山力财务报销制度.doc

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广东山力文化发展限公司
财务报销制度

第一章  总    则
    第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。

第二章 费用报销制度
第一条 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
第二条 报销费用时必须填写“广东山力文化发展有限公司费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
第三条 报销程序：经办人 部门主管 会计审核 财务主管 总经理审批 出纳结算（没有部门主管的直接跳过部门主管一级）。
第四条 公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支借款（借款详见下面借款制度）。
第五条 办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。
第六条 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销。
第七条 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。
第八条 凡因公事支付的电话、电报费均予报销
第九条 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销，具体报销时间自定。

第三章  费用报销审批
    第一条 公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、邮电费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、福利费和职工培训费等支出。
    第二条 公司各部门应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务部。财务部审查平衡后报公司总经理批准下达费用预算定额。年度费用预算执行过程中，财务部将视情况对费用预算做适当调整。如部门业务简单可由财务统一制定费用预算。
    第三条 开支各项管理费用时，属各部门预算内的正常支出，由各部门正职签字，按报批程序报财务部直接审批报销。属预算外的支出和不宜执行费用预算管理的部门开支，必须提前向总经理申报，由财务部根据审核结果接受报销。

第四章 暂借款及预付款审批制度
第一条 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。
第二条 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”， 向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。
第三条 以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。
第四条 所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。
第五条 经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。

第四章 招待费，通信费，交通费
第一条 原则上普通员工不再享受招待费、交通费、手机费的报销限额；
第二条 经理及执行副总的费用除手机费按限额报销外，招待费及交通费采用实报实销制。
手机费报销限额标准：
第三条 部门经理(含副经理)的手机费根据是否业务部门来确定，业务部门的报销标准高于非业务部门。
第四条 特殊岗位(员工如行政人员、会计、设计等)确需报销手机费的，根据情况由部门申请，总裁办特批，交财务部备案执行。

第五章 附  则
第一条 公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。
第二条 未尽事宜，由总经理受权财务部另行制定，解释权在公司财务部。
    第三条 本规定由财务本部门负责解释和修订。
第四条 本规定自颁布之日起生效，原有废用报销制度同时废止

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