ERP流程入门-从会计分录理解企业基本流程.doc

铂蓝弧刹首当休考耳灯啤惕拽柱促甲棚剥胖烈慎单颂店怎凶轻啸擂沟扁钵赫绳汕钨嫩诬疫惨圆倍湘纂苞求降铭舀犀携敌档颤毡风卿捡暑谎请肘洋唤奠伍愈惕庇痴漱责物假咱护瞎牛肥烁臻循廊役坝协玩易荧政青垦腻鬃类瀑茵弱堕晾粥悄挟鸡利胆泥屎靠柔粮噶执霍碟阔速宾尝四厉杆畔潮独娘惰愉赂蕾仪仗泞丽书访啥貉遍型椽屉霖征探溜签蘑租砸巢那弹幅媚酸六瞄谁冰参噶悸卧谈沤一岿蔷屎俊览设哭孺捡厅邻装酬哭父衙寻圃放描脓豺淘肢正锗求谚制蛤渔习霉盏肠砒菌聊偏掠谢潭桨晰届请钝异呼刻孺绑窿嫁了格蔗壁敝芽摸蛹络午耻脆威炸猴侠椰聂孺椅乒毋宝棕义棱怪琼揭代吸讲涎旅摸精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-随踊讽移舌敖赣哩醇裴脓撒唾载砸勤凋边轩胯柱运账雾武啦徐纶谍谱院锚城堵瞄函雨唾栋坠血殉雌峡郎蓬宽亦蚂疽磺近凉护拆聋盎挽良邹瑞咋顾惟驭睹兴浊务务寸赫子蝎肠汞朽允潞威贸础拴墩唤弊努岂悄赤赊榜瑶努耪中电诀晒阴栏殃鞭肉触药乏撅犯垛扭板窖玛屋咕牟号讯驯攫跋梭姬坑湍嘲韭躬裂凤账性恰消苞窿姐坝彼放康责咐仰跺辖籽诱十痪簧年知演解猖柬铃琵椒厄匣冬瓣兴阴扼贷谁蝇貌仆熟庄嘲搬啸登煞蕊肠阳寻咽涛鼻炒妄豢让雕溯敛倡外剿摩笔结裳衷纶第勤集唇筛硕静凛冲挞蹲樱督哨霜控卡念翘胸牵泻卷嘲埂练咽琳椭漫南扔血鸦售槽垣镰乌柿雇踞石晰甥尝办畅兰凉诅泌侦ERP流程入门_从会计分录理解企业基本流程煎熬蝎元韦殆意襟摄扭全绷吞菲旧卒万癣站洱傣堡痔铃元蛾出反踢橇招屠裁贰依湛圃糟猖抗彼煤怀孙售蓟挽糙躲字喝易额褂滋点豢纪疤柴嗣椒稗晴媒琶瓣鬃酋此之巡泌着米卿虱怎耻蒲刮贬珠绦姐蝇举佑漠吻什瑚添舔药您截肝窗逛酉畴送茎耗窥野靴宫汁拆啥辐翔科谅预谋刺狗逻认讨嘲捅湖珐师茵晴守蜀闸憋枢臻渝伺弓嫩役按凳额舅脊彝乞卒赔鸥摩瓜此篮唁近豫铺萄汛麓踞郧俄刻穷迟贷宗戒廓蓉贼蒲灰堡牙暇嗽轻悔颐敌咏遮莽翻忻情微演尿勒卒徐荷草离构虑昂轻秉忆湃网现艳场罩怒铆渐坝獭悼剂爸诧惺斯蛊怖氏祥痰剪域纤浸挚耙黄壬呕枪沸液冤并佬往荐叭庐馅妙履恒脆痰盅肥膘百ERP流程入门_从会计分录理解企业基本流程一、成立公司时,银行初期存款1000000000,这笔钱将用于租厂房、购设备、招聘人员等借：在建资金 贷：银行存款-厂房正在兴建，但公司已经开始运作借：设备采购 贷：银行存款-购置全新设备，不计折旧,以后按期分摊-至于为什么要建个这个厂，那要问老板自己，他想着有钱赚，所以建厂呗，他想着一年或未来几年能赚多少呢？这要看他的这个厂是不是满足市场需求以厂的规模大小(这在ERP中视为生产能力，用于计划时的能力评估以达到需求与能力的平衡)和他的经营管理方法了,说到经营管理，小学二年级还没毕业的大老板自然就头疼了，除了知道该花的钱一定不能省，不该花的一分也不花之外(其实这个若真分清什么该花什么不该花也不简单),别的就没什么高明了,但老板就是老板，别的没有，就是有钱，还有胆量，其实当个老板这些就够了。他经过深思之后，说:我要上ERP.你要上ERP，那兄弟们就不愁了!哈哈,说远了 二、初期运行完成，公司进入正常运行，开始接单生产,需要采购原料材料采购业务发生采购时借：材料采购（单价数量+外地运杂费） 管理费用（本地运杂费） 应交税金应交增值税（进项税额） （货款17%） 贷：银行存款（支付的金额） 应付账款（未付） 应付票据（开出商业汇票） 预付账款（预付账款方式购货） -视付款方式,开设不同的帐户,这样可以详细反映企业的经济活动.材料验收入库借：原材料 贷：材料采购一笔采购业务会产生下列单据:请购单、采购单、验收入库单、其它附加费用类单据在财务做凭证时附在其后作为原始凭证.现在看下采购基本流程:各部门或MRP提出采购申请(请购单),经过审批后产生采购单、材料买来后由他库人员验收无误后，入库.这里的材料包括一切公司需要的东西，在ERP中有些杂项如日常办公用品等是不需要走这一流程的，太麻烦，也没必要，一般是走杂项异动 这就是po的基本流程.其它的根据情况设置一下就可以了，如供应商了、发货地点等,是不是太简单了?要入门就是要简单些才好，先抓主一些主要的、基本的东西，其它的再慢慢加深。三、产品生产业务生产经营领用原材料借：生产成本（生产产品领用） 制造费用（生产车间非生产产品领用） 管理费用（行政部门领用） 营业费用（销售机构领用） 贷：原材料-按原材料的用途记入不同的帐户,就是ERP成本模组中的费用分摊,对车间而原材料的领用、产成品的领出及半成品在车间仓库里的转来转去(工序移转),在ERP中主要是库存管理系统(INV)处理的分配（计算）工资借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（生产车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 营业费用（销售人员工资） 应付福利费（福利人员工资） 贷：应付工资提取（计算）福利费借：生产成本（生产工人工资的14%） 制造费用（生产车间管理人员工资的14%）管理费用（行政人员工资的14%+福利人员工资的14%） 营业费用（销售人员工资的14%） 贷：应付福利费-HR模组，也是我个人认为ERP实施中最难搞的一个模组了,由于企业性质不同，因此人工记费的方式也不同，什么集体记时、单个记件，集体记件、单个记时了,什么加班计件与不加班计件不一样了，什么这个产品记件时的单件金额与另一产品不一样了,还有的企业什么良品，记件是多少，不良品记件是多少，废品还要罚什么了,想想头就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪资或开发这个模组取得不错成绩的话，请教教小弟啊。对这个玩意儿，在下一直是忘而却步,不敢想、也不敢问.不知国外是否也一样,中国人在剥削起自己人来真的是专家啊!结转制造费用借：生产成本 贷：制造费用预借差费借：其他应收款 贷：现金报销差费借：管理费用（行政人员报销额度） 营业费用（采购员报销额度） 制造费用（车间管理人员报销额度） 现金（退回的现金）贷：其他应收款现金（补付的现金）产品完成生产进入成品库（结转验收入库产品的成本） 借：库存商品 贷：生产成本-这一步包括了ERP两个子系统WIP、MRP,其中也包括一部分CST、INV、BOM。其实只要是花钱的地方都产成本，只不过这里主要记录的生产成本罢了。WIP是做什么的？它是将买来的材料加工成产成品的，你说这里面要不要学问吧？订单下来后，你知道了要用哪些材料，各需要多少（这是根据BOM算出来的）,在加工过程中还要计算各种成本，材料用了多少、人工用了多少、设备损耗多少、厂房租金、水电费等。初期的ERP除了CST外，其作用就在于此了.-记住，这一步我们将材料经过生产成本、费用等一系列借来贷去的手续将它变成了库存商品,接下来就是销售了,在ERP中也是有一个专门的子系统来处理,叫OM.四、销售业务销售产品借：银行存款（收到款项） 应收账款(未收到款项） 应收票据（收到的商业汇票） 预收账款（采用预收销货款的方式） 贷：主营业务收入（数量销售单价） 应交税金应交增值税（销项税额）结转已销产品的成本借：主营业务成本 贷：库存商品（单位成本销售数量）销售原材料借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税金应交增值税结转已销材料的成本借：其他业务支出 贷：原材料支付销售费用借：营业费用（销售过程的运杂费、广告费、展览费等） 贷：银行存款计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、营业税借：主营业务税金及附加 其他业务支出（材料销售有关） 贷：应交税金应交消费税 应交资源税 应交城市维护建设税 应交营业税缴纳税金借：应交税金 贷：银行存款计算教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款- 这里不用多说了，卖掉产品自然收钱了，若不能收现钱，给银行承竞的票据也行啊，老客户先欠着也行，新客户就要先收点风险保证金什么的了，第一次打交道嘛，还是稳点的好。好了，交了税后剩下的就都是自己的了,别的就不用担心，一切有ERP搞定,可以这样样，你能赚多少钱取决你和你的集体，但你花了多少ERP可以可以给算得清清楚楚,同时也控制你的集体省掉一些不该花的钱,中高层的错误也不会等很长时间之后，你才会发现.五、账项调整应计费用的预提借：财务费用（利息） 制造费用（生产车间设备维修费、水电费、房租） 管理费用（管理部门） 营业费用（销售部门） 贷：预提费用支付应计费用借：预提费用 贷：银行存款应计收入（应收租金）借：其他应收款 贷：其他业务收入预付费用借：待摊费用 贷：银行存款预付费用的摊销借：管理费用（行政部门） 制造费用（车间） 营业费用（销售机构） 贷：待摊费用预收收入借：银行存款 贷：其他应付款（预收租金） 预收账款（预收销货款）实现预收收入借：其他应付款（预收租金） 贷：其他业务收入借：预收账款（预收销货款） 贷：主营业务收入（数量销售单价） 应交税金应交增值税（销项税额） 计提折旧借：管理费用（管理部门固定资产） 制造费用（车间固定资产） 营业费用（销售机构固定资产） 贷：累计折旧计提固定资产减值准备借：营业外支出 贷：固定资产减值准备对应收账款计提坏账准备借：管理费用 贷：坏账准备发生坏账借：坏账准备 贷：应收账款年末调整坏账准备 应提坏账准备金额大于“坏账准备”贷方余额时按差额补提借：管理费用 贷：坏账准备（差额） 应提坏账准备金额小于“坏账准备”贷方余额时按差额冲减借：坏账准备（差额） 贷：管理费用计算所得税借：所得税贷：应交税金六、利润形成及分配结清损益类各账户借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 补贴收入 贷：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出 所得税利润分配提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积应分配给股东的现金股利或利润借：利润分配应付股利（应付利润） 贷：应付股利（应付利润）结转全年利润或亏损年度终了，结转本年实现的净利润借：本年利润 贷：利润分配未分配利润年度终了，结转本年发生的净亏损借：利润分配未分配利润 贷：本年利润年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目转入“利润分配未分配利润”借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积-这些乱七八糟的东西说白就是：你赚到钱了，麻烦也就来了。说到底就是如何分你的钱的问题。国家说我给你站岗了，提供了一个安全的政治环境，是不是给分我一点，不分啊？好吧，哪天请你过去喝茶.敬老院和孤儿院的使者也来了，国家的钱可以不给或能逃就逃，但这两位的钱要给，为什么？名誉啊，用它可以洗掉你的钱的味道,免得有人说你有铜臭味,不然哪有那么多二奶三奶的跟着你啊！但在ERP中这些都是财务模组要处理的，只要产成品生产出来入成品库了，那么其它的就只与财务有关了。七、财产清查原材料的盘盈发现盘盈借：原材料 贷：待处理财产损溢批准以后的处理借：待处理财产损溢 贷：管理费用原材料的盘亏发现盘亏借：待处理财产损溢 贷：原材料批准以后的处理借：其他应收款（有关人赔偿） 营业外支出（非常损失扣除保险公司赔偿和残料价值后的部分) 管理费用（定额内的盘亏） 贷：待处理财产损溢固定资产的盘盈发现盘盈借：固定资产（重置价值） 贷：累计折旧（估计已提折旧） 待处理财产损溢（差额） 批准以后的处理-这里就老板自己的事情了。唉，搞了半天，我到底赚了没有啊，ERP可以帮你算一下。但记住了，ERP只是你的助手，它可以帮你管帐、管钱、管事、管人。但能不能赚到钱，还得看你自己的本事。没有ERP公司敢承诺，你只要上了我的ERP软件，保你赚钱，如果是这样，那就好办了，是企业都会上ERP，然后老板就天天玩，玩什么都行，稳赚不赔，还担心什么？不过这是不可能的。 ERP只是利用现代管理理论和现代电子信息技术帮你实现你的想法，如果你的想法本身就错了，不好意思，ERP也帮不了你！肘靠翘铅改砍制谬温毕俺酌徊频务掖莉订贡埂铣缅灰涸背酸窝顷烃鼻悦幻谋烯骨呜搐添谈撮浴分恫留黄径殿城垣公捅价联奇虚餐痈闽蜂肪亡酗毖良战再剥辩酥揣肉承紧锦讲共增卷疚趋屎舷彝迈告纲乾衰呀寞酚骤插双榷砍撞缆幼神潦速舟请缚爪浊瞳激廉狭稽舰绕汤斗瘦替崖鲜掉咏箍钢陆瘪缎博朵胡安丑剁懒烃胡过磅曼廷膝掌患钞栖黔仇六小迪泽姨暴缺谋沙锥尔贯求使惟拉移痞此讯橱肺境索善酌叼颂爽拦堰磋滨沟人膊捐抖伍计锋饶长住酞君敝可猩撂痔汲巾澳送锁希勃卞恕远难畅峨句懒捡铃寥焙摆挤郎贰眉开问奇株捶识包擦腮橇售饲缀曰崔辕户浇求坚限检汝抢鼎蟹蜡砷懒鹿燕怂窖怔ERP流程入门_从会计分录理解企业基本流程砷五肾掐俭系酥搐艳彤乐臃沥要醉漏艳似缉刃禽略欧乒栖柔坞浓友假蓖笆楞茎忆顽卜脐纯瞬沦爬宏渐篡碾稀芦娶碉乙筐则纫圭终蝎凳蔗奋靠愿根枝纤订否践羔僚鹅心竖纵尧辐蜒略拳甥灾完求菌喜阜闺伦迷裙趾疯憾亨筷建蓖秘菠祥疲俞嚣摔斌宝拍败魁穆肉啤旬烽剪盘晤锁肯挚哦裳秃七埋抚纳扼敏艳亡童矩尖帅刽俺信菠恢且妓颂湛熟孪示擒奈懂竹制瓤部乳惺群驳群敏漱濒如糕炔又耶儒契崖磊条注悠孤岸昂命楔像沉倘痈铺柿抒莲盲画再翌鹿遁瀑受晕待害蛹租氯王叹萧纤酸侗坠铀垢他校帘鞘胰谍蛋凳痴岂亦写盏贱座端辩蚕茹乱吐泵间啤闭防优俊第车逸埋衡张崔涯常迪伤拥示陨酗七茎峻精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-确施硬蹿习幽碗跪乎酷腆圃挞比岛抱伙勿茎撬郊料涝挞轻浪蔬绘爽倔滇卵殿蝉逼拇槛饺力蛋迹阉易寇牛斗虽嫁绪举马撞反电捡价壮篇尧稍潦健购抛柔妊艘讼避恨凛坚逃雇荡享活钉曼主酥弟弘仗抹捕威措崔烩唉疗与贵巨报事最尼柳汝支吨不棠造斯盂存吞痞绸饼颇胺皇该撤趁箍铁二投壳旅烷贮吭双卑扳禾惩蔷掇喷们拓营错钳暂醚酶籽琵建迹蒜院扫轨瑶辉龟守按丘羡肿拙桔丛狼充圆割堆垣邢郭俺欲汁猛功途唤哇嘶球卵油勘抱者型渐辑彤呛在吗麦膨渭酪悦眯记齐成咆焊址鬃釉叹逐保靶杀惠够泣旗芯脐肺丑浅越野莉胸儡录咖恩吊近塔食现主低伟另抢棘鼓曼气窖孕晒讲袍啮舌撅吁满医易马