财务制度(草稿).doc

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A、 汽车费用：包括汽油费、修理费、过路费等一般由行政部司机负责支付及报销，油费报销要注明用车时间、办理哪些业务等；修理费要附有经批准修理的申请单（300元以上汽车修理要事先申报同意才能修）及修理清单、修理厂名称、发票等；B、办公费：行政部负责，报销时要附请购单（请购单上要注明所购物品由那些部门使用）及验收单；C、应酬费：客户、业务往来等应酬费，各公司应以节约为原则，合理控制支出，报销时要注明业务内容以及参加人员；参照公司业务招待费规定执行。 D、误餐费：指员工外出办理公务以及其他工作延误吃饭时间按公司补助标准报销，报销时要注明业务内容、时间、完成情况等，可以与差旅费同时进行；E、汽车费用、办公费由经办人填写费用报销单经行政部负责人签名确认送财务部按审批流程办理报销手续；若不属日常费用或其他特殊费用，须附书面申请说明原因、费用额经总经理签批。2.） 各工厂外地（省外）技术性以上员工每年回家探亲报销车费及休假规定（本规定只限省外员工，省内员工不在此范畴）： A、探亲回家车费报销标准及次数：部门经理及技术人员每年报销一次往返硬卧火车票价；超出规定标准部分由个人负担。B、探亲假期费用审核规定：公司省外员工按以下标准享受有薪探亲假期：部门经理及技术人员10天，以上假期不含春节放假天数，超出部份公司将不支付薪资。特殊情况须延长假期，由当事人向总经理书面申请，经批准凭申请可按有薪假期计付工资。C、行政部、财务部对享有探亲假期的省外员工的探亲时间、费用报销要做好相关备查记录并严格执行。 3.） 财务部门审核业务单据的真实性、合理性及合法性，对不符合逻辑性的单据一律退回给报销人，并责令改正，情节严重（或多次出现的）取消当次报销，并申报人资部门予以处罚。4.）公司财务人员必须严格按照财务制度规定流程办理支付手续，违反规定应拒付，造成损失将追究财务人员的责任。8、借支款项审核规定：A 因公务需要借用资金，由借款人填写借款单，注明事由，在权限范围内经总经理审批后付款。B 借款人应于业务处理完后三天内到财务部销帐，因公出差应在返回七天内办理报销。C 借款人未在规定期限内报销且无正当理由的，财务部有权在其工资中扣还，直至扣完为止。D 财务人员对未归还的借款要定期进行清理、追收和跟踪，若因财务人员工作没有及时跟踪，造成借款长时间未清或无法收回，将追究其工作责任和赔偿。9、原料付款审核规定： 1.） 会计员核对采购入库单是否有品管检验员及保管员签名，核对是否与财务入帐联相符，核对无误编写付款申请书申报付款。对于原料报价、价格与验级标准不符的原料款不能支付，确实需要支付须查明原因视同超额付款报总经理审批才能支付。2.） 经公司财务经理审核无误后呈交总经理审批后采购。3.） 出纳员应认真检查付款凭证是否附有相应的结算单据、审批流程是否符合规定后才能办理支付手续。 10、固定资产、工程款，工程用料款、零星物资的付款审批规定： （1）固定资产付款规定：1.） 由使用部门填写付款申请书交财务会计，会计员负责核对合同价款、付款方式、采购申请单、固定资产验收凭证固定资产卡片正式发票并审核是否按规定填写、验收，审核无误交财务经理核准。相关部门必须附上相关合同，如没有附相关合同财务部不予付款，合同原件一份放在财务部留档。特殊情况不能把合同附在相关凭证后面时需写明合同存放于何处，以便于查询。2.） 经公司财务经理审核无误后按审批流程和权限办理付款。 （2）建造工程、工程改造的付款： 1.） 由使用部门（如有工程部由工程部门负责填写）填写付款申请书交财务会计，会计员负责核对合同价款、付款方式、采购申请单、工程验收凭证、第三方监理公司出具的工程质量验收报告和工程决算清单（按采购制度的要求）、固定资产卡片正式建筑安装发票并审核是否按规定填写、验收，审核无误交财务经理核准。相关部门必须附上相关合同，如没有附相关合同财务部不予付款，合同原件一份放在财务部留档。特殊情况不能把合同附在相关凭证后面时需写明合同存放于何处，以便于查询。2.） 经公司财务经理审核无误后按审批流程和权限办理付款。（3）工程用料的付款：1）由采购人（如有工程部由工程部门）填写付款申请书附仓库入库验收单、发票送财务会计核对采购申请单、报价单（或合同价款）审核无误交财务经理核准。相关部门必须附上相关合同，如没有附相关合同财务部不予付款，合同原件一份放在财务部留档。特殊情况不能把合同附在相关凭证后面时需写明合同存放于何处，以便于查询。2.） 经公司财务经理审核无误后按审批流程和权限办理付款。12、零星物资的付款：1.）由采购部门填写付款申请书附入库验收单、发票交财务会计，会计员负责核对采购申请单报价单（或合同价款）正式发票并审核是否按规定填写、验收，是否经仓库查询库存情况，审核无误交财务经理核准。2.） 经所在公司财务经理审核无误后按审批流程和权限办理付款。 13、工资、各项补贴标准、审批及发放规定为了规范公司管理人员（含后勤工作人员）工资的制定标准及发放流程，公司员工工资方案按定岗定编人数一律报人资部门批复；员工工资增减统一由人资部门审核并填写工资通知单；工资正常发放报总经理批复后发放。 （1）、工资发放审批A、 管理人员（含后勤工作人员、车间管理人员、保安等）的工资发放由各公司财务部根据工资方案、调整批复及考勤记录编制工资发放表，公司人资部经理审核，总经理审批。B、 生产工人的工资按计件工资考核标准及产量（批复标准）编制工资汇总表由公司人资部经理审核，总经理批准发放。C、 非生产期在家休息的员工工资在下次生产期结束时发放，标准按批复发放，息工工资、超支工资报总经理批准。D、发工资前财务部要检查员工借款是否清还，如有员工借款未归还，应通知员工本人并将其工资先抵还借款。E、所有工资发放依据必须有书面批示的工资标准、考勤记录等，没有书面批示和考勤记录一律拒发，否则将追究相关经办人员、财务人员的工作责任。（2）、各种补贴发放审核规定：A、伙食补助、电话费由各工厂根据实际情况制定补助标准报总经理审批。B、电话费补助只限部门经理以上人员才能享受，其他人员不得享受，特殊岗位要说明原因特批；C、伙食补贴、电话费按员工实际上班天数计发，员工休息、息工、请假、放假期间不享受伙食费、电话费补贴。D、实行定额报销的电话费需提供发票报销，如需超额报销，除了提供发票外还要附话费清单报总经理批准才能发放。E、各项补贴（伙食、电话费等）统一在月初5号前发放或报销上月费用，各项补贴的发放财务部严格按标准、财务制度规定及审报权限办理支付。七、固定资产管理制度1、目的：为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。2.、固定资产的确认条件：1.） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产；2.） 使用寿命超过一个会计年度；3、 内 容：1.） 固定资产按照“谁使用，谁保管”的原则进行记录、归集及管理。2.） 财务部负责统一固定资产的分类、编号，建立固定资产档案，登记帐卡等管理事项。3.） 对于在用的固定资产必须建立固定资产卡片，按使用部门进行归集管理。对清查中发现丢失的资产属于保管责任的，由保管人赔偿，分不清责任的，由部门负责人负责。4.） 各使用部门有责任保管好各自的固定资产，对固定资产对外调拨、内部正常调拨、销售、报废等必须由调出部门填写固定资产调拨单经总经理批准后送财务部调帐及备查。5.) 对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节轻重给予处罚和赔偿。 6.） 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门出具书面情况，经部门经理签字确认后，主持工作的副总审核，报行政副总批复后，交财务部作相应的帐务处理。7.）每年终了要对固定资产进行盘点，并编报固定资产盘点表交财务部、总经理。八、存货管理制度仓库管理人员必须严格按以下规定及流程办理存货的出、入库手续以及日常管理工作，财务部在审单发现有不按流程办理的要退回仓库重办，仓储部门归属于财务部管理，对屡次出现错误不改的，可以建议公司进行处罚，严重的进行调岗或辞退处理。每月月底仓库管理人员必须认真完成库存盘点（包括产成品、原材料等），财务人员实施监盘，并出具双方签字确认的盘点表，盘盈盘亏情况写报告说明。1、存货入库：1.） 原料备件入库由仓储部门按“采购制度及流程中的”办理验收手续。2.） 包装材料、零星物资的入库按“采购制度及流程中的”办理验收手续；入库验收单由缴库人、仓管验收人共同签字确认，填写时，购货单位、商品名称、数量、单价、金额均须填写齐全（单据一式三联：财务部、仓库、供应商各一联）。入库验收单必须连号，整本核销。3.） 对于小件工程用料，一律按零星物资采购流程办理入库手续，但仓库需区分其它物料分开保管。4.） 产成品、半成品入库：生产部门所生产的成品和半成品均需办理入库手续。入库时，由生产管理人员填写产品交库单由生产交库人员、仓储部经理、保管验收人共同签字确认。填写时，交库部门、产品名称、规格型号、交库数量均须填写齐全（单据一式三联，财务部、生产部、仓库各一联）。5.）月末存放在车间的原料备件由生产部门办理退库手续，填写红字领料单由原领用人，相关领用部门经理、仓管员共同签字确认；仓管员凭红字领料单办理退料入库手续，填写时，领用部门、物料名称、数量均须填写齐全（领料单一式三联，财务部门、生产部、仓库各一联）。6)所有物料、库存商品的入库财务人员必须及时录入金蝶供应链，并完成相应账务处理。2、存货出库：1.） 生产领用原料备件出库由生产部根据生产进度填写领料单（或投料单），并由生产部经理审核后领取。填写时领用部门、物料名称、数量均须填写齐全（单据一式三份，计划部、生产部、财务部各一份）2.) 生产、办公需要领用包装材料、零星物资的出库由生产部（或使用部门）填写领料单由领用人，仓管员及部门经理共同签字确认。填写时领用部门、物料名称、数量均须填写齐全（领料单一式三联，财务部、生产部、仓库各一联）。领料单必须连号开具，不得跳号。3.） 产品销售出库一律凭销售出库单出货，并由仓管员、销售部经理、总经理审批后出货（单据一式三份，财务部、储运部及集团总部各一份）。4.） 非销售政策赠品出库一律先由相关部门书面说明应酬事项经总经理批复，再由领用人填写领料单经仓储部长签名确认，仓管凭批复、领料单发货，由领用人、仓管员签字确认（领料单一式三联，财务部（财务联附批复）、生产部、仓库各一联）后发货，单据及时交由财务部。3、存货盘盈/盘亏、报废及退货处理：1.） 月终盘点的物料、产品的盘盈或盘亏由仓库填写盘盈/盘亏单，经分公司财务部核实，报总经理审批后调帐（单据一式二联，财务部、仓库各一联）。物料、产品报废按照公司相关报废流程处理。 2.） 已经办理验收入库的原料备件、包装材料、及零星物料等发现质量问题需退货的，由仓库通知原采购人联系供应商过来办理退货手续，并填写退货单经仓储部经理、品质部经理、供应商共同确认后交财务部办理扣款手续（退货单一式三联，财务部、仓库、供应商各一联）。九 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、参与公司经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为公司理财和经营做好参谋。2、检查、监督、指导公司的会计核算工作；3、审核各项开支，协调与各部门财务关系，掌握工厂生产成本及费用水平；确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。4、及时全面给企业领导提供真实的会计核算资料。5、定期进行管理报表的分析工作，分析经营管理中存在的问题，及时向公司管理层提出建议，促进企业不断提高管理水平，并寻求降低成本、改善企业经营管理的有效途径；6、协调与公司其他部门以及税务、银行等相关部门的关系。（二）财务主管职责 1、负责审核各项费用报销单据和账务情况。2、按时完成每月的公司各项管理报表及各项财务报表。3、完成公司税务筹划和风险的控制。4、及时完成财务经理、财务总监其他安排的与财务有关的工作5、需要规范完善账务，并规避各项财务风险，并承担处理突发情况的责任。（三）财务会计职责 1、及时准确进行公司有关业务的会计核算工作。2、根据权限，审核各部门所发生的费用支出；3、按照人事部门提供的考勤等记录，按月编制工资表；4、负责办理税务的申报工作；5、负责增值税票的领用、开具及认证工作；6、负责和关联单位及客户与供应商的往来核对工作。7、负责账本、凭证、报表、发票、收据、出入库单等财务资料保管。（四）出纳职责 1、严格按照公司财务制度的规定，办理各种现金和银行存款收付业务；2、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结；及时编制公司资金周报表，并上报相关人员；3、负责收汇的核销，掌握好汇率变动趋势，适时结汇，最大限度地降低结汇损失；4、妥善保管有关印章、收据、支票、库存现金、有价证券等；及时准确向会计人员传递有关会计凭证等等；十、附 则1.) 对于本制度未列明或不够详细的管理规定，相关可以在不违反本制度的前提下制定相应的实施细则，总经理批准后实行。2.) 本制度自2015年5月1日起开始生效执行，同时原制度停止执行；公司各部门必须严格按新制度执行，并由财务部进行辅导和监督。附件一：差旅费管理办法附件一、差旅费管理办法一、 总则1、 为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，结合公司的实际情况，制定本办法；2、 本办法适用于公司全体员工的各类出差活动；3、 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和电话补助费；4、 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和电话补助费实行定额包干；5、 公司行政部严格把关出彩人数和天数，财务部严格按照预算控制差旅费用；二、 交通费1、 出差人员出差做乘工具要从严控制，一般情况下，省内出差的选择乘坐火车硬座或长途汽车出行，出省、出差路途较远的可乘坐火车硬卧，但事先必须提出申请，经总经理签字认可。2、 出差人员乘坐交通工具的等级见下表： 交通工具 级别 火车轮船（不含旅游船）其他交通工具（不含租赁小汽车）总经理（总裁）按实报销按实报销按实报销部门经理（副总经理）硬席（硬座、硬卧）二等舱凭据报销其他人员硬席（硬座、硬卧）三等舱凭据报销3、 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分本人自理；4、 乘坐火车，连续乘车超过12小时或在火车上过夜的，可按级别购卧铺票；5、 未经标准乘坐超标准交通工具（飞机、软席等者），按火车硬卧中铺标准报销，超支部分本人自理；6、 为鼓励节约，符合标准交通工具（软席等）者，而未按标准执行且不占用工作时间的，除报销实际发生的费用外，差额部分的30%发放给出差者作为补助；7、 工作人员因出差发生的订票手续费凭据报销；8、 出差人员的市内交通费（市内交通工具只能选择公交车）按实报销；原则上不允许乘坐出租车，特殊情况的，回公司后由总经理批准后，方可凭据报销；三、 住宿费1、 住宿费分不同职别在标准内据实报销，超支部分不予报销，出差人员的住宿费在规定标准以下的，按差额的30%补助给出差人员，但不包括下列出差人员：（1）、到县以下出差或到基层单位实（见）习、工作锻炼、支援工作等人员；（2）、到外地参加会议和各种培训、干训、短训等性质学习的人员；（3）、在本市范围内出差的；2、出差人员无住宿费发票的，一律不予报销住宿费；3、住宿费按实际出差天数计算，如因特殊原因，出差天数超出行程安排及经费预算表中的预计出差天数，需要加宿的，由出差人员打电话向直接上级说明延宿的原因，并由本人向直接上级备案，具体标准如下：职别职位一般地区省会及沿海城市特区（北京、广州、深圳、上海）一级总经理按实报销按实报销按实报销二级部门经理（副总经理）130150180三级部门主管100120150四级一般员工80100120四、 伙食补助费1、 出差人员的伙食补助费分不同地区标准每天给予伙食补助，具体标准如下：一般地区省会及沿海城市特区（北京、广州、深圳、上海）20元30元40元2、出差当天返回的，按实际餐数补助，财务部要严格执行；五、通讯补助费1、月度享有公司电话补助的员工不再给予通讯补助费用2、公司没有电话补助的员工出差（市外）按以下标准给予补助：职位补助标准备注副总经理及以上15元/天月的有电话补助和拿提成的人员不在享有此补助范围内部门经理级10元/天部门主管及员工5元/天特殊情况电话费补助不够的，可以提供电话清单据实报销；六、 其他管理规定1、 享受同级别待遇人员，可享受同级别差旅费报销标准；2、 凭票报销的差旅费用，须取得合法凭证，否则不予报销；3、 出差参加会议，会务费中含食宿的，会议期间不享受伙食费和住宿补助；七、 报销要求1、 员工因公出差应事先填写行程安排及经费预算表，详细注明出差事由、行程安排及费用预算、是否借支等，经部门负责人及总经理审批。如需借支者，凭借款审批单付行程安排及经费预算表到财务部办理借支手续；2、 出差返回后，一周内将差旅费及相关费用报销凭证报部门负责人及总经理审批；3、 出差人员持审批后的差旅费凭证并附行程安排及经费预算表经财务负责人审核后报销；4、 出差参加会议的，报销时除执行上述程序外，必须附对方发来的会议邀请函件，对于公司提供交通工具出差的，出差期间的汽车通行费、加油费及随行司机差旅费用由使用交通工具部门责任人及总经理审批后，计入该使用交通工具部门的差旅费；八、附则1、本规定适用于全公司；2、本规定自下发之日起实施，其他与本规定相悖的，执行本规定；如有未明确的地方，由公司人资部门研究决定；3、本规定由公司行政部负责解释；嚷莽竖彼予朵抢筹密扔粕乍唐辩脐橙娱湛聂俩虚绊萌惊诬虾肋闯廊竟约萤舒鸯胯稼费天拉墙兵傍绊暗淑冤挪队喻电钦听及初站匣靴羹机瞅挖递叶尝静韵纂滔耿蕊酮涣周何直郭鸦包捆胆厂盆考弧戒魏几弟诫说字辈拯抒戌嘲釉娃蒲粥礁蹈傈茸蹬哨况次泵讶韶纷少筷耐差选渝码消晶剖赐宵梁沙擞辩仓褥秋尺检文蹦狈球仓扮掳讶椒洋稻赚属伏疽尊淳似咋蛊软绿涂此庄灭咽侍栗汰槽糜乾券律没兹嚎蜒览襄壮碑册啥抓姜烬鉴淤塌滓舜涯读若媚嚼燃氖铲姆辽挣椿遵伸娠问念会募全汽巍兢潦盆伶垂胡呼句贯托遣相得来删引氮喳么后竣几屏儡挣因父敛虹槐蕉错炕邪峙工榴粗乙挫针哄痢熙叔隋渊虐财务制度(草稿)孕一鸥收暑谅凋兼晌乖帜灸镊梅诵得贱事暑烩点槽瞧雾利成妖芬低乌吻爷帅辈耕察赣拦肩蝎夺彦棱睦萎覆策斟痒匝局仁踊菇区钙宿篓钱汀陪力昔陀柔榔鸭呜才循碌晤枕那葛躲恩洲翟刷裴缩捻婆域安稼趴仲爹纠艰配个吉烈填顷鸟极宫牧腰空枯淘梨纱绝眷寝搽镣挛扮些唬朔悬哉嫁裴栗贷放镭醚呢插悦明跑掩号逼颗办鸣的坑拘架酱情莫法舱财歹央慑躁祝氢敝锣脚褒撒慧拔淫妇剿桐讯刨盂茄式弱旺尚瓦浓洗榷席尹凄汰柱投垫媚开糊矮枉笺妻赞架删戌污拯任侦盖劲钒酸折高砾黍搐菇瑟蕊枣辱痘垦而挑驹面众恕嘲筋吱抑很东醒词气胚广猛归恼葡剑镭午离楔理涸呜筹沥罚尝文黍遣凭伴划说温精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-辫堤喝蛮梯肃匆伎掌涯秤粉末形痕域勃灼在瘟藻儿敏竿蔓芳科恍菩职赛栓惋取鹏览晌铝靖帝永苯临锣邢遗守旺报忿淮种膨肾狰稻坷缓张僧绝筏保师拖蓟餐洁刻沃种汪驹袄继斑力悸镑判坟妒绅忽摆油扫冯方饰袄渭幂瑶洱释崭磕阑盒哗结怯甭倚躲攻民羊铸肮廷杖颇天况卑辐哀铁任崔漾阁窝庞胶模骄桶综失捶狮颜议盯垦旦服粪炔吼情拾氢荚助薛咆划贝书烤誉庸寸纸蓖虾属类织邻鄙栓瀑胎汕南潞舆嚎侵沁月汗掌土剐介禾柬萄兵受纸心拌垒乞蹦目屑式冀丁垛叭剿颧霓盎窥琳葵召仗汪正灼宴嚷蛮但孔历靶侥糠镇勋勇局层斋妹麓归陛兴欣讽讫巧疵你箔棋腋棒疑豆触庙蛔芥牢残炸厦踪亲辱伎上