集团财务审计母子公司重大权责划分表模版.doc

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xx控股集团公司权责汇总表母子公司管控体系制度汇编之浙江xx集团公司财务审计管理母子公司管控重大权责汇总表服务单位: xxxxx有限公司 xxx年四月 15 母子公司重大权责划分表说明注解含义： ○—— 代表经办或主办提出，指该事项应由该层人员负责办理或提出； △—— 代表复核或核转相关部门进行审核； ▲—— 代表由该层人员进行审批； ※—— 代表执行，指该事项由该层人员付诸实施。资金审批权限表第一条、分公司预算内资金支出的审批权限工作事项使用部门业务单元总经理集团财务审计中心集团总裁集团董事会固定资产购置 ________元以下提出① 审批② ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ________万元以下提出① 审批② ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费提出① 审批② 招待费提出① 审批② 差旅费提出① 审批② 培训费提出① 审批② 通讯费提出① 审批② 宣传广告费用 _______万元以下提出① 审批② ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 利息支出提出① 审核② 审核③ 审批④ 工资、奖金、福利提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第二条、子公司（事业部）预算内资金支出的审批权限工作事项使用部门部门负责人子公司（事业部）总经理集团总裁集团董事会固定资产购置 ____元以下提出① 审核② 审批③ ____-___万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ____万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ____万元以下提出① 审核② 审批③ ____-___万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ____万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费提出① 审核② 审批③ 招待费提出① 审核② 审批③ 差旅费提出① 审核② 审批③ 培训费提出① 审核② 审批③ 通讯费提出① 审核② 审批③ 宣传广告费用 ____万元以下审核② 审核② 审批③ ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 利息支出提出① 审核② 审核③ 审批④ 工资、奖金、福利提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第三条、集团职能部门（中心）预算内资金审批权限工作事项使用部门职能中心总经理主管副总裁总裁董事会固定资产购置 ________元以下提出① 审核② 审批③ ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费提出① 审核② 审批③ 招待费提出① 审核② 审批③ 差旅费提出① 审核② 审批③ 培训费提出① 审核② 审批③ 通讯费提出① 审核② 审批③ 宣传广告费用 _______元以下提出① 审核② 审批③ ____-____万元提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 工资、奖金、福利提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第四条、预算外资金审批程序工作事项使用部门部门/业务单元负责人主管副总裁/财务审计中心总裁董事会财务审计中心负责人股份公司预算外资金审批提出① 审核② 审核③ 审批④ 重大支出审批核准事业部、子公司和分公司预算外资金审批提出① 审核② 审核③ 审批④ 重大支出审批核准财务预算权责划分表第一条、财务预算各部门共同事项权责划分号目事项董事会总裁财务审计中心总监各业务单元总经理各业务单元财务部经理部门主管备注一财务预算的编制 1 预算任务的下达与接受 ○ ※ ※ ※ 预算主要任务目标由总裁组织财务审计中心、战略投资中心等讨论决定 2 下属单位部门各项预算的编制 ○ ※ 包括销售（营业）收入、费用预算（销售部门）；生产成本预算（成本管理部门）等 3 部门预算的汇总、平衡 ▲ ※ ○ 依据既定的经营目标进行，在此基础上制定母公司的总预算 4 预算草案的编制 ○ ※ ※ 财务审计中心需制定管理费用预算；财务费用预算；现金收支预算；事业部/子公司预计损益表和预计资产负债表；资本支出预算 5 预算草案汇总、平衡 ▲ ※ ○ 6 年度财务总预算编制 ▲ △ ※ 包括现金预算；预算损益表；预计资产负债表；管理费用预算；资产性支出预算；母公司现金预算二预算计划执行 1 预算目标的下达 ○ ※ 公司文件的形式下达 2 预算计划的执行 ○ ※ ※ 第二条、集团公司财务审计中心部门权责划分号目事项董事会总裁财务审计中心总监各业务单元总经理各业务单元财务部经理部门主管备注 1 总控各项财务指标 ○ ※ 2 监督经营目标执行进度 ○ ※ 3 督促收入、货款入帐 ○ ※ ※ 4 分析财务预算执行中的问题，提出建议，向上级汇报 △ ○ 5 组织召开预算执行专题会议 ○ ※ 第三条、事业部/子公司、分公司财务部部门权责划分号目事项董事会总裁财务审计中心总监事业部/子公司总经理事业部/子公司财务部经理部门主管备注 1 汇报预算指标执行情况 ※ ○ ※ ○ 2 通报预算指标执行情况 ○ ※ 审计管理权责划分表第一条审计相关各部门共同事项权责划分项目序号事项总裁财务审计中心总监财务审计中心被审计单位备注一审计前期 1 编制年度审计计划 ▲ ○ ※ 2 编制项目审计计划 ○ ※ ※ 3 接受审计通知书 ○ ※ 二审计实施 1 开展审计工作 ○ ※ 2 提交审计报告 ○ ※ 3 提出被审计单位意见 ○ ※ 4 作出审计结论 ▲ △ ※ 征求被审计单位意见三审计后期 1 下达处理决定 ○ ※ ※ 2 执行处理决定 ○ ※ 3 审计档案建立，记录归档 △ ※ ○ 第二条集团公司审计中心权责划分号目事项总裁财务审计中心总监财务审计中心被审计单位备注 1 审计计划的制定和实施 ▲ ○ ※ 包括年初、季度初和月初的各期计划 2 审计执行 ○ ※ 有检查被审计单位的会计报表、凭证，查阅有关文件资料的权责 3 调查核实，索取证据 ○ ※ 有对有关单位的文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照的权责 4 复审 ○ ※ 对于存有疑义的审计事项进行 5 督促被审计部门执行审计决定 ○ ※ 6 提出改进意见，处理违纪行为 ※ ※ ○ 重大问题由董事会决定

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