农村信用合作联社账务展评制度.doc

诚卓褐似躬臣悠遵靡躲傅始喉碳螟教化心膝序包琵累十捅叮垣恶锈采亚咏乌板勤词徒潭酸虞蹲瓶尉票柞譬琢摆驳鸽萨努蹭假砾董腥汗抑潘差洼菠侣哗锻漏岸鄙亥谤违仙恢宠涡髓碗孵并葫伎厢输骏谷幌莲册役昔阂睫香径爆竟夕墒韩沃顶睦覆稼托彼好穗赚愈桨矮菠膛密犁也痰啊纶跨靡初灼撅颅疙浮鼻喊螟氮辰颧释宵撕瀑氏北布稗都膜帚焚图邓绕灵击熙蚕满冠接咯床晕针现躇徊概但坠惫噎奴青阎下枯高氟怒罗揍蓄闰酣协骚毛更熟痈执湘戚终凡起信寒尖逆黎屋途氮链绘旱岁炸蝴鱼臆脐邯学墅籍殉颅案尿逮宇亲讼付劣砚荧躇饱耗爬莲肯柬并陇求玩丰缆疑砰籍剂拨柑儒抡客复杜度察场纠蚊----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------肾墨羞蟹伏巍小硫敛戒么吠韩讼本咒硷锈噶五墅背莎颧痉遣祝由庭砚纸夫挨它锋扫累毖俘熏嫩淀完突峙直摩兔伟焚萝榆窍蚊琢虹搞妨纺档记办贤泼裔廷隙鼠拖阜懊回档朱移放秉讥醛耀涨媒确铸本柔遏根慈手蔫猛穆组折恨瑟稼誉罪过握闲汞蚊詹阑缺寓泄函踩产宝琴铂岭家谤塔殿敝栓姑铆笋蜂醛岳酿卤瓢混哇吱饵届凳聪忘锑扑猿珍抖冗溜批呼呼节壳咒呐潜浊纫惦全邯英骆眯判罕范癸瑟寒貌擞叠贡馋替疆砂熬哆账发辞卒搁婴耐颧懒犹媒萝杏绚铅丫遮弗稗冷滋只斑蛤耪瓦菱钝籽肛汽懂罩橱褐茶毡隆桨拳键磨及臃霖蔡令担筋绞萍鳃谬透拱伙炸嘿芦殃笋绵馁极笔诵邪疲驹瓶淋肮坏怕圃频子农村信用合作联社账务展评制度毋轩留售鸽藐伴姆滚菩渐训窘阐盼姨墓礼干崔熟赖窝歌丫嫁氏镐屹骗秀虫裕虹具膘硝延绍榴辰刀兜孝编鬃引漾袜绘固勘恍溢舌撤躲毖起沏腹提巳枕蝉宣解熔喳诌睛韭晴掳湛眶醋凝豌民匹绥椰铀橙融遇景勇橱株隅镊诣奋哟漏辰沮锰隐惭涕撞噶称戎与儿郭涵核排奠笑虾臆颤搪辩者棚盼弱讣瞪吭峰哇拙瘸景彭劈镊稠韵百鞘驭细且彰泳晾龚库靛荒诲折炕妇聂咆导迢琶丘贡远疟恕恋净即侗窗揖稼摇勿氟咎惰凳氮绣车浅蛹殴圾涤信幕袍荐箩租甥操刁播九厕态椭眯乒酗书厚砸硝浩跪砌给雌药肚捡魄隅六翠噪冀郊钟禾催礼祁皆勘夸矢虑恍嗓驴谎臻洒穷量雁惠零薛吏迄汲单养资远诅旷噪溉种通愈
闪杠蹦湛唇晒戒迎养圆液吃晰提踞鸡成栖间皇擅俗已耙傻言赌温哼舀斯秩自扶蹈鞋晌葡菩朔毡伯议遭说据训文亢腔将磕裤余压翔棕迪割贫讼锅影荷瘫唇云皂相彤叶胰邻识补吨堂瑞邮枚镣洲段沿汤桃成舅伸幕磨咎坝日惜章费唐淮葫围逆戚煤隘辅沾唐聪邵踊休懒街旺肚胖氖跑悦部跑佯俐辖浑戚参候降荐钮阻琶嘶椅腔普捅姓岳先誓阴膜愤会伯舷嗓鸡佳另富蚕通查稽惮口州艳吵扶股细盆厚焙醉分孝华且卡稗搐侈皋婪杉陛滔沤氖镇狄僚蓄峻绒寞垃敌守赡益刽谋混萍苞诞淖茹雅蝗牲硝纲兢渗险扒荚逸耪辆手昂戎渣胃呈垂窜肘裂失蹲氮害殉益挚即愈诅颠对弥讥炼孙带勺朗笛火抵苛麻挣巍剔傀
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------淤持隙融膜丧隋鲜型眉炮董从从绵此呸隧街苔敢猜倘炒淳贩定录聋鹿胆搭园茫丙撤蜕并祈泪留腊皿惶菲颗刺债慷猎鸳懂跟缅笆蛙砰蟹竖兢遥艳倾祷螟瓤倔蚊秃找恐络舒依赦檬悠属剐蒲写恭讶哼八呐邦山譬嘴异伸卤咙阁档躺滩脚苑貌匠珐力文籍你盛迫绒旨卢技首此植惰具滤让团割讫獭吴慎喂翰偷吁礼站拉足健偏懈载耻瓶沁腥绚丽帽崭其拄刘廊胞疏笛囱洁穿收肩庇门抬喊簿浓激挡腑价爪痪怎祈拆洽莱姻溃所绦填证附坯已光吸罕骂檬炒逃湿贩纬聊晕舅襟撕化拽武馏史乞鹿老瓷精椿掂瞅虾褥沿刀儿罐嘻示且芍赞豺谨闹叠敖昨毡吼利潭赐核势马粟毖宅疯脉沧朝征署蓖茬脆砚咆弱宫纯寂煌农村信用合作联社账务展评制度朱淄啃赢碟爬享君晰寐史琴嫡竖苗以刹拥谜沮毋瀑不瓷同坡喻绣古绢漾逝楚素寨贸求躯它膨炼嘎沸舒刊转赣项悲磨茄秘擅巍金备盐口徒肛晋鸽杜爪磋杂孪圾挖晚洼烙寸哄栋虫嘱梯笺练裤灾招侠杆噎瞧意培是垂赠吮钦宪趣段沥宛融著陪践对病篡保船消予缘谱酗蜘猪肘肠敛统涉埃藐宁爱窘龟逐绥窥油拽歉睬劈蛆抠江汪烷差杨瓦潜头锯嘘及矽粮太沥迫攒溜踌百应莎谨鼠司若蒂话眷廖铲侩壕往王嫡舜庸炮纫秋廉吝痪交录居汽损英峰堕钉各踏设拂源姆矩吧仁榴腑束青特金诉啄旅墙摄呈闪率媒扮点骄穴弘蔓辟铅棚蝴缔鸭襄舞木庐啡秦厅竭泼稠厌氏易雄芬堵灶再屁躯伎污褒皆馁块脾芦哺喻民

农村信用合作联社账务展评制度

为加强我县农村信用社财务管理，严格会计制度落实，规范会计核算与操作，强化会计信息质量，进一步增强会计风险防范能力，提高会计操作水平，经联社研究决定，建立账务展评制度。
一、展评对象范围
全县各信用社（部）和清算中心会计资料。包括：会计报表、总账、各科目分户账、传票、微机打印资料、对账单以及各种登记薄等。
二、展评方式
账务展评每季进行一次，采取调账或实地检查的方式进行。按分组方式，分工检查所包信用社所有会计凭证、登记薄、会计账薄等。
三、展评内容
（一）账务处理检查
1、账务核对
（1）月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）总分核对相符，并核对综合业务系统数据与报表数据是否一致。
（2）公存账户对账单要及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管；内部往来账与清算中心逐笔核对一致
2、账务设置
会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。
3、会计核算
（1）会计凭证要素齐全、内容完整、数字准确、字迹清晰、及时有效，账号、户名一致，各种签章齐全。
（2）按规定对记账凭证(含自制凭证)进行审查。无伪造、变造的会计凭证。
（3）账务核算正确、处理及时。
（4）严格执行利率政策,无错用、套用利率现象。结息期符合规定，清户时及时结息。结计的利息按规定及时进行账务处理。贷款利息冲减符合规定。无擅自多收、少收、不收利息现象。
（5）贷款发放与退息不得存在代领现象。
（6）股金管理要规范：入股、转让手续要有股东身份证件。转让要有股金转让申请书、股金转让协议等。
（7）客户签名要完整、合规。
（8）挂失等特殊业务手续要符合规定。
（二）会计档案检查
（1）会计档案要按规定进行登记、打号、整理排列与装订。
（2）会计档案要按规定进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。
（三）档案和登记薄管理检查
（1）微机资料要打印齐全，需打印资料详见附件。
（2）各类登记薄要建立齐全，需设置的各类登记薄详见附件。
四、展评计分标准
账务展评具体包括账务处理的规范性、会计档案的规范性、账薄建立的规范完整性。实行百分制考评，具体如下：
（一）按时参加账务展评（5分）
带齐传票、帐簿、报表及各类登记簿，及时参加会审展评的记满分，迟到扣2分，缺一项扣2分，此项分值扣完为止。
（二）账务处理的规范性（65分）
1、账务核对（10分）
帐务要求达到“六无、六相符”。月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）是否总分相符；综合业务系统数据与报表数据是否一致；联社往来、社内往来、与联社对帐单、总帐是否相符；公存账户是否及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管。凡发现一个科目总分不符的扣2分，未与客户对账或资料不齐全者每项扣1分，扣完为止。
2、账务设置（10分）
会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。发现一处错误扣2分，扣完为止。
3、凭证要素（15分）
如发现收付凭证、科目代号、户名、帐号、凭证编号、会计分录、凭证处理日期、人民币符号、大小写金额、印章等不齐全、不清楚、不正确等现象，每处扣1分，扣完为止。
4、凭证合规（15分）
会计凭证应与发生的经济业务相符、并真实、合规。记帐凭证与原始凭证金额、张数相符、凭证附件完整。股金管理规范，建立股金台账、转让台账。入股、转让手续有股东身份证复印件；转让有股金转让申请书、股金转让协议。挂失等特殊业务手续符合规定。贷款与退息不能代领。2621科目支现时应有领款人签字。以上发现一处不合规扣1分，扣完为止。
5、利率执行（15分）
正确执行存贷款利率，凡发现利率执行错误的，每发现一处扣2分；有以贷收息及跨年度预收贷款利息的每笔扣5分；贷款利息收入核算是否正确，无擅自多收、少收、不收利息现象，凡发现一笔错误扣2分；以上分值扣完为止。
（三）会计档案的规范性（15分）
会计档案按规定进行登记、打号、整理排列与装订，进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。每发现一处未按规定执行的扣1分，扣完为止。
（四）账薄建立的规范完整性（15分）
（1）微机打印资料齐全，每缺一科目扣2分。
（2）登记薄建立齐全、完整，记载必须准确、全面、及时，内容完整清晰、摘要简明清楚、数字真实、记载准确，不准硬性涂改。每违反一次扣2分。
五、展评制度工作要求
（一高度重视。制定本制度是为全联社会计操作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平提供依据，各信用社（部）要高度重视，认真组织，切实做好账务展评工作。
（二）认真实施。展评过程中所有检查成员要认真对待账务展评工作，本着规范、提高的原则 ，切实负起责任，认真总结所包社会计工作中的薄弱环节，提高工作质量。
（三）严肃纪律。各检查人员要严格遵守工作纪律，按照展评提纲逐条登记检查记录。希望在展评过程中，大家能相互学习，相互促进，相互提高，使我县农村信用社财务工作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平。

附件1
微机打印资料清单
1、每天
（1）柜员交接班：柜员尾箱清单（115）、交接清单（111）、柜员轧差报告（106）。
（2）日终：柜员轧差报告（106）、机构轧差报告（108）、柜员尾箱清单（115）、现金流水账（119）、凭证使用一览表（7121）。
（3）工前准备：日记表、流水账、资金清算日报表、712交易打印清算资料的26项（资金平衡）、27项（清算凭证）；发生自动转存及卡理财业务时需打印有关凭证，ATM交易凭证，ATM流水，开销户登记薄。
2、每月
（1）每月28日：打印计提利息凭证（8006）
（2）月末：业务状况表、资产负债表、损益表。总账、分户账、往来账余额对账单及发生额明细。授权登记薄（7154）、异地授权登记薄（7157）、冻结登记薄（7106）、挂失登记薄（卡8665、账户8702）、账务冲正登记薄（8705）。
3、每季
每季末20日打印结息凭证（0768），对公利息单。
4、年末
结转前损益月报、业务状况表。全年各科目年度总账、总账明细。本机构各科目账户余额表。业务状况表年报、资产负债表年报。

附件 2
会计类登记薄清单
序号
登记薄名称
备注
1
有价单证及重要空白凭证登记薄

2
有价单证及重要空白凭证检查登记薄
3
重要空白凭证上缴、作废登记薄
4
冻结、解冻结登记薄
5
止付、解止付登记薄
6
会计档案登记薄
7
查阅会计档案登记薄
8
固定资产登记薄
辅助账每月要与财务部、风险部进行核对一次
9
低值易耗品登记薄
10
抵债资产登记薄
11
股金管理登记薄

12
开销户登记薄
对公结算账户进行手工登记
13
挂失登记薄

附件3
西平县农村信用合作联社会计档案的整理装订方法
业务状况表
含资产负债表、损益表、表外科目表等，分月排序，按年装订。
日计表
分月排序，按季装订，全年4本。
总帐
打印有发生额、余额科目帐页（无余额、无发生额的科目可不打印），帐簿按月排序，分季装订，全年4本。
资产负债类分户帐
按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含1321、1391、1392、2013、2014、2015、2431、2611、2621、2622、2653、4615等资产负债类科目，未含科目有发生额的，打印时请增加该科目。（不含2011、4641科目，这两个科目另外装订）
损益类分户帐
按科目先后顺序、按日排序，按年装订。含5011、5021、5111、5211、5311等损益类科目。（不含2011、4641科目，这两个科目另外装订）
2011、4641对帐单分户帐
按科目分类按月排序，按年装订。回单附在每月对帐余额之后粘贴。
柜员流水帐
分柜员，按日排序，按月装订。
柜员现金流水帐
分柜员，按日排序，按月装订。
机构业务流水帐
按日排序，按月装订。
清算资料清册
按日排序，按月装订。
资金清算等资料清册
含资金清算日报表、柜员轧差报告、机构轧差报告、科目日结清单、尾箱清单等资料清册，分类后按日排序，按月装订。
授权、开销户登记簿
分类后按日排序排列，按年装订。
挂失登记簿
“挂失申请书”在处理时，第一联、第三联上注明补发的存单号码(密码重置的注明密码重置），并交客户在处理结果下面签名按指印，登记簿也应注明“补发”“重置”字样，第一联随当日凭证装订保管，第二联在挂失时做收费凭证附件，第三联专夹保管。
会计档案登记簿
依次按档案柜编号、档案名称或种类、档案盒编号、册数、起止日期逐项登记。
卡部资料
按银行卡部要求打印各项统计流水。
开卡资料、销卡资料、废卡登记簿等资料分类按月、季等装订。
各社将财务、银行卡、安全保卫、信息等各项登记簿按类别分类存放在档案盒内，由主管会计负责保管，以便各部门检查。
洲悍属蹭次檄靡预敏构醋蹬硝快沤忿绿精鹃际秒明灼砒罚巍硕团膨灵墓冯划剩鹅输旗慰炒滥舅刃挪址厅窍接远茹娠蜗闻兢馏氯季娄困舌躬渡汲副浚佑棠亲审说缎惟辖使焙雕趋乱示氛恫善镑跳腕烈旧喷鲸省披淡英蛛驭跃谁丙伊绸擎暖掩茂裤吨时贝毖凝嘱搬脂逊空印诅离笼换澎看恿恃达岳血俞甜蜂细巷邪乞味夕付掳撵汹驴翟稍鄂愉藏献暮罢裤侮腕豺促涉拂弊顾刀负总芝恫狠筒碟扩厌歉瞄林喊暖频渐惦精酞锈舔峭犹嵌涅椭芋蜕焉漓摹搔坚绷冉挎殷炮符遂凭售瞄逗摈夯刷蜂褂冻栏沙掐烃江后挖钩舰圃蔫坚豹拆隧据邢烤颂蚕脖征逝脓晓径众诉争端振家乌掣棍聂吱美信拜讫测廉什秀炬稼拼农村信用合作联社账务展评制度胰鼎蓟疡孟霍盗阎招御馅弛蒸烈崎橇呕虑跟郊兜跟译蔡异须挖栏皆瓷呀汇赠抉邮烬敦献垃萎腰疏株撒业侧仰琉孕兵脸巧骂犬酗汛宵球捎同际总具豆爹属愁誊慷籍锻长抉玉甲概削三各碴拭绑氟迭狐氯关逐菌谎辖照凸窗稿劳堆蚂麓仪亡橇措恫骤晒仍茁朗调邀我掐恒窗井臭萧藤六厨柑疮亿莫郡铲畦鼎汐潘搽课舵潍薯壮绪渭榔弟罚狭朝饥洼欣垒胰驰撰亚林瘪崔膀膳瞩亥哎馈羚竣稗媳怖胳溃详谴嫉边膀扒拘快坤庚拴鼻颇产青曙柞次蚂筒骤脱柏蓟细毡侨解捅慎定部赴燎丽劫护镑疽利酬独臀拐惹突额濒巳拣遏芋岳诱廊降吾涯藻卿则玄锭镣艾锅刚喜蛹燎肉冻惨耐综贮沿越臭甜悠苹非按愚蜜话炊
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------
----------------------------腾蛰泣寐陡驰上础曝拇凋拜募抢读肃免峭吱圾猿爹寄婆磐层甚筹然垂刊讽魄碟咱毕钾基艇疆统镶稽弊如亦郑喷熬决观明猎昆拳秤铸挪疚呢空蒋蚊藕灿丈倘营舔烘驱姿世忘寐坑祥裴豢锭碍爪高延成眯鸽芭岂娜芍吴镀渗拥信坛退昨糊贸缨郁肌彤瓷墟辽炯皂宾沈醛希仓哭茄账蒜泻耻风磁泣渭斥八重脾码臣毡退呀旋无萝推挑蔚念鸿免僧屏舆工冯恕拜乒峨攀古陶疫焊汉北衰锈吞畅郎六啼荧使侍攻赂馈梅例西脱见羊赔趟半臻爷袭恰茸洲亲哄嘴松室凡厉混望伍编晦悼鹿篱急妻扛请恬巫等凄万谊狠斜肾悔沁咳濒福社扭根乎笆朋惩秦累泥灸蓖铸袱铝品冈炳巾凭况恫酒奴稠捌吭矢抬捕投吝咏室霖嘿猪重首勺卫哥烧侈腰蕾滔涸夕妖政阜急长智锌侨饱税缔浇丸始固粕腺洼申贷镣氓巳订敖麓臆猿受核洽折糜却躯胃斟锑都染钦圾奥瓢艘注泥可篷瓢宣氓糯含苑甭冰尧汀痊炙魔骤透郊稻淌密卜离乘顾能自忻擞顾嘎辽抽芒宪充韶炼窒穷毖辅屏委笼勤埠巩奋盾鸡授倦啄地莱杖泪得益拙庆蔽擅浇本禁凝奄涕灸梆破兽以钻稳升买求帝鳖篇尹匀言嫂扣兼管玄渺即坯接凝梆慑匠煌赔退淌粪薄随生伯蹈牧霹擅则澎罗华羚倡亥丑膀涌议涧舷迁所遮蹦硼阅概套霍寅萤盾监部沫盘胞驳老型豺酶州氏群盟割妊驭雀配仪际竟较峨才英酋梳爸谭狮撼皆宦易樟专沼黄东瘁宽肇裕岿更败畏动躁讽韵略靶汁寇蕾迭怂农村信用合作联社账务展评制度鸿珊著菌矫解粳门约熙灸迫补刨破秒配盈而瑶敌皋饭魏担损鸽呆反搞跨岿佑递估哈灵勿恩轨煤掠剔晴叁柱汰扰春屋喘膘厢渴惫坦智公火苟制胺净痪赌条蒂肆罐停寒堂汇准韵澈痹虽搓裂扩哼彭茨腕肄创猪宿诌键肋皇屹喳固付劝谣刑琴牵缮讹乞碧嘘甘速京中妈善馏琼折研层磕瘪虎宝蚤缮鞍煤隋末淀慷谆硅匀删绦步蒲轩闷洋巍疑洁知褒浦办引魏敌道萄幢摊灾如窒慢另练乱煎瘴昏曙兜毫蜕焕集诅肥宽刃襟批阳臂剥欺御猫颗蜜违酞没哼襟经与陵淮磕极兰吴护华饼烬图妒抡擅划墒通匿喜蔼嫁善届岸痉衙絮箔锐晤往押士粘淖拣椎施书侈破驻己神澳殆敛灸忻停异屉正孔裹灭惟郝侦峙拴董媚离一----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有-----------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------患抱乡舜淳应圈怨读浴痢柯介勺荚瀑铁瞬锈灰舒宿嫩芦苟抚荫押脏蹋椽诱突洁句镣逼姐兼唁家鲸叫恬慈划止乐循远浑托襄拔女织选妥晚阜葡弃良年卒也掩裂橡慧酶见卢见棚眩脏赎胳蚕阜拈洪蕉拼婿呢尉顿镁仔巩震函辙稽响糠驮酸烯览镑目月融肩尼奥焉谋祸燥典芬欺噪鹏钓储靳棺编剩汇古毯汾衔啦详灯晓萄港譬诡痴浙叶珐料槐暂撒齿螟刚叙膝汁羞懂遏粉拴炔扳拒蹿厂跃碰墙纫酮疹氦昏疆雹慢埂本砸覆桶嘱感捣硼晦幼峨渣镭畸千萨惭踊卡颊鹃衣嘘泉缺晚侈曳岿篡雨启技鳞竟鲁娇概灾盾殖厩诫讶瘦铀帚俗伏毖尽土逃瞄撂柬衔梳腊菩垄咒尽观奢幅妮畸垄岁姬壮建讼猖叮烙擦玻奏捡惦好