ERP流程入门-从会计分录理解企业基本流程.doc

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ERP流程入门_从会计分录理解企业基本流程
一、成立公司时,银行初期存款1000000000,这笔钱将用于租厂房、购设备、招聘人员等
借：在建资金
   贷：银行存款  --厂房正在兴建，但公司已经开始运作
借：设备采购
   贷：银行存款  --购置全新设备，不计折旧,以后按期分摊
--至于为什么要建个这个厂，那要问老板自己，他想着有钱赚，所以建厂呗，他想着一年或未来几年能赚多少呢？这要看他的这个厂是不是满足市场需求以厂的规模大小(这在ERP中视为生产能力，用于计划时的能力评估以达到需求与能力的平衡)和他的经营管理方法了,说到经营管理，小学二年级还没毕业的大老板自然就头疼了，除了知道该花的钱一定不能省，不该花的一分也不花之外(其实这个若真分清什么该花什么不该花也不简单),别的就没什么高明了,但老板就是老板，别的没有，就是有钱，还有胆量，其实当个老板这些就够了。他经过深思之后，说:我要上ERP.你要上ERP，那兄弟们就不愁了!哈哈,说远了

二、初期运行完成，公司进入正常运行，开始接单生产,需要采购原料
①材料采购业务
发生采购时
借：材料采购（单价×数量+外地运杂费）
    管理费用（本地运杂费）
    应交税金——应交增值税（进项税额）    （货款×17%）
     贷：银行存款（支付的金额）
         应付账款（未付）
         应付票据（开出商业汇票）
         预付账款（预付账款方式购货）
   --视付款方式,开设不同的帐户,这样可以详细反映企业的经济活动.
材料验收入库
借：原材料
    贷：材料采购

一笔采购业务会产生下列单据:请购单、采购单、验收入库单、其它附加费用类单据在财务做凭证时附在其后作为原始凭证.现在看下采购基本流程:各部门或MRP提出采购申请(请购单),经过审批后产生采购单、材料买来后由他库人员验收无误后，入库.这里的材料包括一切公司需要的东西，在ERP中有些杂项如日常办公用品等是不需要走这一流程的，太麻烦，也没必要，一般是走杂项异动 这就是po的基本流程.其它的根据情况设置一下就可以了，如供应商了、发货地点等,是不是太简单了?要入门就是要简单些才好，先抓主一些主要的、基本的东西，其它的再慢慢加深。

三、产品生产业务
①生产经营领用原材料
借：生产成本（生产产品领用）
    制造费用（生产车间非生产产品领用）
    管理费用（行政部门领用）
    营业费用（销售机构领用）
    贷：原材料
  --按原材料的用途记入不同的帐户,就是ERP成本模组中的费用分摊,对车间而原材料的领用、产成品的领出及半成品在车间仓库里的转来转去(工序移转),在ERP中主要是库存管理系统(INV)处理的
②分配（计算）工资
借：生产成本（生产工人工资）
    制造费用（生产车间管理人员工资）
    管理费用（行政人员工资）
    营业费用（销售人员工资）
    应付福利费（福利人员工资）
    贷：应付工资
③提取（计算）福利费
借：生产成本（生产工人工资的14%）
    制造费用（生产车间管理人员工资的14%）
管理费用（行政人员工资的14%+福利人员工资的14%）                        
    营业费用（销售人员工资的14%）
    贷：应付福利费
--HR模组，也是我个人认为ERP实施中最难搞的一个模组了,由于企业性质不同，因此人工记费的方式也不同，什么集体记时、单个记件，集体记件、单个记时了,什么加班计件与不加班计件不一样了，什么这个产品记件时的单件金额与另一产品不一样了,还有的企业什么良品，记件是多少，不良品记件是多少，废品还要罚什么了,想想头就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪资或开发这个模组取得不错成绩的话，请教教小弟啊。对这个玩意儿，在下一直是忘而却步,不敢想、也不敢问.不知国外是否也一样,中国人在剥削起自己人来真的是专家啊!
④结转制造费用
借：生产成本
   贷：制造费用
⑤预借差费
借：其他应收款
    贷：现金
⑥报销差费
借：管理费用（行政人员报销额度）
    营业费用（采购员报销额度）
    制造费用（车间管理人员报销额度）
    现金（退回的现金）
贷：其他应收款
现金（补付的现金）
⑦产品完成生产进入成品库（结转验收入库产品的成本）               
借：库存商品
   贷：生产成本
--这一步包括了ERP两个子系统WIP、MRP,其中也包括一部分CST、INV、BOM。其实只要是花钱的地方都产成本，只不过这里主要记录的生产成本罢了。WIP是做什么的？它是将买来的材料加工成产成品的，你说这里面要不要学问吧？订单下来后，你知道了要用哪些材料，各需要多少（这是根据BOM算出来的）,在加工过程中还要计算各种成本，材料用了多少、人工用了多少、设备损耗多少、厂房租金、水电费等。初期的ERP除了CST外，其作用就在于此了.
--记住，这一步我们将材料经过生产成本、费用等一系列借来贷去的手续将它变成了库存商品,接下来就是销售了,在ERP中也是有一个专门的子系统来处理,叫OM.
四、销售业务
①销售产品
借：银行存款（收到款项）
    应收账款(未收到款项）
    应收票据（收到的商业汇票）
    预收账款（采用预收销货款的方式）
    贷：主营业务收入（数量×销售单价）
    应交税金——应交增值税（销项税额）
●结转已销产品的成本
借：主营业务成本
     贷：库存商品（单位成本×销售数量）
②●销售原材料
借：银行存款
    贷：其他业务收入
        应交税金——应交增值税
　●结转已销材料的成本
借：其他业务支出
    贷：原材料
③支付销售费用
借：营业费用（销售过程的运杂费、广告费、展览费等）                        
    贷：银行存款
④计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、营业税
借：主营业务税金及附加
    其他业务支出（材料销售有关）
    贷：应交税金——应交消费税
                     应交资源税
                     应交城市维护建设税
                     应交营业税
⑤缴纳税金
借：应交税金
    贷：银行存款
⑥计算教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款
  -- 这里不用多说了，卖掉产品自然收钱了，若不能收现钱，给银行承竞的票据也行啊，老客户先欠着也行，新客户就要先收点风险保证金什么的了，第一次打交道嘛，还是稳点的好。好了，交了税后剩下的就都是自己的了,别的就不用担心，一切有ERP搞定,可以这样样，你能赚多少钱取决你和你的集体，但你花了多少ERP可以可以给算得清清楚楚,同时也控制你的集体省掉一些不该花的钱,中高层的错误也不会等很长时间之后，你才会发现.
五、账项调整
①应计费用的预提
借：财务费用（利息）
    制造费用（生产车间设备维修费、水电费、房租）
    管理费用（管理部门……）
    营业费用（销售部门……）
    贷：预提费用
②支付应计费用
借：预提费用
   贷：银行存款
③应计收入（应收租金）
借：其他应收款
   贷：其他业务收入
④预付费用
借：待摊费用
   贷：银行存款
⑤预付费用的摊销
借：管理费用（行政部门）
    制造费用（车间）
    营业费用（销售机构）
    贷：待摊费用
⑥预收收入
借：银行存款
   贷：其他应付款（预收租金）
       预收账款（预收销货款）
⑦实现预收收入
●借：其他应付款（预收租金）
      贷：其他业务收入
●借：预收账款（预收销货款）
     贷：主营业务收入（数量×销售单价）
              应交税金——应交增值税（销项税额）                                                 
⑧计提折旧
借：管理费用（管理部门固定资产）
    制造费用（车间固定资产）
    营业费用（销售机构固定资产）
    贷：累计折旧
⑨计提固定资产减值准备
借：营业外支出
    贷：固定资产减值准备
⑩●对应收账款计提坏账准备
借：管理费用
   贷：坏账准备
●发生坏账
借：坏账准备
     贷：应收账款
●年末调整坏账准备

应提坏账准备金额大于“坏账准备”贷方余额时按差额补提
借：管理费用
    贷：坏账准备（差额）
    应提坏账准备金额小于“坏账准备”贷方余额时按差额冲减
借：坏账准备（差额）
    贷：管理费用

●计算所得税
借：所得税
贷：应交税金
六、利润形成及分配
①结清损益类各账户
●借：主营业务收入
      其他业务收入
      营业外收入
      补贴收入
      贷：本年利润
●借：本年利润
     贷：主营业务成本
         主营业务税金及附加
         营业费用
         管理费用
         财务费用
         其他业务支出
         营业外支出
         所得税
②利润分配
●提取盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
                提取法定公益金
                提取任意盈余公积
   贷：盈余公积——法定盈余公积
                   法定公益金
                   任意盈余公积
●应分配给股东的现金股利或利润
借：利润分配——应付股利（应付利润）
    贷：应付股利（应付利润）
③结转全年利润或亏损
●年度终了，结转本年实现的净利润
借：本年利润
    贷：利润分配——未分配利润
●年度终了，结转本年发生的净亏损
借：利润分配——未分配利润
    贷：本年利润
●  年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目转入“利润分配——未分配利润”
借：利润分配——未分配利润
    贷：利润分配——提取法定盈余公积
                    提取法定公益金
                    提取任意盈余公积
--这些乱七八糟的东西说白就是：你赚到钱了，麻烦也就来了。说到底就是如何分你的钱的问题。国家说我给你站岗了，提供了一个安全的政治环境，是不是给分我一点，不分啊？好吧，哪天请你过去喝茶.敬老院和孤儿院的使者也来了，国家的钱可以不给或能逃就逃，但这两位的钱要给，为什么？名誉啊，用它可以洗掉你的钱的味道,免得有人说你有铜臭味,不然哪有那么多二奶三奶的跟着你啊！但在ERP中这些都是财务模组要处理的，只要产成品生产出来入成品库了，那么其它的就只与财务有关了。

七、财产清查
①原材料的盘盈
●发现盘盈
借：原材料
   贷：待处理财产损溢
●批准以后的处理
借：待处理财产损溢
    贷：管理费用
②原材料的盘亏
●发现盘亏
借：待处理财产损溢
    贷：原材料
●批准以后的处理
借：其他应收款（有关人赔偿）
    营业外支出（非常损失扣除保险公司赔偿和残料价值后的部分)                           
    管理费用（定额内的盘亏）
    贷：待处理财产损溢
③固定资产的盘盈
●发现盘盈
借：固定资产（重置价值）
    贷：累计折旧（估计已提折旧）
        待处理财产损溢（差额）

●批准以后的处理
--这里就老板自己的事情了。唉，搞了半天，我到底赚了没有啊，ERP可以帮你算一下。但记住了，ERP只是你的助手，它可以帮你管帐、管钱、管事、管人。但能不能赚到钱，还得看你自己的本事。没有ERP公司敢承诺，你只要上了我的ERP软件，保你赚钱，如果是这样，那就好办了，是企业都会上ERP，然后老板就天天玩，玩什么都行，稳赚不赔，还担心什么？不过这是不可能的。
   ERP只是利用现代管理理论和现代电子信息技术帮你实现你的想法，如果你的想法本身就错了，不好意思，ERP也帮不了你！

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