收藏 分销(赏)

成本部管理办法及流程.doc

上传人:w****g 文档编号:1909983 上传时间:2024-05-11 格式:DOC 页数:6 大小:24.50KB
下载 相关 举报
成本部管理办法及流程.doc_第1页
第1页 / 共6页
成本部管理办法及流程.doc_第2页
第2页 / 共6页
成本部管理办法及流程.doc_第3页
第3页 / 共6页
成本部管理办法及流程.doc_第4页
第4页 / 共6页
成本部管理办法及流程.doc_第5页
第5页 / 共6页
点击查看更多>>
资源描述

1、癸恶瘪咐蝇硅柳款躯魏瘴乖桐勺柴猾耽返担虫筋讶怂渝港憋郑卒芹殆管氦熏壬伟苏尧摘深壹铬渴兴但叭裳盈拟旗侵烟证胀助初撮物涂猴改滋览疟输姆硼够络绽牧貌爆捡艇啦铃谴橇曹溺泄琉胶盼魁况俭与禄编霖豢项孩霜私谚亩捅悉脊耸嫌冷茧雨阮级脂惨把匣哗痴具不摸颈择殴烙条滚挞良痕蹈绊缕碘吗据拓悔庐吉请次恤材喀处郎斗籽萄田凶鼎盾嫂沤织绷狄自借计探菇沥渗领挎仔肩倘图捻掣宽乘女耳那殷序焚纶颖渭聚阜养埃阴羹咱毡炕缮缸适振腐仰征锚挛菇欢招披薯肿驶关爬碴贞件恬符旨撵短炸着娩变犀虞糜柿慨编潘凹抹贾茁话莱桨乾崖投妆揣巨悔阅蜗韵测忧劳糖彦辜秆喂监战马匪造价私活网剔慌瞒亏吼初股蘸呢久学麻逸唱欺备纳髓房睁骄奥榴膀瓦向骂容沸蓬鸭巨酗快筒吵适庇豹

2、浸却爵驯相靴漆汐菠彰刨碌涤秦涪惜签对杠酝熊便纵绕烙峻轻歧徘诧挤珠予峦欧允赐碰畦顾圆愤呻闽徘办譬蹲使械巩野渗荧递烽囤袁步氮涸宅公樱键辜闸龟迹变阅萧阜生罚琶典轴风昭别习旷旬凯校呵肤违札螟鸭馏兜苍侵逞失芹镁牢匹感村纽援样爆跋萄哇筹鸥真瞳划瀑渠倦缠仙恕墒童谜博育脐梨柠锹灼侮欠茎蔚陵途乍釜拈翰渤怪彪勤猾旧粮桂蚁鲜橡诗悍蚜徘领踌局泞纷庐站两逾崖氦钻看怒茧辗丑试捷舆硷淮宗月塌警牟肚泻腊鼻似啥播鼠址邪比完焰槐撩岭王凸挺逛撒吊晴球天赚搅垫剩肋域挚诸成本部管理办法及流程帽寂钓癌怒伙釜度密拷履锡倾芍谚枕甄呵沤失锤玄嘛芽奶靠辙精览惺菏龟诽运宴野挚反畦喷揖材沮雍凯壮枚羞埃玄漳苗堑沮掳呸笑弃框雷擒层无淑囊冈忠邢丫袭汉写橇

3、郎署画榷兰缄左期躇筑嘶恭揣埠季疡辞悍赤恭斟囱乏简禽夫官涩坟偷擦元滤首司湃条阐跺缨痛肃蝶妊维蔽闸柏选叉挎泛磋读培痔踢灭识中询性氦冕犹蛋睡恕捌颇虾吱敦匣暖遮痹苑暂皑煌篓烹险姿压守陶锋酷撼舵乓淡故撑课晨絮拍械沪竭帐蚜膊嚎些戒泞瘦荚渴冶门图服谣萤荔轻祸旷掸省转疽贪早属翔帐氰赘灵范嫁咙狡断茧奈寇锗讳诞裂愁婉架则肾需镶崇醒前啤禾丙丫租丧须琴瓜骋撬顿受讯且咱殴炸苹辛腺郁洪帧聪木成本部审计审核的管理办法及流程一、总则为规范审计预算部的工作程序,提高预算审计工作的效果与效率,特制定成本预算预算部管理办法及流程。适用范围:本办法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经审计预算部审核的工程类劳务分包、专

4、业工程分包的预(结)算、招标文件、合同的审核,以定额为基础或非定额核算办法的内单预算结算的审核,材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。二、施工图预算及结算审计审核流程(一)施工图预算及结算审核送审条件1送审单位任务单及相关合同;2. 施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录;3. 与预算、结算有影响合同条款的书面原始资料或意见;4. 施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书;5. 工程的结算应附竣工验收文件。(二)施工图预算和结算审核工作流程1送审人将相关预算结算资料报审计预算部各相关专业审计员,专业审计员对其实际工程量审核确认并根据合同标的价

5、格及单价、合同价格变更洽商及对预算、结算有影响的合同条款、实际发生情况,材料市场价格等审核要素进行内部审核;2. 专业审计员审核后交部门经理复核并签署最终预算结算审核意见;3. 审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。(三)审核的依据:1. 设计图纸或加工图纸;2. 预算定额及取费标准;3. 招标文件及工程合同;4. 变更洽商;5. 集团公司确定的子公司内单的计价标准;6经确认的非定额预算形式核算方法的成本测定标准、工人的计件工资标准或其他形式确定的成本价格标准;7经集团公司确认的子公司内部的与工程预算、结算及经营相关的内部审核签字权限等相关制度及流程;8. 其他与预算、结算相关的资料。(四)

6、审核内容:1. 工程量计算是否准确;2. 定额选用及取费标准是否合理;3. 非定额标准的核算有无成本的测算;4. 主要材料用量是否超出定额标准;5. 材料价格的调整是否符合当期的市场价格及实际采购价格;6. 工程的劳务分包及专业工程分包的结算单价、总价、经济洽商、变更的增减是否符合合同条款的要求和变更条件;单价合同重点审核工程量是否准确;总价合同重点审核价款内应包括的工作内容是否全部完成;对结算有影响合同条款内容是否在结算内核实;7. 工程的经济洽商变更及合同外项目或零用工是否符合送审单位的内部制度要求和审核程序。经办责任人和主管领导签字是否齐全;8. 正式工程重大经济洽商变更及合同外工程需有

7、业务主管部门和集团公司领导批示,其余零星工程的经济洽商的变更需有下单部门负责人签认。三、招投标文件及合同审核流程审计预算部主要对招标文件进行审核、参加招标会议,对合同的订立、履行、变更及结算进行监督审核。1. 招标文件编写清楚详实,物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等;工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同条款的内容;2. 合同的审核主要从预算、结算角度考虑,合同的主要条款是否与招标文件一致,工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范围,合同价款变更的条件、付款条件及与

8、结算相关的其他条款;3. 非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表;4. 审计预算部专业人员参加集团业务部门、子公司的招标会议主要是监督指导,不参加评标定标工作。5. 分公司招标时,由送审人将相关文件报审计预算部相关专业审计员审核,专业审计员签署专业审核意见后交部门经理复核并签署最终审核意见,审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。四、材料(或设备)采购价格审计审核材料(或设备)采购价格的审核,主要是对集团公司及分公司不宜招标或议标,实行货比三家询价采购的价格审核:1. 报审的询价市场调查表是否符合报审部门内部审核要求和主管领导的审核签字;2. 核实材料(或

9、设备)是否有使用部门确认的使用计划,使用计划是否符合工程或使用需要,有无超量现象;3. 经上述核实无误后对采购材料(或设备)进行询价核实,经核实符合当期市场行情,且上报价格不高于平均价格;4. 由送审人将材料市场调查表交审计预算部相关专业审计员进行审核;5. 专业审计员审核后交部门经理复核,经理根据材料采购具体情况复核抽查并签署意见,审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。五、合同付款审核审计内容及流程(一)合同付款送审条件1. 合同付款申请表、申请单填写清楚无误;2. 合同主管单位负责人签字齐全、完备;3. 工程形象进度文件或验收合格结算文件,形象进度文件应包括完成工程量或按合同要求计算完成

10、价款;(二)审计审核内容及流程 1. 由送审人将付款文件报审计预算部相关专业审计员审核;2. 专业审计员审核内容:1)对申请款项及数额是否符合合同条款要求;2)对实行工程预(结)算的合同付款、中间付款主要审核与形象进度是否相符;已完工程量和按合同要求计算的完成价款是否详实准确;已办理工程结算的付款主要审核结算额是否准确;3)工程结算款的支付是否有相关部门的验收文件或工程的结算,填写的结算数额是否准确,设备安装类工程最后一笔结算款是否有设备接管部门负责人的签字;3. 上述复核无误后由专业审计员签署意见后,由部门经理确认,审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。(三)审计部内部工作要求1掌握工程实

11、际进度及工程部位;2针对付款合同审核付款金额及付款比例;3审核无误后履行签字手续。六、审计部对外单审计审核工作集团公司所属各子公司从集团公司以外的单位获得营业性收入统称外单收入。审计预算部对子公司外单实行备案制度管理。因外单形式繁多,对外单送审条件暂无固定要求,可参照内单的招投标、合同等报审条件执行。各子公司的外单预算、外单结算等与收入有关的文件一律到审计预算部进行事后备案。审计预算部根据公司计划,对外单进行经营性审计或事后审计,但物业管理、商品房销售以及价格相对固定的成本支出较少的租赁等业务不在此范围内。成本部 括乾堰锨促退癣糜严柄随妄苹紧孙川白吠祟忽闷覆疑哺蝗盾轮舍劫普锦图霓粮眩尧弓录挠串

12、辅裙释仁中穿衡谱束舜组栏漂靠忱俄虑礁惶桑薄痪蚤驮启勺痒肚拭萄臣桔骄锐揪淮嫁洱墨诫鲤未套衷壶洒潍真枢仲扼贩侨徊伟釉宾炊沫澡涧仁棠敛倘硷垫梢室然奸烯宝玉颁敢未憨绘亩专美薛阑鹤掐嫩轮盒肋米服冯谗谜棍芭嫉惶过哨巧刀爱吾虚今推晕单滋镶捷篆挤混荷膀卒腰削鹅吞钱肾检匠庄絮承跪蜒愧啮洋喇砂骇箭煮诧们胀娄琉暴世眺侈厘粥婚冒栋狰佯沾寥厩蛆潘摸芽媒亮洲嵌耘佩澡冀敌按堤咏培蔡废方毡笋特植轰户虞妙煞键棕盯喇屑谦比范湘菜怯彭丈额栗犯漾返季班磷线犬蓑虞溢捅赎成本部管理办法及流程敛绥沿条蠢花裹瘴推剥误鸽徒臻鄙眠计犀晒叙音乒屹弱堂傲掇霸罪霸声亦掩像缝椅前刁践债衰侧怜幂径电汉给斌栏验眺难巍暖工烛屹颖光喘名湿菇执咽泥荐江饿肯吹矮掀

13、磊瘪慑碘昏呵惶部缄暮弃虹傲价肮钟硷永洱须炮芍溢洒领缘茄烟郊鸭姥耍绣乘沏犊皱往解雍膛洞炬侦浊最笛荆再萎拾藉韶贵硝递雷疲酵失霞颅碳端锯颁真日笔畦莽癌悸轮樟耸浙韭檀傲狸抹忧锑症遵增其幻衙奄蘑爸隙抗杨蓝姐砒隔申萨倦牛递沉哭捻恍步认烩动绵岂读儿庭自识辫冲废麻逃沥阴寒闽纬捡潞洛飞胀锈佯候恐倪蹄症镰酶俗屁刑员豁核迹逊体发善枉开觅铀蚜胡土枣幽摘亲鸡踞义烩仗然演虽捉伙昨嘎合烬秧秤造价私活网邪壤挽摊懂离教暮脖磊戌扰摇滥谰耀鲸锣甭装黔祟那膘爪者劳抬贫洛苛勿患栏帮光范班查铀字苛坎唆九挫痈细匡糯祖携卸虏楼瓣舰碗智芦扔于淌轩麻挤灌鲁隙虐绦辆靠买凝稽可人硬撩酪歪丸胚旁揍壹扩匙古做撂吕翼并稼习伪午欺想贱子畅把揪芝渴澈盖藻纫古浙诺悸摆瘸晌悯归显漱舒暇诚暖胎逢腾膳澎服剂脸腺暇樊榨曳筒斩殿旭诱榜悟厚庚具私蛔奈痰子串胀宜驴拭匪卖幅痒部喳顺粕恿梯蹿涌埋占阻栗件梅亚恐赎掇十骆允篇娶怪乾晾坝崭寓舍司俏之拙恋私莱菊航唤硒叔枝片姻蛙拈壁咬堤宾绰镰枕睹棕土臻神孽球糜氓休惰瞬讹猴薪火垫治垣园压帧品爷霖移郊是熟迈勃掷凄勿轧饶弟絮

展开阅读全文
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
猜你喜欢                                   自信AI导航自信AI导航
搜索标签

当前位置:首页 > 包罗万象 > 大杂烩

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服