日常主要财务风险预警管控措施.xls

附件1.1财财务务风风险险预预警警管管控控措措施施会会计计核核算算业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1非本单位经营业务和管理工作发生费用的发票不真实、不合法、无效的发票不予报销2无国家税务部门认可的发票，也没有单位分管领导同意所发生的费用3发票及应附资料不齐的费用4个人过失造成的行政处罚5发票抬头名称不是公司全称6未按公司规定报销和未按规定审批权限签字审批的报销凭单7发票不符合税法要求8已发生的费用长期挂往来账，不入成本不利于真实反映情况项目发生的费用一律进当期成本或费用，严禁挂账9合同项下收款列入债权债务科目挪用公司资金合同项下的收款，严禁列入债权债务会计科目核算10已注销的坏账收回后不入账注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。11到期应收票据无人提示付款丧失票据的有关追索权利应收票据应当有专人保管，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款，避免超过提示付款期而丧失有关的追索权利。12合同预计总收入、总成本不按实际情况及时调整工程项目收入、损益不准确，影响会计信息质量财务部门要积极与预算部门及时沟通，及时调整预计总收入、预计总成本，避免项目虚盈实亏。附件1.2财财务务风风险险预预警警管管控控措措施施资资金金业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1银行开户资料随意对外提供可能造成银行账户被盗用银行开户资料应由专人妥善保管，未经批准，不得对外提供2出借公司账户账户可能用于不合法的用途严禁向他人或其他单位出借账户3单位资金与私人资金混存挪用公司资金公私资金应严格区分，严禁将单位与私人资金混存4以个人名义为公司开设账户容易造成公司资金被他人侵占严禁以个人名义为公司开设账户，一经发现，将视作小金库处理5采用大额现金或现金支票结算现金结算范围外的各种款项付款的安全性保障较低严格遵守人民银行关于现金使用范围的规定6签发空头支票账户的金额可能不够支付，恶意透支被银行处罚严禁签发空头支票7签发超过十天的远期支票严禁签发超过十天的远期支票8签发未填写金额的支票支票金额明确的，应按实际金额填写；支票金额不明确的，应注明限额标准；严禁签发敞口支票。9库存现金超过规定限额被盗风险较大库存现金不得超过3万元，超限额部分当天应存入银行10库存现金存放地点缺乏必要安保措施应根据当地治安记录妥善选择库存现金的存放地点，确保安全措施到位11网银付款全过程由一人办理付款没有得到监控、岗位没有制衡每个账户至少配备两个以上网上银行用户，履行必要审核程序12支付的价款与合同约定及工程实际完工情况不符付款不符合相应规定，可能造成公司资产损失如发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，应中止支付并及时向主管领导反映。13支付未纳入单位预算的款项加强对货币资金收支业务的预算控制，严格控制预算资金的支付。未纳入单位预算的支出项目，不予支付。14支付越权审批的资金审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告15空白支票加盖预留印鉴一旦被盗，可能造成资产损失未使用的空白重要票据不得加盖任何印鉴章16存款利息收入不入账，私设小金库造成公司利益流失银行存款的利息收入要及时入账，不得据为己有或另存形成账外账。严禁私设小金库，杜绝资金体外循环。17保险柜现金盘点和银行对账不及时不能保证资产的安全、完整要定期和不定期地进行现金盘点，检查实存数与账存数是否相符，发现不符，及时查明原因，做出处理。要定期与银行核对银行存款余额，并编制银行存款余额调节表，查找未达账项及其原因。出纳人员与编制银行余额调节表的人员要分开。18向分包队伍支付超过合同约定的预付款长期无代价占用公司资金应严格依据合同办理工程结算付款，禁止支付超越合同约定的预付工程款，如确需支付，应经过必要审批程序并要求对方提供相应担保。19不能准确掌握往来款的真实情况不利于保证资产安全、完整定期核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。附件1.3财财务务风风险险预预警警管管控控措措施施银银行行中中间间产产品品业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1直接抵押现金及现金等价物或以现金及现金等价物抵押方式办理保函资产可能被冻结，降低了资金流动性原则上不得直接抵押现金及现金等价物或以现金及现金等价物抵押方式办理保函，特殊情况，需经主管领导批准后方可办理。2办理有特殊条款的保函不利于风险评估如需办理有特殊条款的保函，应向局提交报告，并经局主管领导审批后方可办理3保函到期未及时撤销仍需交纳保函费用；占用授信额度，影响授信额度的循环使用为加强公司保函管理，财务部门应建立管理台帐，到期后及时撤销。4单方面为联营项目开立保函我公司单方面承担保函风险为联营项目开具保函须事先约定好联营各方在保函上的义务和责任，与银行、受益人等其他各方共同协商解决保函开出的具体形式，规避由我公司单方面承担风险的情况发生。5办理敞口保函承担担保责任给公司造成损失向局财务处书面报告并履行相应审批程序后，方可办理附件1.4财财务务风风险险预预警警管管理理控控制制措措施施固固定定资资产产及及其其他他业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1购置固定资产不入账可能造成固定资产被侵占所有固定资产必须经相应管理部门验收并入账。2不够年限报废固定资产转卖他人或公司，造成公司利益流失严格按照申报程序和处置权限办理固定资产报废3固定资产、物资盘亏手续不齐全公司资产流失严格按相关规定申报后入帐处理4未经审批购置固定资产重复购置，与经营方向不匹配，甚至可能造成隐匿资产，使资产流失加强固定资产购置的审批、核查和盘点工作，发现不符，及时上报。5合同未经适当审批与会签合同条款存在缺陷，造成公司利益流失加强合同的管理，合同签订前必须经过适当审批与会签，6没有开展税收筹划工作增加税收成本收集整理并认真研究税务法律法规及相关文件，了解当地实际情况，开展税收筹划工作7入账成本费用没有取得合法凭据，不按时足额缴纳相关税费被税务机关查处，造成公司经济和声誉上的损失所有入账成本应该依法取得相应凭据，加强与税务部门沟通，依法纳税附件1.5财财务务风风险险预预警警管管理理控控制制措措施施境境外外业业务务序序号号风风险险表表现现风风险险点点管管控控措措施施1境外项目银行预留印鉴单签不利于互相制衡境外所属项目银行预留印鉴必须双签2记账本位币随意变动汇率风险境外项目由其公司确定记账本位币，未经相应批准，不得擅自变动。3未经授权批准签发支票或汇款私自划转公司资金明确签发支票和汇款审批权限，未按审批权限批准的，严禁签发支票。4合同约定以非自由外汇率结算工程款不能汇回国内签署的工程承包合同应力争合同金额的自由外汇比例最大化5自由外汇结算采用浮动汇率可能有汇率变动损失使用自由外汇付款的部分宜采用固定汇率6当地币结算金额不变使用当地币付款的部分，应在合同中增加当地币贬值超过一定幅度时的补偿条款，并同时尽可能在相关索赔条款中使当地币结算部分包括在调价范围内7大额、长期地持有当地币当地币为非自由兑换货币时，以美元兑换当地币，应事先核算当地币用量，随用随换，防止造成当地币大量积压。8私自兑换外币汇兑损益情况不真实；外币的挪用货币兑换业务应取得银行出具的货币兑换水单。不损失公司利益和保证安全情况下，在非银行机构兑换外币时，应填写外币兑换凭证，并至少两人经手9将外币兑换给其他单位或个人自由兑换外币仅限公司开展业务和归还银行贷款使用，严禁兑换给其他单位和个人