银行询证函业务标准化操作流程模版.doc

银行询证函业务标准化操作流程
第一节 基本规定
一、会计师（或审计）事务所需要以被审计企业名义（或以企业开户验资或增资验资的名义）向银行发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整，银行要在收到询证函之日起3个工作日内，根据函证的具体要求及时回函。
二、有效的询证函时点证明必须以天为时点，不能以X时X分X秒为时点。
三、询证函上必须加盖被询证企业的单位公章（注册验资询证时可加盖被询证企业预留银行印鉴）。
四、银行询证函留档资料保管期限为3年。
五、对于多页式询证函，银行在回函时须在询证函上加盖骑缝章。

第二节 操作流程
一、 一般询证函（审计名义）
（一）营业网点柜员受理，审核经办人有效身份证件及询证函上是否加盖被询证企业的单位公章，对询证函上加盖的被询证企业单位公章进行验印。
（二）经办柜员审核函证内容的真实性、有效性，根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误后，在询证函上写明函证内容（要求日期、金额等关键要素用大写文字表述），结算监督员对函证内容逐一进行复核，无误后在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。
二、验资询证函
（一）营业网点柜员受理，审核经办人有效身份证件及询证函上是否加盖被询证企业的单位公章（被询证企业也可加盖预留银行印鉴），对询证函上加盖的被询证企业单位公章或预留印鉴进行验印。
（二）经办柜员审核被询证企业是否按规定开立验资账户用于验资，是否提供验资款项的原始到账凭证。
（三）经办柜员根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误后，在询证函上写明函证内容（要求日期、金额等关键要素用大写文字表述）。结算监督员根据客户提供的原始到账凭证，审核到账凭证的真实性以及询证函上填写的验资款项、投资人是否一致，无误后在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。
三、如需询证当日余额，还需操作“账户冻结”交易，冻结类型选择“内部控制”对账户余额进行一日控制。
四、操作“银行业务收费”交易进行收费：一般询证50元/份，验资询证200元/份。
五、将上述资料复印留档保管，登记《查询、冻结/解冻、控制/解控登记簿》（与有权机关的查询、冻结、扣划业务分别登记）备查。

会计结算业务标准化操作流程图
受理及审核提供的资料

是否证明当日余额

账户控制

业务收费

签发询证函回执

留存相关资料，登记登记簿

结算监督员复核

账户查询

业务流程名称：银行询证函业务 子流程名称：无

会计结算业务标准化操作流程风险控制手册
业务流程名称：银行询证函业务 子流程名称：无
环节序号
环节名称
操作岗位 （或人员）
存在的主要风险点
控制措施（控制点）
控制
频率
序号
风险点描述
序号
控制点描述
1
受理审核
经办柜员
1
提供的资料是否完整、合规
1
经办人提供有效身份证件，核对相符。
实时
2
询证函上必须加盖被询证企业的单位公章（注册验资询证时可加盖被询证企业预留银行印鉴），并验印相符。
实时
2
验资询证是否符合要求
1
验资询证时须按规定开立验资账户用于验资，须提供验资款项的原始到账凭证。
实时
2
查询/
控制
经办柜员 网点负责人
1
函证内容是否真实、有效
1
根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误。
实时
2
验资询证时根据客户提供的原始到账凭证，审核到账凭证的真实性以及询证函上填写的验资款项、投资人是否一致。
实时
2
根据函证内容是否进行控制
1
如需询证当日余额，需操作“账户冻结”交易（冻结类型选择“内部控制”）对账户余额进行一日控制。
实时
3
签发
经办柜员 网点负责人
1
回函是否及时
1
在收到询证函之日起3个工作日内及时回函。
实时
2
是否复核
1
结算监督员应对函证内容逐一进行复核。
实时
3
函证内容是否合规
1
时点证明必须以天为时点，不能以X时X分X秒为时点。
实时
2
回函上日期、金额等关键要素用大写文字表述。
实时
3
对于多页式询证函，回函时须在询证函上加盖骑缝章。
实时
4
是否正确收费
1
按标准收费：一般询证100元/份，验资询证200元/份。
实时
5
签章是否齐全
1
在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。
实时