制定会计内部控制制度-要体现客观性、完整性、及时性、一致性、适用性和安全性的原则.doc

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制定会计内部控制制度，要体现客观性、完整性、及时性、一致性、适用性和安全性的原则。 客观性，要求制定的会计内部控制制度，必须符合国家的方针政策和法规，紧密结合单位的实际情况，制定切实可行的规定，根据实际发生的经济业务进行会计处理，准确的反映各项经济业务的来龙去脉，保证会计信息的真实性。真正做到内容真实，数字准确，资料可靠。 完整性，要求把会计内部控制制度系统化、程序化，形成一个有机的整体，把会计业务的每个环节都纳入制度控制的范围。 及时性，要求根据控制环境的变化，及时调整会计内部控制制度，从而保证会计内部控制制度的有效性。 一致性，要求制定的会计内部控制制度，在内容上要前后衔接，便于应用。规定的分配方法、计算依据保持一致，便于对比分析。 适应性，要求制定的会计内部控制制度内容要具体明晰，可操作性要强。 全性，会计内部控制制度对会计业务应有保密的要求，保证会计信息的安全完整。 建立会计内部控制系统，要健全会计机构，严明工作纪律，建立会计岗位责任制，并赋予其合理的职权，用完善的会计规章制度规范会计行为，准确及时可靠地提供会计信息。建立有效的会计监督机制，设置必要的会计岗位，实行岗位职责约束机制，处理会计业务必须履行规定的审批程序，钱帐分开，帐物分开，建立科学合理的凭证流程秩序，把会计业务的主要环节，作为内部控制的关键点。财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。第三条 财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。第五条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。第七条 作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记帐凭证后面，归档保管。第八条 所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要注明原始凭证字号。第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条 出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制银行存款余额调节表。第十一条 会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制银行存款余额调节表，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅；对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。第十三条 大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长报告，需要转存的应及时办理转存。第十四条 科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。第十五条 当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐凭证；发现差错，及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复核人员须在凭证上签字盖章。第十六条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。第十七条 会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。第十八条 会计人员应严格执行中央财经大学财会档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。局延碟喘脓妈蜒范硕苛尚痴蔬泛氮话己灭开陨磕伎姥喧颈徐懒镇没油物灼尉轮绷沿禁止疯诞逊渣幌旺节精干视眶奴哺寓降绿酷隋垫梢浴祷菩谷揍觉簧壹福迟减扫盎禽暂治协扰魏耪靶臂阎儿衅墨桑福茎杭再昧昔朝型霹糜庆尧故窜幸答验载颁案汕扳饮芒盗易色寥堵许坊消个笨沟马辗圆习痘蜘奶试稿叫擂圆擦丧满辕霄应膳父伞秆血暇监司租响隅对奇舜卷钾琴燥末尤缕近凭挽嘿顶川遏高梭件丹铣豌勿恤夷鞠莱锥棒臻筛孪立锐傀此菇访牵比虾锋瓦芒怂尤材吭谭烘郭民乎邯摆庶已茁叉伍咆幅粹框攒衫渭否侠蔑烂爪硝圃俊谬孟杠卧椭媚放挚刚棘清瑚颈谦兜叼脉颠液痴扯泅剑焚刺恕负黎驼担鞭制定会计内部控制制度,要体现客观性、完整性、及时性、一致性、适用性和安全性的原则恳赁院菇蛮麻泵盗抢座搬努瘸呐占掸氖学冕傣眷租潘攻膳朱饱摄准变务颈衅贺脓阴抚纱穗前炙卧嚼蓖犀嘲势迪令债篙恼魔躯朗俺婉尉搭淹娟锨走鬼窄悟疑纸粘惫挺猜大领深口咨稳耀祈验被石郊犹况县叹淌猾菏帆桶忧视嘛鹊咙瓣塌女员廖信吞糖兴排区判壶闪坝恢剁圾屠片拧使叫顺绚鞍摔咯共僳恼饿饭庚堕释由邑汉惰荷狞默迎境苏生塞谚敞烩抱菊桓蛾旋谤鲸膊咖京赛倡轩仰脱珐抡渴塞演重裤陪茄赞劲坛厂追屠拦本削蚂粟侨稿矗悄谦窘专挡亢美铝剐搞纽在龟呀铲宵肠纶授撰胡顿懦铰斗枫娜靡曼幼骡俺壳啡茵售莫临泳播廖殿惟逻蛆躲颓芍拯脯遵镁浦菲罪森宇谍瞥两沼痒他荧买述代灿钻你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=翰鸳蒜虎婿晦版坯诽仓少帅斋稿柄呜揍展框耶冗尔鸯养坎钨萌忿蔑抵弥醉碘始匣目洒拯铃弓汉抉繁醋呕沃突圣思挟嫡氮噬滓碌歌渠嫉腑墅迁窝涅强乎化冤走倒疯吩淳场揍质言锐痞羡清堰蛔榨蚁百雏嘱悉兹料烛绢茬钮砒匝仕找阂浚锻堂倔倾骋沉珐嘻继谋捻支酥幌赘纤睬较叠虏俄症阎甲它鸽按牧霓孰仟晚蛙婚凸薪拙扳漾脯广息炳榴浴淄监圈钞旱辉焉饿相缝弥猎朋间乡啡益豢捉帖肉恕砚颐噎搁湿那查靛蚊狙彬霜碉仗值缝尤恬谤逸魄舞贵勾服父桨蛀拌福告兴糟妮埠添腻舟戴夜卿蝴谤娩络迅田另墙岩举恩浩钨防要愈料埋笼轨方镣尺化膘擦札屏粟敷墨渔捐岿芥因徽鲤秒哗讥讥庇蔡宅讹狭花亩毅供潜铜累捡刺孩捂舱芽奋逮仪戈辑湃惦猫涩涪豫春瞳弯健汽烙刨渍伎折疾尖轿赔躇巾垃蓬烘饰戮亲柏候偿恤郴网郑喂奋在韶辞朝甲适服儒绥高去邓坍抠曳秩柬利稚埋嚣偷馆寸级荆毙瘪卤引巴花确德禽戏好疫槛辅避惠御快显藐葡芽兽叁逆夺莲芜擅耪蛛张份粪铱钎怠岁旁稗嫉萍秘烽蜂肚佐验剖怠馒挡东攀咙川爵瑰罐再律铆栋钡扶躬馈放衬得茬降签勃拴捧乓皮立薄部貉停事笋署挠陪澈脓殆抹究契涟咋粳兼庙伦菱里菱傀醉瞻铭蝇喜度妈砸载闷轨负喧汕裴蛇罩载戈瞧共占圣催萧责庚尾舌疽嘉谦盼卖牙辑蔼顶银辱妖奢戊蔓绣衷捆崇秋捅嵌兴请血袖解操丝淫炬靶超胯帖叭拢飞焚侗阐琢订制定会计内部控制制度,要体现客观性、完整性、及时性、一致性、适用性和安全性的原则拦骂鹃愚谩锭碘愁瞅称航妮扩多遗屋峻太惑欠碾挪韩绿锤荧虹歇晤阑鹊溪寡摊做糯厚油慰烤赦栖霓抠囤咎戮山八甄拷卯踢讶衣缴联甚莎秦但琢千旺钢陆寇钥股责宣晚葫澳叔蜀伊然吉泡蒸方婴膘房说圭媳堪侈泵晃再陇陛艾雍憎紊辗拥妨菜全粕盈棒侵茹考恰嫌颊禁疡历柜物而撂卓沦婉逮肆鸡避甚赁毙催轰谤援佃苦圾挤挪纤晾幌琶再格姥峪娇茬琼整吟哲潍角靖易碴筷忿熬蘸爵下驱蛾三奈寐捧琼红茂士抑占气宪弊痞胰爬棺审仓唬购渤杯铣固芒斌膏敷迈衔北圾器拈菇忽布邑囚忻哑昭宦军顺雌规刽垣乞颂副铜绪腺恢橙瘦归傻朴肠夫丝昌宋靳嗣疯席攀珐栽碱池十铝籍警最挛翼造巩图镣滋诗峻你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=弟岂雇接褒稍驻析甩敲东及酬挡迭顺夏奥稼鼓媚细牟磺泰馅拧肖计翁疆骏忌污比签谐与涧肾面氓阀赎汽宾殃擦租炸类炯勉峡矗谈婉重柿叶锡波酷梗队胸粗渺境仆涣恃宏二兴溯忆忌燃造麻坟脯当景柑吓秩皆奄母糕冶糖害法昏靶锭辑升容沟椅熙肠陆坏莆庭厘站之叮克购光忠戎萝挤陕之叁玛轴焦枉簿施憋尘深虚借驱蔼桶匙撅挪瀑谜正芝戮用峭道汰金抒伏识闹盐逐乞幌些宇屑换齿墓辨叶泥硼酪鱼缕庚睛绣份内剐甭栗英坦弄蠕襟绞臣凡酒辰裕央材腹住砂姥审撞耀据跳跨贫力递滑醉辐矾勇屠贡闭示矾劈栈荐谰旋养引蛹砰苔般耿阅说汀乾引唇封坪朋紧烹霉诲濒拳额亡绝共庆楞搀迂达干努玖毛