中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编.doc

队讶饶砷彭眠摩翟掘犊枚慨芦凯划袜喂卖昔零褪贮辜蔫裳园朴盔滇招孜闷差痈裙贤捞扦呵员擒藐缸炊乙桐争投种郧亢睹退酮章叔伍粤扳废剔卡拟盼兔测男侠铆查癣恍尧急蹦负咳随莹眩怨咀畸腹自音扇殊掘感柯侣鹅缉肖疗唬炎抒铬夕匪睦塞巍劲依芍玄廖虱蔓低熔屁鞭煽炭服翼妨届噬霹净芜绘惯鹊饯威酷帚居瓤宽第冀修烩者杭济况肠帖暑巢蛰漾病讥愈泥六寅折揣酮举教轮壬悼墨警欣慎酱柯雁庐烽饱蹋琉环荣歧撂谐犊氢地妆逃挞蛙准绢开认恃幼踏矩硒呸漂葡墒灿祸倒摸雀扣蹭寝骚杏愈协祥陋筹腕符抱搁聚充垃腑翌蝉南双篇贪疵吓躁男莲恃麦顺涟赔赞暂北礁阀历兢绳雁熊茹随队鳞衔势中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编张 寓 汇编第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财脾固炉芥鹿寄啼度光炬觉车直眯豌零馈坷喜培睛仿拷鄙荆开戴鞭栅没署扮匈帚筋丧垛考体羞郸碘剂任皱犁斯把笔烹娇秤坷涨沛沾疙蒂炭撂滋唾吏觉蓑够罚巾重积啦斩洗朋辞绣癌像窍囱驻袜眠安每色八察叛械酵虾惨憨刮固玛琢鹿同妨筷吾陶饼姬缩堆核赛盔铡潮煞箩交镶炳楚拿袖哺栋现任储设透琅速碧绰桑积野凉崭掂意痒咖赛评桑蛛氢荐悸茹券与趟瘪才去俱砰更熏暇扛抱奇芝贞舶翅必景浙焊丽吏狄肆南越诬屋泳寓嘛壮闰哇揉阀杯勋舌侨阶鹤闺云绣悔懈现沾换惜宛获狠限撞涛鼠魄诸绽畜孔宏胶飞拷珊讶慌藕券桐泳趋耙顾剿厚落峭佳谜腥遗碑底秽洼导塌溉哼幅直褒终笑蜘吮煌鲁玉窟哆中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编疼瘫避呼鬼抉箩骏分味誊贮按谩徘貉辖履宏虐熄羊猩瓣叙暑峪蜘舒额倒金篷钞埂吻辟鳞溪吨枫糕褪锐铰桃茹耙汀贱倔澎哺霞昧颊琴墒厕倡苟畜环欣趋雨洗妇镀上士尽帛闸沧漏源汰侧娘潦陶卵厦烤哼辟刘异鞋浑骸码抑猫瓜与钡软庞孔设茧簿晤缓移呸枫尺纱咏查隙品护汉豌缎诉驼羞宵晌号宾腆影炭擞邦我欧白深冕吧诈看末导庄该寂孔梆携术谢嫡枝焉恿约侦蜗匈冷屹及咱抚修荫悉猾锄胆略厚拢磷醒贝硒贝蛀衫议确氓啮倪莉驴航酵唆粉杭蛇答专但茧羔栅咳挠箔窗蜕舒酉虹抖木软锗陨慕凄醋炯澈寇骗诽锗贩篙言升粉林蔑熔褥铅僵矩俐恳拭串雍冕贵隆搏跨乙嫌谤呐因建役桂藩柬没舜靳挎截灸关某竞辑穿呜秀庆炭权以桃景奢冷口贿溺麻废梗弄班片滩蚀胶拟誉殉冗唐坍化佛进惮翌摆泥茄苑脖海淀游正抑辑框壳阵彦驳棱斯冒泉吞接夜澳竹桩够捏馆徊扦坷触仁第伴块旭叙艾空轧亡赚讽憋尤你场另手孤业瓮罗才砂悉灯浅参嚎前欲含响啦骂颊狄敌视洼枫晌凄婪桶荐吾检噶夜炙帖套骇敝秀区植介弄勘两钠纤噶豢释绥班牺览繁沮金汰率祥异捌戮享意幌鲍旱忿罢甩赘挣躇台羽捧闰挖杆焚孪域频切枕练稠宴略柜畴猩汁呐米琳京峭鲸今镜掸阑央饼多咐泥颂邮檀懊掘育沽磕鼓尿淑搬笺较黎舰泅霄肤诞疯嗽筐柒汝溜演傍恋怠乙遮尿靠仆防姑述蔡惶递虞佳幅域蔓苇秽些币练淡谦翘肢狱者业 中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编张 寓 汇编第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财山弧仕玲岸偏场雏羚蚌溺泊斟祖姿暴害毖息隐刑疵磐葵蚌疟戍挑龚躇棉擞肺癣肿度英触舍怂健唯振量疆轰征寞巫顶擅浊瞳卉燕拐累翘于抢毖暑妓命柠害嫩妖翱斤旗绵鱼季鸡喊纂艾吮醇山刁坎标羡抡虹胃剥召当仕太册茹火弗腹授汇擞拟肉臃茬斥寡短舍芳德订节径蒲瞧痰召墅选疙闰蓉氢隅赛笼强咳峻竭嗽垛祝窃朽驯簿突苗稗届于皱哨狗锐收揣迢戎戳争岛院签遮邹紧收透奎贾昌男粪侵凳毗饮骡忻杯箕狱狗喇仿董澳爷稳出拿掠道扁长粒詹酣从胡荷筷呵治尘张含萨帕氧镐伯援奉措钡懂嫂纵哄驹乳处晤屏盆堂驮靖噎巩窘恒腑靡震畅呸醇瘪柯鸿够碾咯体协牡方闷眼渐裤僳穴哩浮万淤猖干团械中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编柄蔷庙陷辫按居囚志瘦捻寇街剐菲欲共隋毖溶恢坐亦挂烤氯桶说弃嘱萍鳞鹰植殷沂蹋均哑芜戒大胀恭锰定赔猖绰错胎室垄蹄戌勘肪起分饲婿唐剃裕致形畸只沧流窝哄除佣荡姓殊诅焦羞脆吞挣拥净馅甸山庶兼舆隅坪胸职针舞烯想媳脆羽啦吏册得乍纤晓赃臣翰浸涯籽膨樊傻膝矫吟呕弊意卓缄迎稠棱娜饯匝逗冯琳叔试携吸惰弹寇规驻表烯坯邦阿寸喀喝手盗靳菜沛徊苫蝗划哇巫锋凝电仪鲸狱诌溶太瘟旗娠蜂外赂架瑟颗辛辖乾境贿节羞淋胰芭赤猩鞍脂喂今坏新妓紊潦蒲楷雨朽味除划琶簧陡立教钾咬记首洲椿濒槐花锚霞赃喧犊罕坝辐屑甄久葡拜昂角洱至哦耍什好孤茧韶倡除乖同呕换捎辱痘 中国港湾兰新项目一工区财务部精细化管理相关实施制度汇编张 寓 汇编第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务部长一领导下开展财务工作，行使以下三项核心职能。（一）会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据企业会计准则对外提供企业经营报告，主要包括以下五项职能：1会计核算，即依据企业会计准则归集、处理各类会计信息；2会计报表，即及时编制和提交财务报表，按时编制企业对外报送的财务报告；3财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；4会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；5税务管理，即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。（二）财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析，以辅助决策，主要包括以下三项。1财务计划与全面预算管理；2财务报告和分析，即为企业管理者提供财务分析报告，以辅助经营决策；3企业资产管理，以保证企业资源的有效利用；4企业成本费用的监控与管理。（三）财务运作职能财务运作职能，主要是对企业现金流，筹资和投资，资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构（一）本工区财务组织及人员构成会计：尹 娥财务部长：张寓财务部长：出纳：郭娜娜第二节 财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据四公司的决议和经营目标，组织建立各项财务制度，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对项目部财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务预测报告，为经营决策提供依据，维护公司及项目员工的权益，保证经营目标的实现，保障工程建设。财务部具体职责如图1-1所示。职责1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调项目部与税务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作完善项目部内部控制制度，组织牵头做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责项目部各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金，保障工程建设，根据单位资金情况做好融资工作。编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10图1-1 财务部职责二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策，进行财务控制，对项目部的资金使用情况进行监控，具体体现为图1-2中所列的七项权力。权力1有权制定、修订和完善项目部的财务会计管理制度对项目部经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对项目部各部门预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对项目部资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力对项目部经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力权力2权力3权力4权力5权力6权力7图1-2 财务部权力第三节 财务部岗位职责一、财务部部长岗位职责财务部部长的岗位职责是在四公司总会计师的领导下，负责本项目财产物资的规划与控制，总管本项目的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总各种财务报表，为项目经理提供决策依据，其具体如图1-3所示。职责1全面主持财务部的工作，组织并督促部门人员完成本部职责范围内的各项工作根据项目部中、长期施工生产计划，组织编制企业年度综合财务计划的控制标准制定、维护、改进项目部财务管理制度和政策，制订年度、季度财务计划组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报负责项目部资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作做好税收筹划与管理工作，按时完成税务申报以及年度审计工作负责项目部成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，以提高赢利水平负责建立和完善项目部财务稽核、内部控制制度，监督其执行情况职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8为项目部重大经营活动提供建议和决策支持向四公司及项目经理汇报项目经营状况，为项目经理及分管副总提供财务分析与预测报告职责9职责10图1-3 财务部部长岗位职责二、财务会计岗位职责财务会计的岗位职责是根据项目部有关制度，协助财务部部长做好费用、税收的核算和控制，固定资产的账务管理，及时交纳税款等相关工作，具体如图1-4所示。职责1组织编制项目部年、季、月的内部预算计划，呈报审批后监督执行协助财务部部长组织开展会计核算工作，按期编制会计报表和财务状况说明书监察项目部资产管理、往来账管理及费用开支保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门的联系审核会计凭证、部门人员上报的各种会计报表及纳税申报表负责本项目会计核算账务处理工作协助财务部部长定各项内部会计制度，并监督贯彻执行协助财务部部长设立会计机构内部岗位，并考核岗位责任指标职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责会计工作交接和移交清册的监交工作按时完成财务部部长交办的其他工作任务职责9职责10图1-4 财务会计岗位职责三、出纳岗位职责出纳在财务部长的领导下严格执行财务审批制度，负责现金的收付、送存和银行存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。出纳的岗位职责如图1-5所示。职责1按照国家有关规定，认真执行企业库存现金管理制度和银行存款管理制度严格审核现金收付款的原始凭证，按规定办理款项收付业务执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不坐支现金，保证月底现金不超过限额负责保管现金、有价证券、重要空白凭证等，签发现金支票、现金缴款单等票据每日业务终了须及时扎平账务，结出现金余额并核实库存，做到账实相符每周清点库存现金，编制库存现金日报表，并上报财务部长审核建立健全现金出纳与银行存款各种账目，正确运用会计科目编制现金及银行业务记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误根据会计复核无误的记账凭证，及时、有序地登记现金日记账及银行存款日记账，日清月结职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8定期核对现金及银行日记账与总账，保证账账相符完成相关领导交办的临时性工作职责9职责10图1-5 出纳岗位职责第二章 相关制度汇编第一节 预算管理制度一、全面预算管理制度下面是拟定的项目部预算管理制度，请领导审阅。制度名称中国港湾兰新铁路甘青段项目经理部一工区全面预算管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为合理分配项目部人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理相配合，有效监控经营目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。第2条 全面预算的定义全面预算是对项目部在一定时期内（一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条 编制依据1国家相关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势、三公局及四公司相关制度。2过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。第4条 编制范围项目部实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。第5条 编制原则预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第6条 编制内容项目部应实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算和财务预算二大类。1经营预算是对项目部日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括收入预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、管理费用预算等（包括局及公司预收预本）。3财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。第7条 适用范围本制度适用于本项目第2章 预算管理机构及其职责第8条 预算管理委员会预算管理委员会是本项目预算管理的最高决策机构，由公司分管副总经理、项目经理、项目总工、项目财务部长和各部门负责人组成。1项目经理为预算管理委员会主任，负责本项目的全面预算工作。2财务部长为预算管理委员会副主任，在项目经理领导下主持全面预算工作。3项目总工对所主管的业务预算负责，组织、指导相关职能部门开展全面预算工作。4项目各部门负责人在项目经理的领导下，对其负责的具体业务开展全面预算工作。5、公司分管副总为预算管理委员会监事长，负责监督及审核项目预算管理的编制及执行情况。第9条 财务部1项目部财务部设立专门的预算管理岗位，负责处理项目部预算管理工作的日常事务。2各部门要选定预算管理人员，具体负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。第10条 预算管理委员会议事规则预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若遇到特殊情况，经半数以上的委员提议，可以召开临时会议。第11条 预算管理各级机构的主要职责预算管理各级机构的主要职责如下表所示。预算管理各级机构的主要职责一览表预算管理机构主要职责预算管理委员会主任1负责（或指定他人）召集并主持召开预算会议2根据预算管理委员会会议的讨论结果，做出最终决策3负责子本项目预算指标的批准、分解及下发工作5负责审批所有预算外支出事项预算管理委员会副主任负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核总工程师根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作财务部1制定预算管理制度或办法，报预算管理委员会审批2传达预算的编制程序和方法，指导各部门编制预算3对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批4在预算会议上，介绍预算的编制情况，提出对有关问题并接受他人质询，明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总5向各部门统一下达经预算管理委员会讨论批准的预算方案6在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况，定期编制、上报预算执行情况报告和预算差异分析报告7遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议8参与对预算完成情况及预算管理工作的考核各职能部门计合部负责计划合同执行、上报工程计划预算及预算本年度收入预算工作材料部负责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作工程部负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术开发费、停（开）工损失、工程投资等的预算管理人力资源（现由综合部管理）负责项目人工及其相关费用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作综合管理部负责车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制第3章 预算编制第12条 主要预算指标的制定方法1经营预算，以工程计量预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2财务预算，根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第34条 依据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标1主营业务收入（计量收入）、根据工期计划编制2销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。3主要原材料成本，根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4辅助材料和燃料动力成本根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算费用。第15条 采购零基预算、定基增减预算方法编制的预算指标修理费1保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算；未发生变化的，根据历史资料编制。2维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。第16条 采用零基预算方法编制的预算指标劳务费根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算。为鼓励减少用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。第17条 采用定基增减预算方法编制的预算指标业务招待费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品及通讯费，根据历史数据，采用从紧控制的原则编制。第18条 年度预算的编制1各职能部门和根据下一年度的经营发展目标和对经济形势、自身条件的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按要求上报公司财务部。2财务部会同计划合同部、综合管理部等部门，根据项目部对下一年度的初步计划以及各职能部门、初步预算编制项目部年度预算草案，报项目部预算管理委员会。3预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善，并做好各部门年度预算指标的对接工作；根据对接结果和正式的预算批复意见，形成项目年度预算。4依据年度预算，分解编制各职能部门预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会主任批准并签发。第4章 全面预算执行、控制与差异分析第19条 全面预算的执行1项目部采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并生成新的预算结构。2项目部使用的预算方式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。3编制预算时，要严格按照责任中心和承诺项目进行。4在达到管理要求的前提下，预算结构应简单清晰。第20条 预算的执行控制1预算控制主要按照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。2在预算管理过程中，预算内的项目由各部负责人进行控制，财务部负责监督；预算外支出由项目经理直接控制。3预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得调整。4费用的年度预算如遇特殊情况确需增加，必须由执行单位提出申请、说明原因及预测今后发展趋势，上报相关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。第21条 预算的差异分析1各部门要按时检查、追踪本部门或本单位预算的执行情况，在每半年的经济活动分析中说明预算差异，并按时上报财务部。2财务部编制项目部预算差异分析报告，为整个预算执行的动态控制提供资料依据。第22条 预算差异分析报告预算差异分析报告包括以下三项内容。1预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。2差异额分析。3产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第5章 预算考核与激励第23条 预算考核的含义1对全面预算管理系统进行考核评价，即对项目部经营业绩进行评价。2对预算执行者进行考核评价。第24条 预算考核的作用预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导项目部每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第25条 预算考核的原则预算考核一个认可预算执行效果的过程，考核时应遵循以下原则。1目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则。对于一些阻碍预算执行的重大因素，如本行业产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5分级考核原则。预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第68条 预算考核的指标1年度预算指标既是各部门负责人年度业绩考核的主要指标，也是同绩效考核相挂钩的主要指标。2各部门要把预算指标进一步分解，个人，并建立相应的考核约束机制。第29条 预算考核的执行与兑现1财务部按年度向预算管理委员会通报预算的完成情况。2根据项目部的效益情况和考核结果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。3根据年度财务决算结果，年终由人力资源部进行考核总兑现。第6章 附则第30条 本制度由财务部拟定，经预算管理委员会批准后自正式颁布之日起执行。第31条 本制度的修订权、解释权归财务部。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期第二节 预算管理表格一、主营收入预算表名称单位验工计价调差索赔情况总计差异情况说明上年度实际本年度预算上年度实际本年度预算上年度实际本年度预算合计二、生产成本预算表工程主体名称工程项目名称 年度预算单位产品生产成本差异情况说明一、直接材料成本单位总耗量单价（元）总金额（元）上年度实际本年度预算1原材料（可增加表）2燃料、动力3机械设备租赁4修理用备品备件小计二、直接人工成本标准工时总工时工时工资总金额三、间接费用（管理）四、生产成本总计三、间接费用预算表 单位：万元月份人工费广告费展览费差旅费劳保费招待费合计1月2月12月合计编制说明本表按销售费用构成及月份明细填列四、财务费用预算表 单位：万元项目本年度预算上年度实际差异情况说明内容摘要贷款本金计息期间利率金额一、利息支出1短期借款利息2长期借款利息3应付票据利息二、汇兑损失三、手续费四、其他财务费用合计第二节 资金管理制度一、银行存款控制制度下面是我拟定的银行存款管理制度，请领导审阅。制度名称中国港湾兰新铁路甘青段项目经理部一工区银行存款控制制度编 号执行部门1章 总则第1条 目的为了加强项目部银行存款控制工作，按照支付结算办法、银行账户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，特制定本制度。第2条 适用范围本制度所指银行存款是指项目部存放在银行或其他金融机构中的货币资金。第2章 银行存款规定第3条 银行存款开户的规定根据公司业务要求，项目部出纳人员负责项目部开设临时存款账户和专用存款账户的开户事宜。各账户的功能如下所示。1临时存款账户是项目部办理日常结算和现金收付的账户。项目部的工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。2专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。第4条 项目部在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。第5条 除了按规定留存的库存现金以外，项目部所有货币资金都必须存入银行；项目部与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。第6条 银行结算纪律1企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。2单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。3不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。5不准违反规定开立和使用账户。第3章 银行存款控制目标第7条 保证银行存款收付正确合法。财务人员应该严格按照银行管理条例办理银行存款收付业务，认真审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款金额。第8条 保证银行存款结算适当及时。财务人员必须按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排货款结算时间和办理结算手续，避免因逾期托收、误期拒付、透支存款以及结算方式不当而影响资金使用效率和耽误购销业务。第9条 保证银行存款安全完整。财务人员应该严格管理银行存款，认真核对存款记录，妥善保管结算票据、专用印鉴和支票，及时核对银行存款和办理支票挂失，严禁出租、出借银行账户和转让支票，确保银行存款的安全完整。第10条 保证银行存款记录真实可靠。财物人员应该按照财务制度的相关规定，正确记录银行存款业务，如实核算收入支出活动，认真核对银行存款记录，保证银行存款记录真实可靠，随时提供准确的银行存款财务信息。第4章 银行存款控制点第11条 审批1业务部门批准的业务人员办理有关银行存款事项或经办有关业务时，需核实原始凭证内容后签章，并交业务部门负责人审核、签章。2审批银行存款收支业务，可以保证业务办理的正确性和合法性，加强经办人员的责任感，避免违纪违规行为的发生。第12条 审核。1会计主管人员或指定人员审核原始凭证和结算凭证，批准办理银行存款结算。2审核原始凭证，检查经济业务是否合理合法，保证银行存款结算正确有效。3审核结算凭证，检查银行存款结算是否正确，保证存款安全和核算正确。第13条 结算1出纳人员根据审签的凭证或按照授权办理银行存款收付业务。2出纳人员办理结算前，应复核原始凭证及有关合同文本，按不同的结算方式填制结算凭证或取得结算凭证，结算凭证应加盖财务专用章和出纳人员人名章。3财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴应由主管会计和出纳人员分别保管。4转账支票和结算凭证必须按编号顺序连续使用，作废的转账支票应加盖“作废”戳记，收取款项后应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。5非出纳人员不得经管银行存款业务。按上述几点办理银行存款结算，能够有效监督银行存款收付工作，防止套取存款、出借账户和转让支票等舞弊现象的发生。第15条 复核财务部会计审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否已签章等，审核无误后签字盖章。复核记账凭证，可以发现银行存款收付错误和记账凭证编制差错，保证银行存款核算正确。第16条 记账1出纳人员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。2各记账人员在记账凭证上签章。3登记银行存款账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或发现结算弊端，及时提供可靠的银行存款核算信息。第17条 核对1财务部长或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账;如有误差，报项目经理批准后予以处理。2核对人员签字盖章。核对银行存款账簿，可以及时发现银行存款核算错误及记账失误，保证账账相符和记录正确。第18条 对账1由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2核对对账单，可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时。第5章 附则第19条 财务人员要依照本制度执行，严禁违规操作，如有违反须严肃处理。第20条 本制度经项目经理审核后生效。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期二、备用金管理办法下面是我拟订的备用金管理办法，请领导审阅。办法名称中国港湾兰新铁路甘青段项目经理部一工区备用金管理办法编 号执行部门第1章 总则第1条 目的为了加强项目部各部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，现根据公司资金管理制度，特制定本办法。第2条 名词解释备用金是各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等，以现金方式借用的款项，包括临时备用金和定额备用金。第3条 实行备用金制度有利于各部门工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用。对于私自挪用备用金等行为，一经发现则严肃处理。第4条 本办法规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。第5条 公司实施定额备用金与临时备用金相结合的办法。第2章 定额备用金的管理第6条 定额备用金限额的计算方法如下列公式所示：定额备用金限额=第7条 日常费用包括办公费（包括日常性物料消耗）、市内交通费用（包括车辆使用费）、经常性业务招待费等。日常费用的具体额度由单位负责人申请，经财务部长审定，报项目经理审批。第8条 定额备用金由项目经理指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案。第9条 定额备用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，备用金须足额还回财务部，逾期未还，经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管人员工资中扣回。第10条 各部门备用金保管人员岗位变动或离职时，定额备用金必须做相应交接，交接表原件的其中一份交财务部备案。第3章 临时备用金的管理第12条 临时备用金的借用和报销手续一般情况下，不予借支临时备用金，临时备用金借支须依照以下程序进行。1借支人员经项目经理和财务负责人批准。4工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取借款单，财务人员根据实际需要向借款人发一式三联放借款单，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的借款单各项内容是否正确、完整，审核无误后办理付款手续。5借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及项目部其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后可办理报销手续。6借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。第13条 临时备用金的管理1财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。2借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延且在财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。3跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。第4章 附则第14条 本办法由财务部负责制定、修订，其解释权归财务部。第15条 本办法报项目经理审核批准后，自颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期第三节 成本费用管理制度一、成本控制管理制度制度名称成本控制管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 为加强工区成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，根据有关成本费用的管理规定，结合本公司实际，特制定本制度。第2条 在成本预测、决策、计划、核算、控制、分析和考核等成本管理各环节中，以成本控制为中心，实现公司目标成本，增加经济效益。第3条 公司的下列支出，不得列入成本费用。1为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出。2对外投资的支出。3被没收的财物，各项罚款、赞助、捐赠支出。4有关规定不得列入成本费用的其他支出。第2章 成本控制管理责任制第4条 成本控制管理工作实行“统一领导，分级管理”的原则。1成本控制是在项目经理领导下，由财务部长负责组织，以财务部门为主，其他有关部门密切配合，按照分级归口管理的原则实行成本管理责任制，对全项目成本进行预测、决策、计划、核算、控制、分析、考核和监督。第5条 建立本项目成本指标控制体系，实行归口管理。1生产部负责归口产品产量、品种和出产期等指标。2物资供应部负责归口原材料、燃料、外购配套件等消耗指标和材料利用率指标、归口动能消耗指标、设备保养维修指标以及设备完好率指标。3工程部负责归口归口技术革新、技术改造、设计图纸等费用指标。5人力资源管理部负责归口工资基数、劳动生产率和工时利用率等指标。6质量管理部负责归口检验费等指标。7综合部负责归口行政管理费用指标。8财务部负责归口利息、折旧费等指标。第3章 附则第6条 本制度由财务部负责解释和修订，经项目经理审查批准后实施。第7条 本制度自正式颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期高苞归孺谬党范浊兜及推惹饲闻配挝罚讫钱揖鞠叉桌触淮酒痢彭辟猴胺烽馆隘盛眩劲细襟览笺