农村信用合作联社账务展评制度.doc

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农村信用合作联社账务展评制度

为加强我县农村信用社财务管理，严格会计制度落实，规范会计核算与操作，强化会计信息质量，进一步增强会计风险防范能力，提高会计操作水平，经联社研究决定，建立账务展评制度。
一、展评对象范围
全县各信用社（部）和清算中心会计资料。包括：会计报表、总账、各科目分户账、传票、微机打印资料、对账单以及各种登记薄等。
二、展评方式
账务展评每季进行一次，采取调账或实地检查的方式进行。按分组方式，分工检查所包信用社所有会计凭证、登记薄、会计账薄等。
三、展评内容
（一）账务处理检查
1、账务核对
（1）月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）总分核对相符，并核对综合业务系统数据与报表数据是否一致。
（2）公存账户对账单要及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管；内部往来账与清算中心逐笔核对一致。
2、账务设置
会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。
3、会计核算
（1）会计凭证要素齐全、内容完整、数字准确、字迹清晰、及时有效，账号、户名一致，各种签章齐全。
（2）按规定对记账凭证(含自制凭证)进行审查。无伪造、变造的会计凭证。
（3）账务核算正确、处理及时。
（4）严格执行利率政策,无错用、套用利率现象。结息期符合规定，清户时及时结息。结计的利息按规定及时进行账务处理。贷款利息冲减符合规定。无擅自多收、少收、不收利息现象。
（5）贷款发放与退息不得存在代领现象。
（6）股金管理要规范：入股、转让手续要有股东身份证件。转让要有股金转让申请书、股金转让协议等。
（7）客户签名要完整、合规。
（8）挂失等特殊业务手续要符合规定。
（二）会计档案检查
（1）会计档案要按规定进行登记、打号、整理排列与装订。
（2）会计档案要按规定进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。
（三）档案和登记薄管理检查
（1）微机资料要打印齐全，需打印资料详见附件。
（2）各类登记薄要建立齐全，需设置的各类登记薄详见附件。
四、展评计分标准
账务展评具体包括账务处理的规范性、会计档案的规范性、账薄建立的规范完整性。实行百分制考评，具体如下：
（一）按时参加账务展评（5分）
带齐传票、帐簿、报表及各类登记簿，及时参加会审展评的记满分，迟到扣2分，缺一项扣2分，此项分值扣完为止。
（二）账务处理的规范性（65分）
1、账务核对（10分）
帐务要求达到“六无、六相符”。月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）是否总分相符；综合业务系统数据与报表数据是否一致；联社往来、社内往来、与联社对帐单、总帐是否相符；公存账户是否及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管。凡发现一个科目总分不符的扣2分，未与客户对账或资料不齐全者每项扣1分，扣完为止。
2、账务设置（10分）
会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。发现一处错误扣2分，扣完为止。
3、凭证要素（15分）
如发现收付凭证、科目代号、户名、帐号、凭证编号、会计分录、凭证处理日期、人民币符号、大小写金额、印章等不齐全、不清楚、不正确等现象，每处扣1分，扣完为止。
4、凭证合规（15分）
会计凭证应与发生的经济业务相符、并真实、合规。记帐凭证与原始凭证金额、张数相符、凭证附件完整。股金管理规范，建立股金台账、转让台账。入股、转让手续有股东身份证复印件；转让有股金转让申请书、股金转让协议。挂失等特殊业务手续符合规定。贷款与退息不能代领。2621科目支现时应有领款人签字。以上发现一处不合规扣1分，扣完为止。
5、利率执行（15分）
正确执行存贷款利率，凡发现利率执行错误的，每发现一处扣2分；有以贷收息及跨年度预收贷款利息的每笔扣5分；贷款利息收入核算是否正确，无擅自多收、少收、不收利息现象，凡发现一笔错误扣2分；以上分值扣完为止。
（三）会计档案的规范性（15分）
会计档案按规定进行登记、打号、整理排列与装订，进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。每发现一处未按规定执行的扣1分，扣完为止。
（四）账薄建立的规范完整性（15分）
（1）微机打印资料齐全，每缺一科目扣2分。
（2）登记薄建立齐全、完整，记载必须准确、全面、及时，内容完整清晰、摘要简明清楚、数字真实、记载准确，不准硬性涂改。每违反一次扣2分。
五、展评制度工作要求
（一）高度重视。制定本制度是为全联社会计操作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平提供依据，各信用社（部）要高度重视，认真组织，切实做好账务展评工作。
（二）认真实施。展评过程中所有检查成员要认真对待账务展评工作，本着规范、提高的原则 ，切实负起责任，认真总结所包社会计工作中的薄弱环节，提高工作质量。
（三）严肃纪律。各检查人员要严格遵守工作纪律，按照展评提纲逐条登记检查记录。希望在展评过程中，大家能相互学习，相互促进，相互提高，使我县农村信用社财务工作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平。

附件1
微机打印资料清单
1、每天
（1）柜员交接班：柜员尾箱清单（115）、交接清单（111）、柜员轧差报告（106）。
（2）日终：柜员轧差报告（106）、机构轧差报告（108）、柜员尾箱清单（115）、现金流水账（119）、凭证使用一览表（7121）。
（3）工前准备：日记表、流水账、资金清算日报表、712交易打印清算资料的26项（资金平衡）、27项（清算凭证）；发生自动转存及卡理财业务时需打印有关凭证，ATM交易凭证，ATM流水，开销户登记薄。
2、每月
（1）每月28日：打印计提利息凭证（8006）
（2）月末：业务状况表、资产负债表、损益表。总账、分户账、往来账余额对账单及发生额明细。授权登记薄（7154）、异地授权登记薄（7157）、冻结登记薄（7106）、挂失登记薄（卡8665、账户8702）、账务冲正登记薄（8705）。
3、每季
每季末20日打印结息凭证（0768），对公利息单。
4、年末
结转前损益月报、业务状况表。全年各科目年度总账、总账明细。本机构各科目账户余额表。业务状况表年报、资产负债表年报。

附件 2
会计类登记薄清单
序号
登记薄名称
备注
1
有价单证及重要空白凭证登记薄

2
有价单证及重要空白凭证检查登记薄
3
重要空白凭证上缴、作废登记薄
4
冻结、解冻结登记薄
5
止付、解止付登记薄
6
会计档案登记薄
7
查阅会计档案登记薄
8
固定资产登记薄
辅助账每月要与财务部、风险部进行核对一次
9
低值易耗品登记薄
10
抵债资产登记薄
11
股金管理登记薄

12
开销户登记薄
对公结算账户进行手工登记
13
挂失登记薄

附件3
西平县农村信用合作联社会计档案的整理装订方法
业务状况表
含资产负债表、损益表、表外科目表等，分月排序，按年装订。
日计表
分月排序，按季装订，全年4本。
总帐
打印有发生额、余额科目帐页（无余额、无发生额的科目可不打印），帐簿按月排序，分季装订，全年4本。
资产负债类分户帐
按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含1321、1391、1392、2013、2014、2015、2431、2611、2621、2622、2653、4615等资产负债类科目，未含科目有发生额的，打印时请增加该科目。（不含2011、4641科目，这两个科目另外装订）
损益类分户帐
按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含5011、5021、5111、5211、5311等损益类科目。（不含2011、4641科目，这两个科目另外装订）
2011、4641对帐单分户帐
按科目分类按月排序，按年装订。回单附在每月对帐余额之后粘贴。
柜员流水帐
分柜员，按日排序，按月装订。
柜员现金流水帐
分柜员，按日排序，按月装订。
机构业务流水帐
按日排序，按月装订。
清算资料清册
按日排序，按月装订。
资金清算等资料清册
含资金清算日报表、柜员轧差报告、机构轧差报告、科目日结清单、尾箱清单等资料清册，分类后按日排序，按月装订。
授权、开销户登记簿
分类后按日排序排列，按年装订。
挂失登记簿
“挂失申请书”在处理时，第一联、第三联上注明补发的存单号码(密码重置的注明密码重置），并交客户在处理结果下面签名按指印，登记簿也应注明“补发”“重置”字样，第一联随当日凭证装订保管，第二联在挂失时做收费凭证附件，第三联专夹保管。
会计档案登记簿
依次按档案柜编号、档案名称或种类、档案盒编号、册数、起止日期逐项登记。
卡部资料
按银行卡部要求打印各项统计流水。
开卡资料、销卡资料、废卡登记簿等资料分类按月、季等装订。
各社将财务、银行卡、安全保卫、信息等各项登记簿按类别分类存放在档案盒内，由主管会计负责保管，以便各部门检查。
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