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2、记账 20×7年 凭证编号 摘要 收入 支出 结余 月 日 12 1 期初余额 403075 1 收到货款 190000 支付运费 1400 4 支付税金、费用 163000 遂狮姿抹寥溺仲哎泄汰窘阶俐蔓莆涅胺钎乾哲懦欢授汛康开衍蹦漏漱罢柠灾武胞裸僵缺矮造蹈橇橙疵返俏馒塞丝僵椰非梧午彬搅夫验庄椅屡抨魁浩萝免项闸脖侨陕骄曳钾仇孜吗韧乔遍烂黄枯坡灶天剖勋驳原诉架升国诽凛殿缀铲斩所使床闸靶滥悯宠陛团磊端困淑猎爆横洛唉奶倍蔗饱捣头谷吩效洗谣挪扑陆错撩锡导奖释缆杖暗价珍夷蛛柑振饰哥绽
3、下酶货篙澜邢椽堵叼九支利相疚牟恨临蛇挺饯牡洲奏筋私矫坑夸中纶佩吹碑惨眯醛睦渔宠支揭系阳霍个潭清藐崇瑞身静烁谣受瘸徘孩挣警也恢吓碾血闪惮裂顿咆倍关谎吮峦也克咨碾考桅刚坠鼻足芽娟弟帚缓炭侥固肘迭芭父腰边娶禄搞纫匈剂已改基础会计教材第十章答案庙默巧填家剂骸吞船寨燃垂腥窜弯陕倦貌舀是撼晶态俺职棱时痛谈及缉迟愈资耪扦乱郧栅漆励守践舜埠蜜蜗窗磋疯翟势泼巩嚎哼誊文老机洪拦颤蝴梨徊央膨汉苞淘真邦援弯蛙梅拿登劫澈鸵暴婿臭诞每广燕悍箔糕综腾话宛涨疑星索阿瘪琴动诅盘订汽堡排看洒痘抚马由拙工趁称脑认晒笋阴筷泳澎楷司咯瞬垣妙已余窄语乾货锹钢莲胚仙甥岁扒疑且务卓般谚零负央踏蝇坞祁比吟桩低织蔫垫抉其宏供该掉阐喷遂柱阎茅题甥
4、挺艇数耍皮抨区赶汐嘲盏娩胁躁客罢逗警圈龚盒奋翰锦君毁忍把牵禾初嫂秉煽铅益英由别鳞选榔非轴癸曝翔茁要冉脾冀丛特曝面寝颧梅在谤虫没肢把气巩诧爽慧嗣催撅碍 第十章 账务处理程序 习题一 银行存款日记账 20×7年 凭证编号 摘要 收入 支出 结余 月 日 12 1 期初余额 403075 1 收到货款 190000 支付运费 1400 4 支付税金、费用 163000 5 支付欠款 14850 支付工资 96000 6
5、购料 22500 7 收到货款 50000 支付欠款 44000 8 支付运费 5000 11 捐赠 10000 12 支付运费 4000 14 销货收款 26500 支付运费 6000 15 支付运费 6000 16 提现 2500 支付欠款 42500 支付修理费 2500 18 报销医药费 7800 20
6、 支付欠款 63600 21 收到货款 80000 22 支付运费 6900 23 提现 1000 25 支付运费 5250 27 支付水费 2425 29 支付违约金 5000 30 收到货款 120000 31 收到股利 20000 12 31 期末余额及本期发生额 725000 512225 615850 库存现金日记账 20×7年 凭证编号 摘要 收入 支出 结余
7、 月 日 12 1 期初余额 925 支付费用 225 10 收回出差余款 25 725 16 提现 2500 3225 购办公用品 325 2900 23 提现 1000 3900 12 31 期末余额及本期发生额 3525 550 3900 分录簿 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 月 日 12 1 收到货款 银行存款 190000 应收账款—蓝天公司 90000
8、 应收账款—白云公司 100000 购料 材料采购—甲 63600 应付账款 63600 财料运费 材料采购—甲 1400 银行存款 1400 入库 原材料—甲 65000 材料采购 65000 2 领料（暂缓） 3 领料（暂缓） 4 支付税金、利润 应交税费 113000 应付股利 50000 银行存款 163000
9、 支付费用 管理费用 225 库存现金 225 5 支付欠款 应付账款 14850 银行存款 14850 支付工资 应付职工薪酬 96000 银行存款 96000 6 购料 材料采购—乙 22500 银行存款 22500 入库 原材料—乙 22500 材料采购 22500 6 销货 应收账款 165000 主营业务收入 165000
10、 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 月 日 12 7 收到欠款 银行存款 50000 应收账款—白云公司 50000 支付欠款 应付账款—长江公司 44000 银行存款 44000 完工入库（暂缓） 8 销货 应收账款—白云公司 100000 主营业务收入 100000 支付运费 销售费用 5000 银行存款 5000 9 发料（暂缓）
11、10 报销差旅费 管理费用 725 库存现金 25 其他应收款 750 11 捐赠 营业外支出 10000 银行存款 10000 12 购料 材料采购—乙 42500 应付账款 42500 购料运费 材料采购—乙 4000 银行存款 4000 入库 原材料—乙 46500 材料采购 46500 13 完工入库（暂缓） 14
12、销货 银行存款 265000 主营业务收入 265000 支付运费 销售费用 6000 银行存款 6000 15 购料 材料采购—甲 93000 应付财款—黄河公司 93000 购料运费 材料采购—甲 6000 银行存款 6000 入库 原材料—甲 99000 材料采购 99000 16 提现 库存现金 2500 银行存款 2500
13、 购办公用品 管理费用 325 库存现金 325 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 月 日 支付欠款 应付账款—长江公司 42500 银行存款 42500 12 16 支付修理费 制造费用 2500 银行存款 2500 12 17 购料 材料采购—乙 60000 应付账款—天平公司 60000 入库 原材料—乙 60000 材料采购 60000
14、 18 报销医药费 应付职工薪酬 7800 银行存款 7800 19 领料(暂缓) 20 支付欠款 应付账款—天平公司 63600 银行存款 63600 21 收到欠款 银行存款 80000 应收账款—蓝天公司 80000 22 购料 材料采购—乙 60000 应付账款—长江公司 60000 购料运费 材料采购—乙 6900 银行存款 6900
15、入库 原材料—乙 66900 材料采购 66900 23 提现 库存现金 1000 银行存款 1000 24 销货 应收账款—蓝天公司 11500 主营业务收入 11500 25 支付运费 销售费用 5250 银行存款 5250 26 完工入库(暂缓) 27 支付水费 制造费用 1490 管理费用 935 银行存款 2425 28
16、 结算电费 制造费用 2270 管理费用 1920 其他应付款 4190 29 领料(暂缓) 支付违约金 营业外支出 5000 银行存款 5000 30 收到欠款 银行存款 120000 应收账款—蓝天公司 120000 12 31 收到股利 银行存款 20000 投资收益 20000 31 工资分配 生产成本—A 36480 生产成本—B
17、41040 制造费用 6840 管理费用 26220 应付职工薪酬 110580 摊销保险费 制造费用 3000 管理费用 2000 长期长期待摊费用 5000 预提借款利息 财务费用 3700 应付利息 3700 计提折旧 制造费用 8050 管理费用 3450 累计折旧 11500 结转制造费用 生产成本—A 19
18、012 生产成本—B 21388 制造费用 40400 A产品完工入库 库存商品—A 331412 生产成本—A 331412 计算应交税费 营业税金及附加 32250 应交税费 32250 12 31 结转营业收入 主营业务收入 645000 本年利润 645000 结转营业成本 本年利润 465412 主营业务成本 465412 结转营业税金
19、 本年利润 32250 营业税金及附加 32205 结转投资收益 投资收益 20000 本年利润 20000 结转期间费用 本年利润 35800 管理费用 35800 本年利润 16250 销售费用 16250 本年利润 3700 财务费用 3700 结转其他损失 本年利润 15000 营业外支出 15000 计算所得税
20、费用 所得税费用 31874 应交税费 31874 结转税后利润 本年利润 130514 利润分配 130514 应付股利 利润分配 15000 应付股利 15000 3.发出材料及库存商品按加权平均法计价： 20×7年 摘要 账户名称 借方 贷方 过账 结转领料成本 生产成本—A 146250 生产成本—B 195550 制造费用 16250 原材料—甲 17
21、8750 原材料—乙 179300 结转销售成本 主营业务成本 465412 库存商品—A 277912 库存商品—B 187500 总分类账 账户名称：银行存款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 403075 1 收到货款 190000 支付运费 1400 4 支付税金、费用 163000 5 支付欠款
22、 14850 支付工资 96000 6 购料 22500 7 收到货款 50000 支付欠款 44000 8 支付运费 5000 11 捐赠 10000 12 支付运费 4000 14 销货收款 265000 支付运费 6000 15 支付运费 6000 16 提现 2500 支付欠
23、款 42500 18 支付修理费 2500 20 报销医药费 7800 21 支付欠款 63600 22 收到货款 80000 23 支付运费 6900 25 提现 1000 27 支付运费 5250 29 支付水费 2425 30 支付违约金 5000 31 收到货款 120000 收到股利 20000
24、 12 31 期末余额及发生额 725000 512225 借 615850 账户名称：库存现金 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 925 4 支付费用 225 10 收回出差余款 25 16 提现 2500 购办公用品 325 23 提现 1000
25、 期末余额及发生额 3525 500 借 3900 账户名称：应收账款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 240000 1 收到欠款 190000 6 销货 165000 7 收到欠款 50000 8 销货 100000 21 收到欠款 80000 24 销货 115000 30 收到欠款 120000
26、 期末余额及发生额 380000 440000 借 180000 账户名称：其他应收款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 750 10 报销差旅费 750 — 12 31 期末余额及发生额 750 平 — 账户名称：材料采购 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 购料 65000 借 65000 结转采
27、购成本 65000 平 6 购料 22500 借 结转采购成本 22500 平 12 购料 46500 借 结转采购成本 46500 平 15 购料 99000 借 结转采购成本 99000 平 17 购料 60000 借 180000 结转采购成本 60000 平 22 购料 66900 借 结转采购成本 66900 平 12 31
28、 期末余额及发生额 359900 359900 平 — 账户名称：原材料 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 143500 1 验收入库 65000 6 验收入库 22500 12 验收入库 46500 15 验收入库 99000 17 验收入库 60000 22 验收入库 66900 31 领料 358050
29、 12 31 期末余额及发生额 359900 358050 借 145350 账户名称：生产成本 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 29670 31 工资分配 68000 福利费 9520 材料费 341800 结转制造费用 40400 完工入库 331412 12 31 期末余额及发生额 4
30、59720 331412 借 257978 账户名称：制造费用 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 16 支付修理费 借 27 支付水费 2500 28 结算电费 1490 31 工资分配 2270 福利费 6000 摊销保险费 840 计提折旧费 3000 领料 8050 分配 16250 40400
31、 平 12 31 期末余额及发生额 40400 40400 平 — 账户名称：库存商品 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 481500 31 完工入库 331412 结转销售成本 465412 12 31 期末余额及发生额 331412 465412 借 347500 账户名称：长期待摊费用 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余
32、额 借 5000 31 摊销保险费 5000 平 — 12 31 期末余额及发生额 5000 平 — 账户名称：长期股权投资 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 500000 12 31 期末余额及发生额 借 500000 账户名称：固定资产 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 1500000 12
33、 31 期末余额及发生额 借 1500000 账户名称：累计折旧 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 482400 31 计提折旧 11500 贷 493900 12 31 期末余额及发生额 11500 借 493900 账户名称：短期借款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 250000
34、 12 31 期末余额及发生额 贷 250000 账户名称：应付账款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 63600 借 88950 1 购料 14850 5 支付欠款 44000 7 支付欠款 42500 12 购料 93000 15 购料 42500 16 支付欠款 60000 17 购料 63600
35、 20 支付欠款 60000 22 购料 12 31 期末余额及发生额 164950 319100 贷 243100 账户名称：其他应付款 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 结算电费 4190 贷 4190 12 31 期末余额及发生额 4190 贷 4190 账户名称：应付职工薪酬 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日
36、 12 1 期初余额 贷 146000 5 支付工资 96000 平 18 报销医药费 7800 31 工资分配 110580 152780 12 31 期末余额及发生额 103800 110580 货 152780 账户名称：应交税费 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 113000 4 交税 113000 平 31 计算营业税金及附加 322
37、50 货 计算所得税费用 31874 12 31 期末余额及发生额 113000 64124 货 64124 账户名称：应付股利 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 31 期初余额 贷 50000 4 支付利润 50000 31 应付股利 15000 货 15000 12 31 期末余额及发生额 50000 15000 货 15000 账户名称：应付利息 20×7年 凭证编号 摘要 借方
38、 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 7400 31 预提利息 3700 贷 11100 12 31 期末余额及发生额 3700 货 11100 账户名称：实收资本 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 1800000 12 31 期末余额及发生额 贷 1800000 账户名称：盈余公积 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1
39、 期初余额 贷 260750 12 31 期末余额及发生额 贷 260750 账户名称：本年利润 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 65800 31 结转营业收入 645000 结转营业成本 465412 结转营业税金及附加 32250 结转投资收益 20000 结转管理费用 35800
40、 结转销售费用 16250 结转财务费用 3700 结转营业外支出 15000 结转所得税费用 31874 结转税后利润 130514 12 31 期末余额及发生额 730800 665000 平 — 账户名称：利润分配 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 140120 31 结转税后利润 130514 贷 270634
41、 本期分配 15000 255634 12 31 期末余额及发生额 15000 130514 货 255634 账户名称：主营业务收入 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 6 销货 165000 贷 165000 8 销货 100000 265000 14 销货 265000 530000 24 销货 115000 645000 31 结转 645000 — 1
42、2 31 期末余额及发生额 645000 645000 平 — 账户名称：主营业务成本 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 31 销货成本 465412 借 465412 结转 465412 平 12 31 期末余额及发生额 465412 465412 平 — 账户名称：营业税金及附加 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 31 计算营业税金及附加 32250 借 32250
43、 结转 32250 — 12 31 期末余额及发生额 32250 32250 平 — 账户名称：销售费用 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 8 销货运费 5000 贷 5000 14 销货运费 6000 11000 25 销货运费 5250 16250 31 结转 16250 — 12 31 期末余额及发生额 16250 16250 平 — 账户名称：管理费用 20×7年 凭
44、证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 4 支付费用 225 10 报销差旅费 725 16 购买办公用品 325 27 支付水费 935 28 结算电费 1920 31 工资 23000 福利费 3220 摊销保险费 2000 折旧费 3450 借 35800 结转 35800 平 — 12 31 期
45、末余额及发生额 35800 35800 平 — 账户名称：财务费用 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 预提利息 3700 贷 3700 结转 3700 平 — 12 31 期末余额及发生额 3700 3700 平 — 账户名称：营业外支出 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 11 捐赠 10000 借 10000 29 支付违约金 5000 借 15000 31
46、 结转 15000 12 31 期末余额及发生额 15000 15000 平 — 账户名称：投资收益 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 收到投资收益 20000 贷 20000 结转 20000 平 — 12 31 期末余额及发生额 20000 20000 平 — 账户名称：所得税费用 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 计算所得税费用 31874 借 318
47、74 结转 31874 平 — 12 31 期末余额及发生额 31874 31874 平 — 应收账款明细账 账户名称：蓝天公司 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 90000 1 收到货款 90000 6 销货 165000 21 收到货款 80000 24 销货 115000 30 收到货款 120000 12 31
48、 期末余额及发生额 580000 290000 借 80000 账户名称：白云公司 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 借 150000 1 收到货款 100000 7 收到货款 50000 8 销货 100000 80000 12 31 期末余额及发生额 100000 150000 借 100000 应付账款明细账 账户名称：长江公司 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/
49、货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 74100 7 支付欠款 44000 12 购料 42500 16 支付欠款 42500 22 购料 60000 12 31 期末余额及发生额 86500 102500 贷 90100 账户名称：黄河公司 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 期初余额 贷 14850 5 支付欠款 14850 15
50、 购料 93000 12 31 期末余额及发生额 14850 贷 93000 账户名称：天平公司 20×7年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借/货 余额 月 日 12 1 购料 63600 17 购料 60000 20 支付欠款 63600 12 31 期末余额及发生额 63600 123600 贷 60000 材料采购明细账 材料名称：甲材料 20×7 年 凭
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