房地产公司工程结算工作指引模版.docx

工程结算工作指引
1．结算流程
1.1 成本控制部编制结算计划，经所属项目公司经营管理委员会审核确定，各部门按此计划执行，结算计划报股份公司成本控制部备案。
1.2 成本控制部下发结算通知单，施工单位编制结算书，并准备竣工结算资料。
1.3 工程竣工验收合格后，工程（配套）部对施工单位上报的竣工资料进行审核，填写《工程结算资料交接单》，经工程（配套）部经理、工程副总经理签字确认后，成本控制部签收，并接收相关资料。
1.4 成本控制部对结算所需资料整理，包括但不限于以下内容：
1.4.1 招标文件、招标文件答疑、中标通知书。
1.4.2 中标单位的投标文件和评标过程中的对清标文件确认和澄清。
1.4.3 施工合同及补充协议。
1.4.4 工程竣工验收资料。
1.4.5 工程档案移交的建设单位确认文件。
1.4.6 建设单位确认的施工组织方案。
1.4.7 竣工图纸。
1.4.8 施工图纸、图纸会审记录。
1.4.9 设计变更和现场签证的资料。
1.5 成本控制部（或其委托的咨询单位）根据上述资料对施工单位的结算书进行审核，工程（配套）部配合，形成初审意见。
1.6 与施工单位谈判形成结算意见书，并修改结算书。
1.7 成本控制部填写《工程结算审批表》提交相关部门及工程副总经理，财务副总经理会审后，交总经理审批。
2．工程结算的审查要点
2.1 审查结算书编制说明是否完整、详细、其内容应包括：图纸名称、计费标准、人工补差、材料价格、未含项目等。
2.2 审查编制结算书的各种原始资料是否正确有效，以及其它办理结算手续的相关资料是否完备。
2.3 结算工程量的审查，要求审查人员逐项审查工程量计算书，发现差错立即与对方核对认可签字。
2.3.1 结算的工程量以施工图、设计变更、现场签证为准，竣工图不能作为结算的依据，但结算时可以参考。
2.3.2 施工图或设计变更、现场签证表达不清之处，成本控制部人员应到工地现场实地测算。
2.4 严格按合同单价逐一对照审核结算单价和计算方法。
2.4.1 单价审查
1）结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行。
2）结算单价在合同中未规定的，则参照定额和市场合理低价进行确定。
2.4.2 总价审查
按合同确定的结算方式计算结算总价。由造价人员负责审核结算书并与施工单位核对，并参照合同进行甲供材、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算和扣除。
2.4.3 审查工程价款调整（增加或减少）是否严格执行了合同条件。如合同规定“唯有设计变更才能调整工程价款”，则凡不是设计变更的调整均不能计价。
2.5 为防止承包单位高估结算，应与承包单位在工程合同中约定控制方法。所属项目公司总经理、成本控制部以及财务副总经理可按照制度要求共同委托工程造价咨询单位审核竣工结算。在结算中应强调承包单位报送的结算造价最终核减额在审核总价5%以内（含5%）的造价咨询酬金由建设单位支付，若结算造价最终核减额超出5%，则超出部分而引起的造价咨询酬金增加部分由承包单位支付，若承包单位报送的结算金额超出最终审定结算金额10%（含10%）时，承包单位除支付造价咨询酬金外，所属项目公司可进一步扣款（扣款比例，金额各公司自定），直至取消今后对xx工程的投标资格（应在《工程结算通知单》强调此内容）。
2.6 严格审查施工单位的索赔要求（包括工期索赔要求和费用索赔要求）是否成立，主要应从以下几方面着手进行反索赔工作：
1）充分了解合同条款，分析引起索赔的干扰事件（如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等）是否符合合同条款规定的索赔范围和索赔条件。
2）分析合同条款的法律基础，寻找对方是否在法律上不能立足的漏洞。
3）索赔的程序、时限是否符合合同条款和法律规定。
4）索赔的计算方法和基础数据是否符合规定，有否重复计算。
5）索赔的书面证据是否是有效文件。
6）通过合同状态分析，进行索赔责任的界定，别除对方应当负责任的索赔额。
3．附表
3.1 《工程结算资料交接单》
3.2 《工程结算审批单》
3.3 《工程结算造价确认书》
工程结算资料交接单
（参考文本）
序号：
成本控制部：
本部经办的以下工程项目，已竣工验收，完全符合办理结算的条件，请安排办理工程竣工结算。
工程名称

承包方

合同名称

合同编号

合同开竣工日期

实际开竣工日期

根据工程现场实际情况及工程（配套）部对结算资料的审核，现就下列事项（须说明：1.结算范围是否属实；2.合同签证变更之外的增减款事项；3.工程进度及遗留问题；4.合同违约；5.施工现场清理；6.甲供材料；7.隐蔽工程；8.其他）进行说明，请在结算时予以考虑：
结算资料清单：
□工程竣工验收资料
□施工组织方案、图纸会审记录
□设计变更单、现场签证单
□工程竣工图纸
□其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等
□工程结算书
□其他
1.
2.
工程副总经理（签字）： 工程（配套）部（签字）：
成本控制部签收：
日期： 年 月 日
工程结算审批表
（参考文本）
序号：
合同名称

合同类型

对方单位

合同编号

结算价款
金额（元人民币）
备 注
对方单位报送结算价款
小写：
大写：

造价咨询机构审核结算价款
小写：
大写：

项目成本控制部审核结算价款
小写：
大写：

合同双方初步确认结算价款
小写：
大写：

成本控制部审核意见

相关部门确认

会签栏
相关副总经理
相关公司总经理
工程结算造价确认书
（参考文本）
序号：
合同名称

合同类型

对方单位

合同编号

序号
结算项目名称
金 额（元）
备 注
1
合同价款

2
对方单位报送结算价款

3
甲乙双方确认结算价款

4
实际已付价款

4.1
乙方实收价款

4.2
甲方代垫费用

4.3
其他应扣费用

5
剩余应付价款

建设单位：(盖章) 施工单位：（盖章）
代表：(盖章) 代表：（盖章）
日期： 年 月 日 日期： 年 月 日