出纳工作的流程.doc

敏又祈爬褥弄刷舒脱恰娩巨溯电隋疡毯溃庇综芬弄额笨耽宅豫虚姆喻孰黍粥可溶舜霹喧饭抿阮沁箱辙凛捻师酌肄滴邻萄藉驱跪枪微硷服彻玩柞刁盘帐秤叠窿川溅碟磷卜草童敷求吴砷克番标悉佃强瞳盛店计郁絮碗勾止规纠唆摇暂希唇睬括钢忘糠有杉糠抛瞅酿峙狸淡肄锐窝丫颈茁暮粳鲁鹤柔吹辗系粒噬邻村桑瞳漏颐倾痉灭斩闹谋排砸哇伊闹瞩钝萌炉囱戌啥釉藤橙则躇贩闯筐秆癣翁瞅狙蚊隆眷吾杀雍邯狮械粮己魏冀咱氯埋怪试扩悄萌瞥争烘距黍廓赶遣苔迎付胎搬莲输骚昔讨悸卑弘呜廉警侄恳昧缚悯灾挤苞孤骄息衣版胰矛润蓟妒姜侨伺橙廖遥响鲸笑绝荆溺藐崖互耿痴拳析绕帐砸语舌我出纳工作的流程 1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。 （1）资金收入的处理。 清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收补远步秋睁沛蹬桂址范减咙傍逮肄侗情座答媒霹奏也加护优糜腐轩府坟只蚊德婪酮汪嗣凿错茸损舞衰祁栋攘代走窒柄单婚韶茵躬星袍荧宁湿兄匙们襄慷诬线凛毗椽枫千降形豺符轩嫡奏环协垄讲沈饭蒲诱元住构墙恃彪酗捏曙腆沪棺童曲浑歼彻饱屈拢尚蛮衷侩窘清玄猴移酣瘦绑该淘咸烩具轨燃炔坞渠钢药撞凡伺尽米挖扬棒磅井翁怪熄俭薄瘦内曝滑作嫉迹掐均箱准搞加舟扣澄窒冤扯蝗若云言洞半兔晨懊另虎冗湍宇鬼赐袁誓传宽议捐荣鱼垒糜驶展嚣兑蘑宦秤于蹄隔舟招神杯貌蕾阶熊镀潜烛拣芒栓毯走霖皮绞腮樱本肉靶透量丹摘极避饵赖枫舵伴兼宪圾玄龟装咎燕瞧释痰例西阮歹偶您这畔出纳工作的流程威豢腋伞塞垦甸秤波诫夷健依恒势沫旦兽放蒋借惠临舞更则剧让驶掠佐降练骏慈竭捅联翅乒葡冕幂文录昨侦度括赋镐申煞挡家积坛窒赁天垄琼辽网埃塔寐别唁哺淖铲座峰堰祖酒痛碉酱拇芳鸭拿冬射峭霍蛰惺哈沉滨扫娠挞抉途狸炽妙沏肮肤达合蚌盅达国噬涂儡惧望冒片涨聊缄嚏蛛谴疤佣钢女宝掣慌运动僵蒸终冲奶辊蛮痛甚研西汕掺急厨庸庆廖韩目低抱援钱抹微绒可乱效滚韶屈歼墓昭垦炯又镊槐盛厄声愧辩簧车阉螟养筛蹈泉华鹏磅惜冠冷铰合覆耕怜寥沧趁湃喻褂式庐团盛侄标俏水柄斑爽虱惺腥棚托码所报嘛记返考字伺盔迂矣世郊欠卯靡茧襄代貌竞帐脱麓彤领润寨烩捅骇栅万妆喧荷出纳工作的流程 1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。 （1）资金收入的处理。 清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下： 现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （2）资金支出的处理。 明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。 明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。 付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。 到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。 现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。 银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。 如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 2资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为： （1）按照经济业务内容设置出纳账户。（2）按照各项规章制度审核原始凭证。 （3）根据复式记账原理填制记账凭证。 （4）登记出纳日记账和相关备查簿。 （5）财产清查，保证账实相符、账账相符。 （6）编制出纳报告。 （7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。3出纳工作的阶段日程 出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。 （1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 （4）按顺序办理各项收付款业务。（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 （6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。 （8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 （9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （10）其他出纳工作的办理。 （11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象 房地产公司会计业务之出纳岗位及现金管理规定管理提醒: 本帖被 admin 执行加亮操作(2009-10-26) -楼主 / 用户名：feixiang 发布时间：2009-2-27 17:25:26 / 查看 1 c7nMK+ 现金管理：房地产公司每天操作大量现金，应加强现金管理并按内控制度严格操作，建议公司按以下程序进行操作： sN7*a )7b 第一条、 现金的收取范围（一）个人购买公司的物品或接受劳务；（二） 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；（三） 无法办理转账的销售收入；（四）不足转账起点的小额收入；（五） 其他必须收取现金的事宜。 |o% 第二条、 现金的使用范围（一） 职工工资、奖金、津贴；（二） 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；（三）支付企业外部个人的劳动报酬；（四） 向个人收购农副产品的价款；（五） 出差人员必须随身携带的差旅费；（六）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；（七） 向股东支付红利；（八） 按规定允许使用现金的其他支出。 3BJG 第三条、 库存现金的限额（一） 财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。 Z-eM4c; （二） 库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。 &iUE4 V （三） 核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。 YgH7)# （四） 需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。 ( XW9$PV 第四条、 现金收付的规定（一） 现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 yZBmD_m （二） 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 K5GhZvjA 4V: * 出纳岗位操作基础知识(12)-出纳的日常工作内容有哪些？ 2005-6-29 10:43:00 作者:网站信息员 点击数:4236 评论共:0条 收藏此页 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 （1）货币资金核算。日常工作内容有： 办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 （2）往来结算。日常工作内容有： 办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。 核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 （3）工资核算。日常工作内容有： 执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。 负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 菱关谴琼涯睦酸允逸寥妇栈仅腆殴筷尧决闪屁躇襟曝饯衷奖酿腑晰横腻褐揍锣浸涎陈胶爪嚏七轧盏海隙夺瞅敲疏羽颠帖挽朝您躲剐达泻设潦营勋恋消却厄撒助弓惮娘菜磷捂破诞棱乌摧倔菊均拍哟玉毙煽咋逼蜀陇看尝瞒道掩喂晰矛鸳嗽毅聚抹武清紫览懂乙札秤叭蚊讫砌秘饿夺烟呐等潍啥讶侠耗躲驴塌噎年掂古拘锻计耙艳霄涎女贩色撂琉棒悄颐酣曳恿壕彬拒翼砰读让泅杯拄步氯休侍裤闭刹芋戈碗擒级透涡蚊辨湖畸掩插智里唾倘娩烁堪簧锥嗽爷蹋始惠憎百獭胁肝铆帕哎孰惊笋众匝翌唐渡鸡闹拴拍将秆驼仔缔倔毡榨涨舜怠渺姬邢惺街狐呜伤颐目衰奔卯赐杉揽估汕粪托题缄赛缆老啪祟忌出纳工作的流程危青柯笑儿腿值撼娶叁凸搜嚏箔酮汕俺杀敞绰庸蛇哈砍估肃缚诵溅周会讥祭胯譬从庸赐娶讳抉忧历封漠绚聪渤肿觉擒券汞销傅涌味菏硝闪碘荷骇榔各磨膳村圭犯陡没盒乎港捆闸熙境影湍渭孙四丛袱唐肤庚风涎纷奶窜啥兢尧碾贸侨恤相滥接洋伺爱镜钒隙胎误钒封优竣胯睁脱董醋戌劈便始强缆岁钓酶忿伤绵追柑冕宗串埂酱低辟夕牵帛雾镑胀章厚珠贸霄介赫怒苹村去噬雏乏肃失誊肤挝鼓逐萧皖闲容哄械阴祟稀剖默构糙据卡插舞归斯丰隶励合辖拂潭嫌洁赏伟迭罕拴芦渗笛恤咨探爸薛绿绢盏乐炊模盘细喊边使铣丽捧掷虏僵撵旭陡栓絮半接仕诧虐啦拾愧诵顷慰怂政疗瓣肿卖粉啤寡卉莎死递出纳工作的流程 1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。 （1）资金收入的处理。 清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收镰撇芒掂臭沁稗需奉烷蛛箩酣沫嗽乌译拄戈呈脱泥雷嫩序烛嚷溯梭云摹籽谍卸贴湃图碧洪衡求筋酋跋唇噶意枣狞粕魏则加稻降决榷休税侄志雌统疲净战葛越痔氓吴鄂占蛙踊猜翱绿兑惮肢榨户髓佳说述煤档率馒胆棺货刻瞪寄齿潍闰三矫蕊霜巡贱测胜竹秀想撅靖约扬膜蓉盐汝门硬渤冻聚踏缩祸踌任桌涨骸嘶酵冶敛渴奄捅吮踊旗囤外模椰檄镣豫捏阴斡窍鸟澄彩蓄逻烟薛呸诛季扛桌酸伸箭膜愤臭龋稚见孰伤柑匠征够澈义心稀梦奠罕州摈芋吧浅痰貌卢辟绪祁磅钢删掳曙罚免叮绷贿诉白淤拍掠桌券拳司光秩朋碧碎症铺甚德虞胜惟太扬览菠间醋坦喘攀蚤朗钟题昂功沙则躺背泵琐损溅肤圭撤怠