学习情境1.3其他货币资金业务核算.ppt

学习领域名称学习情境序号及名称学习情境学习情境1 1 货币资金业务核算货币资金业务核算企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算平时成绩（考勤平时成绩（考勤40分分+作业作业60分）分）20%实训（实训（6个情景共个情景共100分）分）30%情景情景110%情景情景2-420%*3=60%难点重点难点重点情景情景5-615%*2=30%难点非重难点非重期末笔试期末笔试(100分分)50%企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】【典型任务举例典型任务举例】【本学习子情境引例本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】【案例分析案例分析】【知识准备知识准备】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】采购部门采购部门岗位岗位部门部门签订合同签订合同实施采购实施采购典型典型单据单据主要主要任务任务销售发票、销售发票、运运输输发发票票等等仓储部门仓储部门验收入库验收入库开收料单开收料单收料单收料单财会部门财会部门会计岗位会计岗位审核原始凭证审核原始凭证编制记账凭证编制记账凭证登记总账登记总账记记账账凭凭证证、总账总账收款、结算收款、结算登记日记账登记日记账记记账账凭凭证证及及原始凭证原始凭证财会部门财会部门出纳岗位出纳岗位企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。卡存款、外埠存款等。其他货币资金其他货币资金企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。一、银行本票存款一、银行本票存款定额本票定额本票不定额本票不定额本票1000元元5000元元10000元元50000元元企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】一、银行本票存款一、银行本票存款1.单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。种款项，均可使用银行本票。2.可以用于转账，注明可以用于转账，注明“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票可以用于支取现金。可以用于支取现金。3.单位不得申请签发现金银行本票。单位不得申请签发现金银行本票。4.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】一、银行本票存款一、银行本票存款借：其他货币资借：其他货币资金金银行本票银行本票贷：银行存款贷：银行存款借：材料采购借：材料采购应交税费应交税费应交应交增值税增值税-进项税进项税贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票借：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费应交增值税应交增值税-销销项税额项税额购货购货销售方销售方入账入账申请申请银银行行本本票票申申请请书书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】1 1设置设置“其他货币资金其他货币资金”账户账户 企业企业出纳人员李晓记账员出纳人员李晓记账员开设其他货币资金明细账，明细科目为银行本票，并开设其他货币资金明细账，明细科目为银行本票，并填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】1313、1818 东方股份公司（采购方）东方股份公司（采购方）记录经济业务记录经济业务 2010 2010年年5 5月月5 5日，企业向银行申请签发银行本票时，日，企业向银行申请签发银行本票时，借：其他货币资金借：其他货币资金银行本票银行本票 75000.0075000.00 贷：银行存款贷：银行存款 75000.0075000.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】2010 2010年年5 5月月7 7日，用于支付材料款时。同时交回余款日，用于支付材料款时。同时交回余款 借：原材料借：原材料 6000060000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）1020010200 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票 7020070200借：银行存款借：银行存款 48004800 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票 48004800企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算借：原材料借：原材料60000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）10200银行存款银行存款4800贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票75000银行存款银行存款企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算杭州中大电子有限公司（供货方，销售方）杭州中大电子有限公司（供货方，销售方）收到银行本票收到银行本票不做账务处理不做账务处理拿本票到银行办理入账手续拿本票到银行办理入账手续借：银行存款借：银行存款70200贷：主营业务收入贷：主营业务收入6000应交税费应交税费增（销）增（销）1020企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】二、银行汇票存款二、银行汇票存款 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。票据。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】二、银行汇票存款二、银行汇票存款1.单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。2.银行汇票可以用于转账，填明银行汇票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行字样的银行汇票也可以用于支取现金。汇票也可以用于支取现金。3.汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写行填写“银行汇票申请书银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。章为其预留银行的签章。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】二、银行汇票存款二、银行汇票存款申请申请借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票借：材料采购借：材料采购应交税费应交税费增值税增值税-进项税额）进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票贷：银行存款贷：银行存款购货购货采购完毕余额采购完毕余额销售方销售方入账入账借：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费应交增值税应交增值税-销项税额销项税额银银行行汇汇票票申申请请书书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务1 1：东方股份有限公司于：东方股份有限公司于20102010年年6 6月月3 3日向开户银日向开户银行提交行提交“银行汇票申请书银行汇票申请书”申请银行汇票申请银行汇票120000120000元。元。20102010年年6 6月月9 9日前往成都采购原材料一批货款日前往成都采购原材料一批货款100000100000元，增值税税额元，增值税税额1700017000元。供货方为成都明基有限责元。供货方为成都明基有限责任公司，开户行为建行成都市草庐支行，账号为任公司，开户行为建行成都市草庐支行，账号为9494。20102010年年6 6月月1212日东方股份有限责任公司收到其开户银日东方股份有限责任公司收到其开户银行的多余款收账通知。行的多余款收账通知。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【典型任务举例典型任务举例】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月3 3日日，企业向银行申请签发银行汇票时，企业向银行申请签发银行汇票时，“其他货其他货币资金银行汇票币资金银行汇票”增加记借方，增加记借方，“银行存款银行存款”减少记贷方。减少记贷方。会计分录：会计分录：借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票 120000120000 贷：银行存款贷：银行存款 12000012000020102010年年6 6月月9 9日日，用于支付材料款时，用于支付材料款时，“原材料原材料”、“应交税应交税增值税进项税额增值税进项税额”增加记借方，增加记借方，“其他货币资金银行汇票其他货币资金银行汇票”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：原材料借：原材料 100000100000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）70007000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票 117000117000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月1212日日，收到其开户银行的多余款收账通知，收到其开户银行的多余款收账通知，“银行存款银行存款”增加记借方，增加记借方，“其他货币资金银行汇其他货币资金银行汇票票”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：银行存款借：银行存款 30003000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票 30003000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算成都明基有限公司（收款方，销售方）成都明基有限公司（收款方，销售方）收到银行汇票收到银行汇票不做账务处理不做账务处理拿汇票到银行办理入账手续拿汇票到银行办理入账手续借：银行存款借：银行存款100000贷：主营业务收入贷：主营业务收入17000应交税费应交税费增（销）增（销）117000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】三、信用卡存款三、信用卡存款 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡专户的款项。按使用对象分为单位卡和个人卡按使用对象分为单位卡和个人卡按信用等级分为金卡和普通卡按信用等级分为金卡和普通卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡分类分类企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】三、信用卡存款三、信用卡存款 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领可申领单位卡单位卡单位卡单位卡。持持卡卡人人可可持持信信用用卡卡在在特特约约单单位位购购物物、消消费费，但但单单位位卡卡不不得得用用于于1010万万元元以以上上的的商商品品交交易易、劳劳务务供供应应款款项项的的结结算算，不不不不得得得得支支支支取取取取现现现现金金金金。特特约约单单位位在在每每日日营营业业终终了了，应应将将当当日日受受理理的的信信用用卡卡签签购购单单汇汇总总，计计算算手手续续费费和和净净计计金金额额，并并填填写写汇汇总总计计单单和和进进账账单单，连连同同签签购购单单一一并并送交收单银行办理进账。送交收单银行办理进账。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算5.9 5.9 信用卡结算信用卡结算 5.银行转账结算业务银行转账结算业务企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算申请人办理开户手续，首先应申请人办理开户手续，首先应交存信用卡交存信用卡存款存款，其次应交纳年费，有时还交存一定，其次应交纳年费，有时还交存一定的保证金。的保证金。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】三、信用卡存款三、信用卡存款申请申请支付支付借：其他货币资金借：其他货币资金信用卡信用卡 贷：银行存款贷：银行存款借：管理费用借：管理费用 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用卡信用卡销卡销卡借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用卡信用卡信信用用卡卡申申请请表表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务1-81-8：东方股份有限公司于：东方股份有限公司于20102010年年6 6月月1515日向银行申领信用卡，向银行交存日向银行申领信用卡，向银行交存50 00050 000元。元。6 6月月3030日，该企业用信用卡向华侨饭店支付招日，该企业用信用卡向华侨饭店支付招待费待费3 0003 000元。元。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月1515日，日，向银行申领信用卡。会计分录：向银行申领信用卡。会计分录：借：其他货币资金借：其他货币资金信用卡信用卡 50 00050 000 贷：银行存款贷：银行存款 50 00050 00020102010年年6 6月月3030日，日，支付招待费，会计分录：支付招待费，会计分录：借：管理费用借：管理费用 3 0003 000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用卡信用卡 3 0003 000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】四、信用证保证金存款四、信用证保证金存款 信信信信用用用用证证证证保保保保证证证证金金金金存存存存款款款款是是是是指指指指采采采采用用用用信信信信用用用用证证证证结结结结算算算算方方方方式式式式的的的的企企企企业业业业为为为为开开开开具具具具信信信信用用用用证证证证而而而而存存存存入入入入银银银银行行行行信信信信用用用用证证证证保保保保证证证证金金金金专专专专户户户户的的的的款款款款项。项。项。项。企企业业向向银银行行申申请请开开立立信信用用证证，应应按按规规定定向向银银行行提提交交开开证证申申请请书书、信用证申请人承诺书和购销合同。信用证申请人承诺书和购销合同。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算信用证信用证（Letter of Credit,L/C)是指由银行（是指由银行（开证行开证行）依照（）依照（申请人申请人）的）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定款的条件下，凭规定单据单据向第三者（向第三者（受益受益人人）或其指定方进行付款的书面文件。即）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证信用证是一种银行开立的有条件的承诺付是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。款的书面文件。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算信用证结算程序信用证结算程序企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】四、信用证保证金存款四、信用证保证金存款申请申请借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费增值税增值税-进项税额）进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金借：其他货币资金借：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 贷：银行存款贷：银行存款购货购货采购完毕余额采购完毕余额信信用用证证申申请请表表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务4 4：东方股份有限公司：东方股份有限公司20102010年年6 6月月2 2日向银行申请日向银行申请开具信用证开具信用证2 000 0002 000 000元，用于支付境外采购材料价元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。回的进账单第一联。20102010年年6 6月月1717日企业收到银行转日企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款价款1 500 0001 500 000元，增值税税额为元，增值税税额为255 000255 000元。元。20102010年年6 6月月2929日企业收到银行存款通知，对该境外销货单日企业收到银行存款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款位开出的信用证余款245 000245 000元已经转回银行账户。元已经转回银行账户。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月2 2日日，向银行申请开具信用证，向银行申请开具信用证，“其他货币资金其他货币资金信用证保证金信用证保证金”增加记借方，增加记借方，“银行存款银行存款”减少记贷方。减少记贷方。会计分录：会计分录：借：其他货币资金借：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 2 000 0002 000 000 贷：银行存款贷：银行存款 2 000 0002 000 00020102010年年6 6月月1717日日，收到相关的银行结算凭单和业务凭证，收到相关的银行结算凭单和业务凭证，“原材料原材料”、“应交税增值税进项税额应交税增值税进项税额”增加记借方，增加记借方，“其他其他货币资金信用证保证金货币资金信用证保证金”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：原材料借：原材料 1 500 0001 500 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）255 000255 000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 1 755 0001 755 000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月2929日日，收到信用证余款，收到信用证余款，“银行存款银行存款”增增加记借方，加记借方，“其他货币资金信用证保证金其他货币资金信用证保证金”减少记减少记贷方。会计分录：贷方。会计分录：借：银行存款借：银行存款 245 000245 000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 245 000245 000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】五、外埠存款五、外埠存款 外外外外埠埠埠埠存存存存款款款款是是是是指指指指企企企企业业业业为为为为了了了了到到到到外外外外地地地地进进进进行行行行临临临临时时时时或或或或零零零零星星星星采采采采购购购购，而而而而汇汇汇汇往往往往采采采采购购购购地银行开立采购专户的款项。地银行开立采购专户的款项。地银行开立采购专户的款项。地银行开立采购专户的款项。该该账账户户的的存存款款不不计计利利息息、只只付付不不收收、付付完完清清户户，除除了了采采购购人人员员可可从从中中采采取取少少量量现现金金外外，一一律律采采用用转转账结算。账结算。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【知识准备知识准备】五、外埠存款五、外埠存款申请申请借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款 贷：银行存款贷：银行存款采购采购借：材料采购（原材料、库存商品、应借：材料采购（原材料、库存商品、应交税费交税费应交增值税应交增值税-进项税额）进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款采购完毕采购完毕余款余款借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 汇汇款款委委托托书书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务1-71-7：东方股份有限公司到外地采购材料，：东方股份有限公司到外地采购材料，20102010年年6 6月月1010日开出汇款委托书，委托当地开户银行将采日开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购款购款6000060000元汇往采购地银行开立采购专户。元汇往采购地银行开立采购专户。20102010年年6 6月月1616日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款料发票列明材料货款5000050000元，增值税款元，增值税款85008500元，材元，材料已经验收入库。料已经验收入库。20102010年年6 6月月2020日东方股份有限责任日东方股份有限责任公司收到开户银行收款通知，汇出的采购专户存款公司收到开户银行收款通知，汇出的采购专户存款余额余额15001500元已经汇回，存入公司的银行存款账户。元已经汇回，存入公司的银行存款账户。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月1010日日，委托银行开立异地采购专户，委托银行开立异地采购专户，“其他货币其他货币资金外埠存款资金外埠存款”增加记借方，增加记借方，“银行存款银行存款”减少记贷方。会减少记贷方。会计分录：计分录：借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款 6000060000 贷：银行存款贷：银行存款 60000 60000 20102010年年6 6月月1616日日，于支付材料款时，于支付材料款时，“原材料原材料”、“应交税应交税增值税进项税额增值税进项税额”增加记借方，增加记借方，“其他货币资金外埠存款其他货币资金外埠存款”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：原材料借：原材料 5000050000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）85008500 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 5850058500企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【任务分析任务分析】20102010年年6 6月月2020日日，东方股份有限责任公司收到开户银，东方股份有限责任公司收到开户银行收款通知，行收款通知，“银行存款银行存款”增加记借方，增加记借方，“其他货其他货币资金外埠存款币资金外埠存款”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：银行存款借：银行存款 1500 1500 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 15001500企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算练习8.借：其他借：其他货币资金金银行本票存款行本票存款9500贷：银行存款贷：银行存款 95009.借：原材料借：原材料8000应交税交税费应交增交增值税（税（进项）1360贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票存款银行本票存款9360 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算10.借：银行存款 19500 贷：其他货币资金银行汇票存款19500企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【本学习情境小结本学习情境小结】业务内容业务内容会计处理会计处理收到零星产品销售收入收到零星产品销售收入借：库存商品借：库存商品 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税金应交税金应交增值税（销项税金）应交增值税（销项税金）从银行提取现金从银行提取现金借：库存现金（按支票存根记载的金额）借：库存现金（按支票存根记载的金额）贷：银行存款贷：银行存款1库存现金业务核算库存现金业务核算企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【本学习情境小结本学习情境小结】2银行存款业务核算银行存款业务核算业务内容业务内容会计处理会计处理将现金存入银行将现金存入银行借：银行存款借：银行存款 贷：库存现金贷：库存现金收回应收款项收回应收款项借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款/应收票据应收票据/其他应收款其他应收款企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【本学习情境小结本学习情境小结】3其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算业务内容业务内容会计处理会计处理银银行行本本票票企业申请银行本票企业申请银行本票借：其他货币资金借：其他货币资金银行本票银行本票 贷：银行存款贷：银行存款持银行本票进行业持银行本票进行业务结算务结算借：原材料借：原材料/库存商品等库存商品等 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）银行存款（多余款项退回）银行存款（多余款项退回）贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票银行本票 银行存款（补付不足款项）银行存款（补付不足款项）企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【本学习情境小结本学习情境小结】3其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算业务内容业务内容会计处理会计处理银银行行汇汇票票企业申请银行汇票企业申请银行汇票借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票银行汇票 贷：银行存款贷：银行存款持银行汇票进行业持银行汇票进行业务结算务结算借：原材料借：原材料/库存商品等库存商品等 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）银行存款（多余款项退回）银行存款（多余款项退回）贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票银行汇票 银行存款（补付不足款项）银行存款（补付不足款项）企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算业务内容业务内容会计处理会计处理信信用用证证保保证证金金企业申请信用证企业申请信用证借：其他货币资金借：其他货币资金信用证保证金信用证保证金 贷：银行存款贷：银行存款持信用卡办理业务持信用卡办理业务借：原材料借：原材料/库存商品等库存商品等 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金收到信用证余款收到信用证余款借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用证保证金信用证保证金【本学习情境小结本学习情境小结】3其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.3 1.3 其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算【本学习情境小结本学习情境小结】3其他货币资金业务核算其他货币资金业务核算业务内容业务内容会计处理会计处理外埠外埠存款存款企业申请异地采购专户企业申请异地采购专户借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款 贷：银行存款贷：银行存款异地采购办理结算异地采购办理结算借：原材料借：原材料/库存商品等库存商品等 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）银行存款（多余款项退回）银行存款（多余款项退回）贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 银行存款（补付不足款项）银行存款（补付不足款项）企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！