、公司总经理批准后提取。F、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务经理、公司总经理签字批准后提取。G、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。H、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。9、支票管理A、公司支票由出纳员专人保管。B、公司“财务专用章”和“银行印鉴私章”分别由财务主管与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务主管亲自加盖，并复核付款原始凭证。C、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。财务规范管理细则以公司管理大纲为基础，制定以下财务规范管理细则：一、 支票管理1、 出纳要建立支票管理登记簿，对支票要逐笔登记，必须注明支票领用人姓名、领用时间、事由、支票金额及金额，同时支票领用人要签名确认，否则扣款20元。2、 公司员工领用支票，必须填写支票申请单，经财务人员审核，总经理签字；在领导不在岗时，可以在两天内补签字，否则扣款20元（去异地出差除外）。支票领用单 支票领用时间 支票编号开户银行支票领用用途领用金额（大写） 支票种类 领用人 部门审核 财务审核 总经理3、 凡本单位签出的支票，必须填写对方单位名称、日期、大小写金额、用途，不许签发远期、空头及无限额支票，任何支票必须按要求填写齐全，否则有关人员必须全额赔偿并付有关法律责任。4、 支票签发后，应妥善保管，及时交付对方，若发生丢失和冒领，由此产生的经济损失由当事人负责全额赔偿。5、 严格支票管理，不得签发空头支票，空白支票必须严格领用注销手续。二、 资金的管理制度1、 资金的收入： A、 销售现金收入，必须全额开具票据，并于当天存入公司账户，银行存款单金额必须与票据金额一致，如有差额必须注明情况，违者每次扣款30元。B、 非销售现金收入，各部门的非销售现金收入必须按存入财务指定的账号，由财务根据具体情况进行财务处理。2、 资金的支付：支付个人款项，超过使用现金限额（一般不超过5000元）应当以支票支付，确需现金支付的，经财务审核，请示总经理后来方可支付现金3、 现金的提取：A、 公司备用金的提取：出纳从银行提取现金，需事先填写现金领用单一，并写明用途和金额（公司备用金不能超过5000元），由财务主管审批后方可提取，严禁私自提取，违者每次扣款20元。现金领用单（一）年 月 日领用人；领用用途；金额（大写）部门意见经办人领用人B、 其他部门备用金提取：其他部门因工作原因需要提取备用金的，必须填写现金领用单二，方可交出纳领取现金，否则不予办理，出纳必须在现金领用单二加盖现金付讫章。现金领用单二申请人申请部门申请日期领用金额申请原因核销时间领用人/日期部门经理/日期财务经理/日期总经理/日期4、 员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务审核，由总经理批准后方可借支，否则财务不予办理。现金借条借款人： 借款时间：还款时间：借款用途：借款金额（大写） 借款人 部门审核 财务审核 总经理5、 销售主管、销售经理不能向公司借支现金，由公司统一配备中国银行信用卡，销售主管必须每月向公司填写信用卡使用情况表，于每月28日向财务递交该表格。信用卡使用表使用人：使用时间； 年 月 日使用金额（大写）： 还款时间：6、资金管理按60天的运作原则进行管理，超过60天的均要按0.05%日息收取相应的费用（含个人借支、应收账款等其他所有的周转资金）。7、资金采取公一账和公二账管理，业务采购、税负、工资等公账往来用公一账处理；业务提成、过票转账用公二账进行处理，大额（100万以上）转账提取现金收取3%的手续费用。8、公司资金任何人不得有任何挪用行为，有借用情况必须按程序进行审批通过后办理，一旦发师未经审批挪用行为除追回挪用资金外并进行相应的处罚，处罚额度由董事会讨论决定。三、银行存款与公司账户的管理制度1、加强银行存款管理体制，根据资金不同的性质、用途，分别在银行开设不同的账户，严格遵守国家银行各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。2、银行账户只限本单位使用，不准搞出租、套用或转让。一经发现处过账金额20%的 罚款。3、每天及时与银行对账，领取银行回单，查询银行余额，并做好银行业务交易与银行余额的保密工作。4、每周一由出纳编制银行存款周报表，报总经理。财务经理。银行存款收付周报表账号： 年 月 日 日 上周结余本周收入业务收入本周支出业务支出本周余额其它收入其它支出借支还款小计小计5、由主办会计每月末填制银行余额调节表，防止错账，乱账。如有未到款项，要及时查明原因并交主管人员确认。银行存款余额调节表 年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额加银行已收，企业未收款加企业已收，银行未收款减银行已付，企业未付款减企业已付，银行未付款调节后存款余额：调节后存款余额：6、银行印鉴管理制度A、银行印鉴的管理银行印鉴一共两枚，财务公章由财务主管管理，印鉴私章由出纳管理。B、银行印鉴的加盖 银行印鉴必须由财务主管与出纳本人加盖，平时也必须妥善保管，不得随意交由他人代管代盖。7、存折管理制度A、过票管理费存折交财务主管保管。B、往来账存折由财务主管会计保管。C、出纳负责保管存折密码。D、每月29日，财务主管必须与出纳对账，并出据对账余额表，进行财务处理，编制相关表格，报总经理，财务经理。6、分管领导可以随时进行抽查，发现以上工作不到位每项扣财务主管20元。四、财务凭证与报表管理制度 1、财务凭证严格按照会计法进行管理，除相关主管部门外，公司任何人不得随意查阅与复印财务凭证，如需查阅与复印必须经审批。财务凭证查阅与复印审批表申请人；年 月 日复印财务凭证所属时间：复印财务凭证内容：部门负责人；财务负责人：总经理：1、公司财务报表（资产负债表，利润报表等）必须于每月最后一天出具，并上报总经理、财务经理。2、税务报表必须于次月五号出具，并报总经理，财务经理。税款的交纳必须及时与税务部门沟通，每月税收不得超过税务部门规定的最低税负额度。3、财务报表以纸张报表的形式存档，由财务主管管理，必须保证报表的完整性。4、不许对任何部门提供电子版的财务报表，否则按泄密处理。五、应收账款管理制度公司应收账款包括应收账款、其他应收款。1、财务主管必须于每月五号提交销售经理或销售主管应收账款对账表，次月根据销售管理制度与对账情况确认数据进行相应的财务处理。应收账款对账表对账部门： 年 月 日单位上月结余本月发生额本月还款本月余额欠款账龄销售经理签字罚息转个人账户2、财务主管每月六号提交其他应收款的个人往来（个人借支、未核销的费用等）明细表，并交每个人签字确认。3、其他应收款个人往来按30天周转时间管理，超过一个月时间按0.05%收取日息，且工资的提成等收入必须先冲抵到期往来账目。六、费用核销制度1、备用金的核销；A、财务部出纳地备用金必须每半个月结算一次，并做好备用金结余表，交主办会计进行财务处理；B、其他部门申请提取的备用金，财务部门必须于每月的28日根据行政管理大纲对各部费用的报销范围及额度，向相关人员提出结算，追缴余款。2、各项费用开支的核销：A、费用采取先申请后使用的原则，不得使用后强行核销。如因特殊原因，必须电话进行沟通后总经理同意方可执行。在使用后补办相关的手续核销。B、费用核销必须按以下流程进行审核签批，任何未按流程办理的均不得拔付。粘贴相应票财务预审部门负责人签字财务部经理签字总经理签字未通过C、管理岗位个人费用报销不得超过行政管理大纲的限额，采取实际发生额报销制度。如有特殊情况必须先申请后使用，财务根据申请单予于报销。3、销售部门费用的核销A、销售主管所发生的费用直接进入其个人账套管理，挂账额度不能超过其提成的10%，财务总必须每月进行核算，超出部分必须下催款通知单，销售主管在收到催款通知单后，三天内将款项上交财务，否则按0.05%日息收取利息。B、销售经理费用除按岗位报销外，所发生的费用直接进入其个人账套，挂账额度不能超过其20%，财务总必须每月进行核算，超出部分必须下催款通知单，销售主管在收到催款通知单后，三天内将款项上交财务，否则按0.05%日息收取利息。4、差旅费用的报销A、差旅费报销规定a、出差住宿和市内交通费按规定标准凭有效单据在限额内报销，超标部分自付；无住宿发票、发票被认定不合格的均按标准80元/天报销住宿费，相同性别两人出差，按最高级别住宿报销；自带车辆不报销市内交通费。b、长途交通费按规定乘坐标准凭有效单据，超标准乘坐交通工具的，按可以乘坐的交通工具标准金额报销。c、如确有特殊情况需超标准住宿、超标准乘坐交通工具的，必须事先经公司总经理书面批准，凭批条据实报销，无批条的按规定报销。B、因公外派参加会议，学习、培训的生活补助标准：在途期间生活补助、交通费、按上述规定报销，会议、学习、培训期间，主办单位统一安排住宿的，不再报销各项补助；统一安排住宿，不安排伙食的，据实报销住宿费，伙食费按每天40元报销。C、当天出差、当天返回的生活补助标准：a、b、D、审批报销程序a、差旅费报销单由出差人员自己按规定填写，填写要规范，票面要干净整洁。b、报销程序：经办人员填单部门经理审签财务经理审核签字总经理审批财务出纳结算。E、差旅费报销的其他有关规定：a、员工出差必须填写出差申请单，出差申请单出差人部门职务姓名出差事项暂借费用出差时间自 年 月 日时起至 年 月 日止共 天出差地点部门经理财务经理总经理申请人未经批准其出差费用不予报销；如紧急情况可经总经理口头批准后出差，并在出差当日补填出差申请单。b、需要事先借款的，必须在出差申请单上填写具体的出差贷款金额，凭审批后的出差申请单，到财务部办理预借差旅费旅，对于没有还清前次差旅借款，或者是虽没有超过上限，但计算不合理的，财务有权不予借款。c、出差人员在上报的出差计划内无法完成工作需延长的，必须以书面报上级审批，并交人事行政、财务备案。d、出差返回后应在3个工作日之内提交报销单，并于报销时退回预借的多余款项。e、出差天数的计算原则为：上午出发，按一天计算，下午出差的按半天计算；中午12点以前返回的按半天计算，12点以后返回 的按一天计算。f 、实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务部不予报销。g 、车票、住宿票按先后日期顺序依次排列粘贴，住宿票必须加盖印章，印章必须清晰，无印章的视为无票。5、驻外办事处费用报销A、驻外办事处办公费用按规定标准凭有效单据在限额内报销，超出部分自付。B、驻外办事处的外事费用必须填写费用申请单，并附详细清单，凭合法票据到公司报销。6 、公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，发现问题的一律不予报销，并及时反馈公司领导进行处理。7、费用报销时间需在每月3至5号报销，金额在2000以上的要提前通知财务部。七、发票管理制度（一）、销售发票的管理A 、普通票的管理发票1、公司发票实行专人(客账会计)管理，领取发票由客账会计负责，责任到人，财务部设发票管理台账，由领用人签字；必须每月28日对发票进行盘点，并出据发票盘点表，一式三份，分别报往财务经理、会计主管、自存。2、公司发票不准转借、转让；发票只准本单位的开票人按规定用途使用。普通发票的开据必须每张下附公司销售清单，发票的金票面额必须与下附销售清单一致。3、发票启用前，应先清点，如有缺联、少号、缺号、错号等问题，应停止使用。4、填开发票时，应的按顺序号 ，全份复写，并盖单位发票专用章、单位开户信息章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。大写金额前未填写应写上“零”；作废发票应完整保存，并注明“作废”字样。5、严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、转借、代开、买卖、单联填写。6、开具发票后、如发生退货情况需开红字发票的，必须取得对方有效证明。7、财务部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务经理，再由财务经理上报处理。B、增值税发票的管理1、增值税发票管理按其有关特殊规定管理。2、公司日常使用的增值税发票由客账会计管理，增值税发票需建立领用薄，必须每月28日对其进行盘点，并了出据增值税票盘点表，一式三份，分别报往财务经理、会计主管、自存；2、增值税发票的开据，必须填写发票申请表，开出的发票除了附本单位的销货出库清单，还必须按税控系统要求打印清单，票据的填写必须完整，并加盖发票专用章，由领票人签字后，行政部统一邮寄。C、清单的管理1、清单不能随意开据、作废与补打，任何清单的领取需建立清单领取薄，以备查阅；2、任何清单必须交往主办会计进行账务处理；D、如因发票、清单管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究财务部门和人员的经济责任。（二）、采购发票的管理1、发票未到清单先到达采购部在收到销货方清单后，交往财务部客账会计，由客账会计电脑入库后，按公司流程进行实物入库，每一流程都必须签章后，交往财务部主办会计进行账务处理。2、发票与清单同时到达采购部收到销货方发票与清单后，交往财务部客账会计，由客账会计电脑入库后，按公司流程进行实物入库，每一流程都必须签章后，附上本次增值税票一并交往财务部主办会计进行财务处理。3、增值税票如对方有销售清单与税控清单的必须一起入账，税票和入库核对由客账会计完成后方能交给财务部主办会计。4、每月25日，客账会计必须制作催销货方增值税票表，一式四份，分别报给账务经理、采购部、会计主管、自存；并协助采购部落实具体到票时间。5、会计主管必须每月二十日预测每月进项税与销项税的差额，并上报财务经理，及时做出进项发票的补入，做到合理避税，此项差额不能大于2万元。6、因经上原因造成公司不必要的损失，扣相关人员100元。 （三）、过票管理制度1、增值税发票的预备：每月5号预算当月增值税票发票的需求数量，预备本月增值税票份数，每月25号对当月增值税销项发票盘点。2、进项发票的管理：每月20号清查过票进项发票的到达情况，并出据报表对进项发票跟踪催办，于当日把相关情况上报财务经理。3、每月25号通知普票过票客户开据普票发票，并上缴当月管理费，普通发票必须当月开据并做账务处理。如过票客户未来开具的，财务照常开具，代其保管。4、每月28号，主办会计与出纳核对过票管理费，每月必须出据对账单，主办会计按对账单及收据做本月营业外收入。5、以上流程必须照章办理，否则每次扣款20元八、新思维系统与税控系统管理制度（一）新思维系统管理制度1、新思维系统管理员由客账会计兼职，负责新思维系统的基本维护；2、新思维系统角色的分配与权限必须行成文字，在行政部配案；角色权限的增加必须写申请，由分管领导审核后方可更改，违规一次扣款100元。3、新思维技术上的维护，系统管理员必须加强学习，一般问题必须会解决。4、系统管理员每月26日倒出系统库存数据，与储运部协调，进行仓库盘点，于本月28日将盘点表交主办会计作本月成本结算数据。九、资金拔付制度十、资金预算制度十一、存货管理制度账本库存，电脑库存，实物库存必须三个数据统一，出现问题必须当月查明，监督部门财务与储运。十二、压金管理制度 1、 公司代理产品压金管理制度2、 销售产品压金管理制度十三、应付账款管理制度-精品 文档-