已改基础会计教材第十章答案.doc

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第十章 账务处理程序
习题一
银行存款日记账
20×7年
凭证编号
摘要
收入
支出
结余
月
日

12
1

期初余额

403075

1

收到货款
190000

支付运费

1400

4

支付税金、费用

163000
遂狮姿抹寥溺仲哎泄汰窘阶俐蔓莆涅胺钎乾哲懦欢授汛康开衍蹦漏漱罢柠灾武胞裸僵缺矮造蹈橇橙疵返俏馒塞丝僵椰非梧午彬搅夫验庄椅屡抨魁浩萝免项闸脖侨陕骄曳钾仇孜吗韧乔遍烂黄枯坡灶天剖勋驳原诉架升国诽凛殿缀铲斩所使床闸靶滥悯宠陛团磊端困淑猎爆横洛唉奶倍蔗饱捣头谷吩效洗谣挪扑陆错撩锡导奖释缆杖暗价珍夷蛛柑振饰哥绽下酶货篙澜邢椽堵叼九支利相疚牟恨临蛇挺饯牡洲奏筋私矫坑夸中纶佩吹碑惨眯醛睦渔宠支揭系阳霍个潭清藐崇瑞身静烁谣受瘸徘孩挣警也恢吓碾血闪惮裂顿咆倍关谎吮峦也克咨碾考桅刚坠鼻足芽娟弟帚缓炭侥固肘迭芭父腰边娶禄搞纫匈剂已改基础会计教材第十章答案庙默巧填家剂骸吞船寨燃垂腥窜弯陕倦貌舀是撼晶态俺职棱时痛谈及缉迟愈资耪扦乱郧栅漆励守践舜埠蜜蜗窗磋疯翟势泼巩嚎哼誊文老机洪拦颤蝴梨徊央膨汉苞淘真邦援弯蛙梅拿登劫澈鸵暴婿臭诞每广燕悍箔糕综腾话宛涨疑星索阿瘪琴动诅盘订汽堡排看洒痘抚马由拙工趁称脑认晒笋阴筷泳澎楷司咯瞬垣妙已余窄语乾货锹钢莲胚仙甥岁扒疑且务卓般谚零负央踏蝇坞祁比吟桩低织蔫垫抉其宏供该掉阐喷遂柱阎茅题甥挺艇数耍皮抨区赶汐嘲盏娩胁躁客罢逗警圈龚盒奋翰锦君毁忍把牵禾初嫂秉煽铅益英由别鳞选榔非轴癸曝翔茁要冉脾冀丛特曝面寝颧梅在谤虫没肢把气巩诧爽慧嗣催撅碍
第十章 账务处理程序
习题一
银行存款日记账
20×7年
凭证编号
摘要
收入
支出
结余
月
日
12
1

期初余额

403075

1

收到货款
190000

支付运费

1400

4

支付税金、费用

163000

5

支付欠款

14850

支付工资

96000

6

购料

22500

7

收到货款
50000

支付欠款

44000

8

支付运费

5000

11

捐赠

10000

12

支付运费

4000

14

销货收款
26500

支付运费

6000

15

支付运费

6000

16

提现

2500

支付欠款

42500

支付修理费

2500

18

报销医药费

7800

20

支付欠款

63600

21

收到货款
80000

22

支付运费

6900

23

提现

1000

25

支付运费

5250

27

支付水费

2425

29

支付违约金

5000

30

收到货款
120000

31

收到股利
20000

12
31

期末余额及本期发生额
725000
512225
615850

库存现金日记账
20×7年
凭证编号
摘要
收入
支出
结余
月
日
12
1

期初余额

925

支付费用

225

10

收回出差余款
25

725

16

提现
2500

3225

购办公用品

325
2900

23

提现
1000

3900
12
31

期末余额及本期发生额
3525
550
3900

分录簿
20×7年
摘要
账户名称
借方
贷方
过账
月
日
12
1
收到货款
银行存款
190000

应收账款—蓝天公司

90000

应收账款—白云公司

100000

购料
材料采购—甲
63600

应付账款

63600

财料运费
材料采购—甲
1400

银行存款

1400

入库
原材料—甲
65000

材料采购

65000

2
领料（暂缓）

3
领料（暂缓）

4
支付税金、利润
应交税费
113000

应付股利
50000

银行存款

163000

支付费用
管理费用
225

库存现金

225

5
支付欠款
应付账款
14850

银行存款

14850

支付工资
应付职工薪酬
96000

银行存款

96000

6
购料
材料采购—乙
22500

银行存款

22500

入库
原材料—乙
22500

材料采购

22500

6
销货
应收账款
165000

主营业务收入

165000

20×7年
摘要
账户名称
借方
贷方
过账
月
日
12
7
收到欠款
银行存款
50000

应收账款—白云公司

50000

支付欠款
应付账款—长江公司
44000

银行存款

44000

完工入库（暂缓）

8
销货
应收账款—白云公司
100000

主营业务收入

100000

支付运费
销售费用
5000

银行存款

5000

9
发料（暂缓）

10
报销差旅费
管理费用
725

库存现金
25

其他应收款

750

11
捐赠
营业外支出
10000

银行存款

10000

12
购料
材料采购—乙
42500

应付账款

42500

购料运费
材料采购—乙
4000

银行存款

4000

入库
原材料—乙
46500

材料采购

46500

13
完工入库（暂缓）

14
销货
银行存款
265000

主营业务收入

265000

支付运费
销售费用
6000

银行存款

6000

15
购料
材料采购—甲
93000

应付财款—黄河公司

93000

购料运费
材料采购—甲
6000

银行存款

6000

入库
原材料—甲
99000

材料采购

99000

16
提现
库存现金
2500

银行存款

2500

购办公用品
管理费用
325

库存现金

325

20×7年
摘要
账户名称
借方
贷方
过账
月
日

支付欠款
应付账款—长江公司
42500

银行存款

42500

12
16
支付修理费
制造费用
2500

银行存款

2500

12
17
购料
材料采购—乙
60000

应付账款—天平公司

60000

入库
原材料—乙
60000

材料采购

60000

18
报销医药费
应付职工薪酬
7800

银行存款

7800

19
领料(暂缓)

20
支付欠款
应付账款—天平公司
63600

银行存款

63600

21
收到欠款
银行存款
80000

应收账款—蓝天公司

80000

22
购料
材料采购—乙
60000

应付账款—长江公司

60000

购料运费
材料采购—乙
6900

银行存款

6900

入库
原材料—乙
66900

材料采购

66900

23
提现
库存现金
1000

银行存款

1000

24
销货
应收账款—蓝天公司
11500

主营业务收入

11500

25
支付运费
销售费用
5250

银行存款

5250

26
完工入库(暂缓)

27
支付水费
制造费用
1490

管理费用
935

银行存款

2425

28
结算电费
制造费用
2270

管理费用
1920

其他应付款

4190

29
领料(暂缓)

支付违约金
营业外支出
5000

银行存款

5000

30
收到欠款
银行存款
120000

应收账款—蓝天公司

120000

12
31
收到股利
银行存款
20000

投资收益

20000

31
工资分配
生产成本—A
36480

生产成本—B
41040

制造费用
6840

管理费用
26220

应付职工薪酬

110580

摊销保险费
制造费用
3000

管理费用
2000

长期长期待摊费用

5000

预提借款利息
财务费用
3700

应付利息

3700

计提折旧
制造费用
8050

管理费用
3450

累计折旧

11500

结转制造费用
生产成本—A
19012

生产成本—B
21388

制造费用

40400

A产品完工入库
库存商品—A
331412

生产成本—A

331412

计算应交税费
营业税金及附加
32250

应交税费

32250

12
31
结转营业收入
主营业务收入
645000

本年利润

645000

结转营业成本
本年利润
465412

主营业务成本

465412

结转营业税金
本年利润
32250

营业税金及附加

32205

结转投资收益
投资收益
20000

本年利润

20000

结转期间费用
本年利润
35800

管理费用

35800

本年利润
16250

销售费用

16250

本年利润
3700

财务费用

3700

结转其他损失
本年利润
15000

营业外支出

15000

计算所得税费用
所得税费用
31874

应交税费

31874

结转税后利润
本年利润
130514

利润分配

130514

应付股利
利润分配
15000

应付股利

15000

3.发出材料及库存商品按加权平均法计价：
20×7年
摘要
账户名称
借方
贷方
过账

结转领料成本
生产成本—A
146250

生产成本—B
195550

制造费用
16250

原材料—甲

178750

原材料—乙

179300

结转销售成本
主营业务成本
465412

库存商品—A

277912

库存商品—B

187500

总分类账
账户名称：银行存款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
403075

1

收到货款
190000

支付运费

1400

4

支付税金、费用

163000

5

支付欠款

14850

支付工资

96000

6

购料

22500

7

收到货款
50000

支付欠款

44000

8

支付运费

5000

11

捐赠

10000

12

支付运费

4000

14

销货收款
265000

支付运费

6000

15

支付运费

6000

16

提现

2500

支付欠款

42500

18

支付修理费

2500

20

报销医药费

7800

21

支付欠款

63600

22

收到货款
80000

23

支付运费

6900

25

提现

1000

27

支付运费

5250

29

支付水费

2425

30

支付违约金

5000

31

收到货款
120000

收到股利
20000

12
31

期末余额及发生额
725000
512225
借
615850

账户名称：库存现金
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
925

4

支付费用

225

10

收回出差余款
25

16

提现
2500

购办公用品

325

23

提现
1000

期末余额及发生额
3525
500
借
3900

账户名称：应收账款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
240000

1

收到欠款

190000

6

销货
165000

7

收到欠款

50000

8

销货
100000

21

收到欠款

80000

24

销货
115000

30

收到欠款

120000

期末余额及发生额
380000
440000
借
180000

账户名称：其他应收款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
750

10

报销差旅费

750

—

12
31

期末余额及发生额

750
平
—

账户名称：材料采购
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

购料
65000

借
65000

结转采购成本

65000
平

6

购料
22500

借

结转采购成本

22500
平

12

购料
46500

借

结转采购成本

46500
平

15

购料
99000

借

结转采购成本

99000
平

17

购料
60000

借
180000

结转采购成本

60000
平

22

购料
66900

借

结转采购成本

66900
平

12
31

期末余额及发生额
359900
359900
平
—

账户名称：原材料
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
143500

1

验收入库
65000

6

验收入库
22500

12

验收入库
46500

15

验收入库
99000

17

验收入库
60000

22

验收入库
66900

31

领料

358050

12
31

期末余额及发生额
359900
358050
借
145350

账户名称：生产成本
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
29670

31

工资分配
68000

福利费
9520

材料费
341800

结转制造费用
40400

完工入库

331412

12
31

期末余额及发生额
459720
331412
借
257978

账户名称：制造费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
16

支付修理费

借

27

支付水费
2500

28

结算电费
1490

31

工资分配
2270

福利费
6000

摊销保险费
840

计提折旧费
3000

领料
8050

分配
16250
40400
平

12
31

期末余额及发生额
40400
40400
平
—

账户名称：库存商品
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
481500

31

完工入库
331412

结转销售成本

465412

12
31

期末余额及发生额
331412
465412
借
347500

账户名称：长期待摊费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
5000

31

摊销保险费

5000
平
—
12
31

期末余额及发生额

5000
平
—
账户名称：长期股权投资
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
500000

12
31

期末余额及发生额

借
500000
账户名称：固定资产
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
1500000
12
31

期末余额及发生额

借
1500000

账户名称：累计折旧
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
482400

31

计提折旧

11500
贷
493900

12
31

期末余额及发生额

11500
借
493900

账户名称：短期借款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
250000

12
31

期末余额及发生额

贷
250000

账户名称：应付账款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

63600
借
88950

1

购料
14850

5

支付欠款
44000

7

支付欠款

42500

12

购料

93000

15

购料
42500

16

支付欠款

60000

17

购料
63600

20

支付欠款

60000

22

购料

12
31

期末余额及发生额
164950
319100
贷
243100

账户名称：其他应付款
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

结算电费

4190
贷
4190
12
31

期末余额及发生额

4190
贷
4190

账户名称：应付职工薪酬
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
146000

5

支付工资
96000

平

18

报销医药费
7800

31

工资分配

110580

152780
12
31

期末余额及发生额
103800
110580
货
152780

账户名称：应交税费
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
113000

4

交税
113000

平

31

计算营业税金及附加

32250
货

计算所得税费用

31874

12
31

期末余额及发生额
113000
64124
货
64124

账户名称：应付股利
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
31

期初余额

贷
50000

4

支付利润
50000

31

应付股利

15000
货
15000
12
31

期末余额及发生额
50000
15000
货
15000

账户名称：应付利息
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
7400

31

预提利息

3700
贷
11100
12
31

期末余额及发生额

3700
货
11100

账户名称：实收资本
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
1800000
12
31

期末余额及发生额

贷
1800000

账户名称：盈余公积
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
260750

12
31

期末余额及发生额

贷
260750
账户名称：本年利润
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
65800

31

结转营业收入

645000

结转营业成本
465412

结转营业税金及附加
32250

结转投资收益

20000

结转管理费用
35800

结转销售费用
16250

结转财务费用
3700

结转营业外支出
15000

结转所得税费用
31874

结转税后利润
130514

12
31

期末余额及发生额
730800
665000
平
—

账户名称：利润分配
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
140120

31

结转税后利润

130514
贷
270634

本期分配
15000

255634

12
31

期末余额及发生额
15000
130514
货
255634

账户名称：主营业务收入
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
6

销货

165000
贷
165000

8

销货

100000

265000

14

销货

265000

530000

24

销货

115000

645000

31

结转
645000

—
12
31

期末余额及发生额
645000
645000
平
—

账户名称：主营业务成本
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
31

销货成本
465412

借
465412

结转

465412
平

12
31

期末余额及发生额
465412
465412
平
—

账户名称：营业税金及附加
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
31

计算营业税金及附加
32250

借
32250

结转

32250

—
12
31

期末余额及发生额
32250
32250
平
—

账户名称：销售费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
8

销货运费
5000

贷
5000

14

销货运费
6000

11000

25

销货运费
5250

16250

31

结转

16250

—
12
31

期末余额及发生额
16250
16250
平
—

账户名称：管理费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
4

支付费用
225

10

报销差旅费
725

16

购买办公用品
325

27

支付水费
935

28

结算电费
1920

31

工资
23000

福利费
3220

摊销保险费
2000

折旧费
3450

借
35800

结转

35800
平
—
12
31

期末余额及发生额
35800
35800
平
—

账户名称：财务费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

预提利息
3700

贷
3700

结转

3700
平
—
12
31

期末余额及发生额
3700
3700
平
—

账户名称：营业外支出
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
11

捐赠
10000

借
10000

29

支付违约金
5000

借
15000

31

结转

15000

12
31

期末余额及发生额
15000
15000
平
—
账户名称：投资收益
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

收到投资收益

20000
贷
20000

结转
20000

平
—
12
31

期末余额及发生额
20000
20000
平
—

账户名称：所得税费用
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

计算所得税费用
31874

借
31874

结转

31874
平
—
12
31

期末余额及发生额
31874
31874
平
—

应收账款明细账
账户名称：蓝天公司
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
90000

1

收到货款

90000

6

销货
165000

21

收到货款

80000

24

销货
115000

30

收到货款

120000

12
31

期末余额及发生额
580000
290000
借
80000

账户名称：白云公司
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

借
150000

1

收到货款

100000

7

收到货款

50000

8

销货
100000
80000

12
31

期末余额及发生额
100000
150000
借
100000

应付账款明细账
账户名称：长江公司
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
74100

7

支付欠款
44000

12

购料

42500

16

支付欠款
42500

22

购料

60000

12
31

期末余额及发生额
86500
102500
贷
90100
账户名称：黄河公司
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

期初余额

贷
14850

5

支付欠款
14850

15

购料

93000

12
31

期末余额及发生额
14850

贷
93000

账户名称：天平公司
20×7年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借/货
余额
月
日
12
1

购料

63600

17

购料

60000

20

支付欠款
63600

12
31

期末余额及发生额
63600
123600
贷
60000

材料采购明细账
材料名称：甲材料
20×7
年
凭