公司本费用控制制度模版.docx

本费用控制制度为降低产品成本，控制费用的发生，提高企业经济效益，规范成本核算，根据企业会计准则、企业会计制度等法律、法规和本公司的生产特点和成本管理的要求，特制定本制度。一、成本的控制成本的控制要严格责任审批制度。生产业务要根据董事会一般或特定的授权进行。其中包括生产指令的授权批准、领料单的授权批准和工资的授权批准。本公司发生的材料费、人工费和制造费用在控制过程中采取定额控制法。各项定额由技术部制订并提供给财务部。在生产过程中，需将定额成本落实到各个部门、个人，建立成本责任中心，对不同成本中心的责任分别进行考核。把各责任单位的实际可控成本与其定额成本进行比较，及时揭示差异，寻找差异原因，挖掘降低成本的潜力。各责任单位要严格按照成本定额控制成本开支，对于不符合规定的支出或超出开支标准的各项费用进行控制。各责任单位要及时提供成本信息，为企业管理部门控制生产费用提供资料，以了解成本变化动态，进行经济决策，如制订销售价格等方面提供决策的依据。二、费用的控制费用的控制采取预算管理的办法，即各责任单位需按照财务预算管理制度的要求，认真编制本单位的费用预算，并以预算为依据严格控制费用的支出，即在费用发生时同样遵循责任审批制度。各项费用支出由经办人填写费用支出申请单，经所在部门领导签字后，按公司费用审批权限规定由主管人员审批，严格控制各项费用支出。具体费用的控制详见附件。三、详尽的会计核算制度会计人员要恪守职责，应用会计方法，系统记录公司生产的产品所发生的一切费用，并确定各种产品的单位成本和总成本，以便正确地及时销售利润和提供各种成本资料。根据公司生产特点和成本管理的要求，会计人员以产品品种为成本核算对象。正确计算产品成本，反映产品成本的实际水平，考核成本计划的完成情况，以进行成本决策，正确计算利润，正确对在产品、产成品进行估价，从而反映企业真实的财务状况。其中：在产品成本按直接材料定额成本计算，其他成本费用全部由当月完工产成品负担。按月计算产成品成本。附件1:成本费用项目构成附件2:费用报销管理制度附件3:长城汽车股份有限公司差旅费报销规定附件4:股份公司关于试验人员出差报销标准的规定附件5:成本核算流程图附件1成本费用项目构成一、成本的构成成本是指在生产产品或提供劳务的过程中所发生的一切直接费用和间接费用。本公司的产品成本项目主要包括：直接材料、直接人工、燃料、动力、制造费用、基金提取等。其中制造费用是指生产过程中为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括消耗材料、工资及福利费、折旧、劳保费、维修费、运费、低值易耗品摊销、其他等。二、费用的构成费用是指在生产经营过程中支出的，但与产品的生产活动没有直接关系而与时期有直接关系的费用。本公司的费用项目主要包括：管理费用、财务费用和营业费用。其中：管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，具体包括行政管理人员的工资和职工福利费、办公费、折旧费、工会经费、修理费、差旅费、无形资产摊销费、技术转让费、劳动保险费、研究开发费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，具体包括贷款的利息、汇兑损失、企业通过金融机构办理往来结算业务所支付的手续费等。营业费用是指公司在产品销售过程中所发生的各项费用，具体包括由本公司负担的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费、保险费、手续费以及专门设置销售机构的经费等。附件2费用报销管理制度为完善公司财务管理制度，规范费用报销程序及管理，明确费用的控制责任，特制定本制度。费用报销项目差旅费：因公出差发生的飞机、车船以及与此相关的手续费、保险费、治安费，按规定取得的出差、伙食补助等。办公费：因公需购办公品、手机、呼机费、印刷费、电话费等。业务招待费：因公发生的餐费、住宿费、购买的纪念品等。会议费：因公需要参加的各种会议所交纳的会费以及本公司自行举办的各种会议所发生的费用支出。运输费：本公司车辆外出发生的停车、过路过桥费、加油费等。职工教育经费：因工作需要组织参加的职工培训、学习费用。修理费：本公司所需固定资产及低值易耗品，日常中、小修理所用的各种材料及劳务费支出。新产品开发费：指公司研究新产品、新技术而发生的各项材料、人工及其他费用。试制检验费：由于产品需要委托其他部门进行试验、检测、鉴定所发生的费用。其他费用：不属于上述各项费用的支出。费用报销单据及原始凭证因公办理业务经办人员应妥善保管各种原始单据，若发生丢失、损坏，责任由当事人自负；报销人员应按以下要求将原始单据粘贴整齐：差旅费项目的费用，首先填写差旅费报销单，按报销单中各项内容认真填写并将票据在报销单后粘贴整齐。出差期间发生的招待费用应单独签字报销。各类票据按规定粘贴，大票、小票分开，在报销单后面右上角为基准对齐，均匀分布粘贴，以便日后装订成册。除差旅费以外的费用报销项目，报销时应按类别分开，并认真填写“报销申请单”（附带原附件），注明部门、项目、日期、经手人、主管领导签字、财务审核等。差旅费报销单及报销申请单应使用钢笔（或水笔），按项目正确填写。费用的审核及报销程序报销人员将粘贴合格的单据首先由部门领导、主管经理审核签字，交财务部门审核无误后签章，最后交总经理办公室，由总经理签字后方可报销。审核和报销费用时应附如下附件：报销会议费时，应附主管经理签批的参会通知；报销培训费、学费时，应附总经理批准学习、培训的通知；报销维修费时，应附维修明细表；报销通讯用具必须经公司办公室登记后方可报销。附件3长城汽车股份有限公司差旅费报销规定为了规范差旅费报销管理，保证出差人员工作与生活的需要，并坚持勤俭节约的原则，结合公司实际情况，制定本规定。一、本规定所称差旅费包括出差期间的乘车、船、飞机的交通费，住宿费，伙食费。二、交通费往返交通费凭正式票据实报实销；市内交通费按附表规定的标准执行费用包干办法。乘坐火车，从晚上8时至次日早晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席或卧铺票。符合乘坐软席或卧铺而购买硬座票的，乘坐特快的按车票票价的50%计发给个人，乘坐除特快之外的按车票票价的60%计发给个人。不符合乘坐软席或卧铺而买软席或卧铺票的，只报销硬座票价，超出硬座票价部分由个人自己负担。三、住宿费出差人员的住宿费实行限额凭正式发票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销, 等级标准见附表。附表住宿费标准为双人出差的标准，如是单人出差，在此标准基础上调：表一城市上调50元/人.天，表二城市上调30元/人.天，表三城市上调20元/人.天。如按低于住宿标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超出住宿标准住宿的，超出部分由个人自己负担。下级随同上级一起出差的，按上级住宿费标准执行。四、伙食费出差人员的伙食费，不分在途和住勤，按附表的标准执行费用包干办法。如遇招待客人，招待费用按公司招待费有关规定进行报销，一同就餐的公司员工不再报销伙食费。出差人员原则上不得接受客户宴请，如接受宴请的，不再报销当天伙食补助。五、公司员工参加各种研讨、培训、学习或会议时，如所缴费用包含食宿费用其中一种或全部的，则免除提供的一种或全部食宿费用的报销。六、如遇特殊情况需超出规定标准时，经请示相关领导同意后，报销时附特殊情况说明和合法凭证予以报销。七、出差人员在差旅费报销中有弄虚作假行为的，一经发现，除追缴全部报销费用外，视情节轻重，报股份公司总经理对其进行处理。八、本规定适用于除外出试验人员之外的所有出差人员。外出试验人员费用报销办法另行规定。九、本规定自发布之日起执行。附件：国内差旅费报销标准一览表一标准职务住宿费标准（ 元/人.天）伙食费标准（ 元/人.天）市内交通费（ 元/人.天）备注一、公司高管1603515二、中层领导1403515三、一般员工1203515执行表一标准主要城市：北京、天津、上海、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头、海口、大连、青岛、宁波、温州、福州、广州、湛江。国内差旅费报销标准一览表二标准职务住宿费标准（ 元/人.天）伙食费标准（元/人.天）市内交通费（元/人.天）备注一、公司高管1103010二、中层领导903010三、一般员工703010执行表二标准主要城市：除表一之外的省会城市国内差旅费报销标准一览表三项目职务住宿费标准（ 元/人.天）伙食费标准（ 元/人.天）市内交通费（ 元/人.天）备注一、公司高管90258二、中层领导70258三、一般员工60258执行表三标准主要城市：除表一、表二之外的其他城市附件4股份公司关于试验人员出差报销标准的规定技术开发部、财务部及相关部门：为了进一步规范试验工作，充分调动试验人员的工作积极性，更好、更快地完成各项任务，现结合我公司实际情况，根据试验工作的特殊性，制定以下报销标准：一、赴强检机构做强检试验：补助标准：单人出差每天补助100元，其中住宿补助60元（报账时需附正式发票），伙食补助40元。两人以上出差，每人每天补助80元，其中住宿补助40元（报账时需附正式发票），伙食补助40元。主要城市：天津、长春、重庆、襄樊等。（没考虑城市差别）二、可靠性试验（包含道路强化试验及试验场内可靠性试验）：补助标准：驾驶员每公里补助0.10元，试验领队及随队技术员补助与驾驶员一致。（试验里程=车辆行驶里程/驾驶车辆人数）在途食宿标准：每人每天补助70元，住宿补助40元（报账时需附正式发票），伙食补助30元。在试验场内，由于试验场内试验费用已含食宿费，故无食宿补助。如试验过程中有检测机构试验员随队，并在对方出具相关证明情况下，检测机构试验员每人每天补助食宿费150元。三、财务支配方式：试验期间食宿费用由试验领队统一支配，但必须保证财务透明。四、配件费、传真费、主要交通费等费用实报实销。遇到特殊情况，试验领队需提前请示公司领导，批准后，费用方可实报实销。电话费由部门负责人根据出差时间及业务量等统一购置电话充值卡。五、此报销标准规定适用于参加产品试验的所有人员。六、本规定自发布之日起执行。10 每天进步一点点附件5成 本 核 算 流 程 图组焊车间1. 办理车间之间的半成品转移单，月末向财务部报送本车间半成品及在制品汇总表。2. 调试车间完工产成品验收入库单。3. 工时统计记录。财 务 部第二部成本归集分配1. 根据工资分配表将工人工资计入生产成本、制造费用、期间费用等。2. 将制造费用进行分配并计入相关生产成本帐户。3. 将生产成本在完工产成品和在产品之间分配。4. 根据调试车间的完工产成品入库单计算并结转产成品成本。生产计划部下达生产计划通知单按计划编制限额领料单调试车间总装车间涂装车间中涂车间库 房根据生产计划通知单 限额领料单生产任务通知单财 务 部第一部成本费用归集1按生产车间或产品品种设置生产成本明细帐。2.根据材料领用发出汇总表登记明细帐。3.根据费用、折旧费、待摊/预提费用、无形资产摊销等资料计入生产成本、制造费用、期间费用等。费用凭证及其他相关财务资料；折旧、待摊费用、无形资产摊销等。材料领用发出汇总表