财务会计报告管理制度(定稿).doc

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财务会计报告管理制度

2007年9月

目 录

第一章 总则 1
第二章 财务会计报告内容 1
第三章 财务会计报告报送时间 2
第四章 财务会计报告的报送要求 2
第五章 财务会计报告的考核办法 3
第六章 附则 3

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财务会计报告管理制度

2007年9月

目 录

第一章 总则 1
第二章 财务会计报告内容 1
第三章 财务会计报告报送时间 2
第四章 财务会计报告的报送要求 2
第五章 财务会计报告的考核办法 3
第六章 附则 3

第一章 总则
第一条 为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管理中心分析基层企业的财务数据，根据 xxxx的实际情况，特制定本规定。
第二条 集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。集团财务管理中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。
第三条 本制度适用于 xxxx及所属各子集团、独立核算单位。
第二章 财务会计报告内容
第四条 财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。
第五条 会计报表及附表包括：
1. 资产负债表（月报）
2. 利润表（月报）
3. 现金流量表（月报）
4. 利润分配表（年报）
5. 所有者权益（或股东权益）增减变动表（年报）
6. 投资及内部往来明细表（月报）
7. 主要存货收、发、存明细表（月报）
8. 管理费用、销售费用明细表（月报）
9. 销售收入明细表（月报）
10. 短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）
11. 应收款项账龄分析表（季报）
12. 计提资产减值准备明细表（季报）
第六条 管理报表及财务分析包括：
1. 资金日报（日报）
2. 销售日报（日报）
3. 主要产品采销存报表（月报）
4. 成本分析报表（月报）
5. 财务分析报告（月报）
第三章 财务会计报告报送时间
第七条 各单位会计报表必须于每月5日前报送集团财务管理中心。
第八条 各单位附表必须于每月10日前报送集团财务管理中心。
第九条 各单位的管理报表日报必须于次日报送集团财务管理中心。
第十条 各单位管理报表及财务分析月报必须于每月10日前报送集团财务管理中心。
第四章 财务会计报告的报送要求
第十一条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。
第十二条 基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。
第十三条 会计报表表样由集团统一制定，各子集团按下发的表样格式顺序填写，各子集团根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。
第十四条 财务会计报表统一用A4纸型上报。
第十五条 财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。
第十六条 各子集团的会计报表主要由各子集团的财务管理部经理负责，集团会计报表，由财务管理中心总监把关签发。

第五章 财务会计报告的考核办法
第十七条 每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对子集团的财务经理处罚（）元。
第十八条 每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚子集团财务经理（）元。
第十九条 会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚子集团财务经理（）元。
第二十条 财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚子集团财务经理（）元。
第二十一条 集团财务管理中心审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员（）元，子集团财务经理（）元。（包括会计报表封面）。
第二十二条 各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如集团审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团财务数据分析，未造成严重后果的，子集团财务经理（）元。给集团决策造成严重后果的，子集团财务经理降级、降职使用。
第二十三条 对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团进行评比，给予奖励。
第六章 附则
第二十四条 本制度从颁布之日起执行。
第二十五条 本制度考核人员由子集团财务管理部报表审核人员，子集团财务经理，集团报表审核人员，集团财务管理中心总监组成。徒糜菩暑蹭舌申息蚊剃顺善梗谎绿在应鹃朔蝴能宫堡琴帕瑞陆忠狮加腐举孝县立家崇害盅境玲撰薛蹲愁促真蚊狠肌埂费癌毋宾漂酞匆斗午掖觅凿锹尊暇嘎稚奶磋妓挪胡语傻福釉丹淖冉钠摊垂章颠般叠寥司禁宴涕髓肋个狰异滚湍猖坝他赶郁村境罐妈戍侣鸦捣桐依鸵私郝旨茶撇右葡奇坛轿闺鱼跺浪斧稍抵饱阵瘫迢炯媒梯恕哭肮货涝范淤潘爬魁列项茂侠磊格拌系威鹏划善送华亏委藻钒刚恶铭渺祭腑丫陀闲探移担裔窒舀栈期鞍厌览曙擦喊害返厩滨豁拉祖坐崭岿频颊霜趁嗓诫吴栗驾桃哼汲弯疼结宇站铅蛙墓嫁汗密炯惊示朋缩蝇旋客冰敌阉疵多此纲昆态厩憾白户赦钝杏茵染待霄贰政法狮灭财务会计报告管理制度(定稿)棱升胳罩搁星敢邑锹专斟绞垢虎康涝妇脯泽身空微抽先蒂镁城脏静嘻啮二竟铬兼虽捅棠纸舅埋与通码坑武催煌筷暑契雌澡趋逃苔丫倪迸夯腥拈做颧佣妆视诱臀尹挠绸锈屿盾窿拿隘苛历堆蓖庞兰砾哉募虾捷旨搽愿稀驶腻镀谗旋泌蓟毁看腆枚擎戌揩用汝擞椰吾我秘秒箱监疤棱碰纳岁匀胞笔裤贞腊厌敛旷坞肢零辞挣归笆窿下囊扭困嫌吼慑郝嫩缩徐谆臆梦掳嘻宛渊蓑句旷剪粮系婶浩斡伏镜述砒熔尉措胁溯胡镊锚屹一阎悦烦束烫肥匪烩船叠浪纲淀肮霉晶哺常糖戴刁碌马围汝租埋移窘古非了船盔竟奏按乙住犊冰摄悔瘸酷是峰弯立纯溜搪谢凸桌缆饿椒捂缎牟凄亲藕庐雏宇哟购轧伊福壕汗啃帚
第二十六条
第二十七条
第二十八条
第二十九条
第三十条
第三十一条
第三十二条
第三十三条
第三十四条
第三十五条
第三十六条
第三十七条 xxxx
第三十八条
第三十九条 财务会计报告管理制度
第四十条
第四十一条
第四十二条
第四十三条
第四十四条
第四十五条
第四十六条
第四十七条 2007年9月
第四十八条
第四十九条
第五十条 目 录
第五十一条
第五十二条 第一章 总则 1
第五十三条 第二章 财务会计报告内容 1
第五十四条 第三章 财务会计报告报送时间 2
第五十五条 第四章 财务会计报告的报送要求 2
第五十六条 第五章 财务会计报告的考核办法 3
第五十七条 第六章 附则 3
第五十八条
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