银行询证函业务标准化操作流程模版.doc

银行询证函业务标准化操作流程第一节 基本规定一、会计师（或审计）事务所需要以被审计企业名义（或以企业开户验资或增资验资的名义）向银行发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整，银行要在收到询证函之日起3个工作日内，根据函证的具体要求及时回函。二、有效的询证函时点证明必须以天为时点，不能以X时X分X秒为时点。三、询证函上必须加盖被询证企业的单位公章（注册验资询证时可加盖被询证企业预留银行印鉴）。四、银行询证函留档资料保管期限为3年。五、对于多页式询证函，银行在回函时须在询证函上加盖骑缝章。第二节 操作流程一、 一般询证函（审计名义）（一）营业网点柜员受理，审核经办人有效身份证件及询证函上是否加盖被询证企业的单位公章，对询证函上加盖的被询证企业单位公章进行验印。（二）经办柜员审核函证内容的真实性、有效性，根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误后，在询证函上写明函证内容（要求日期、金额等关键要素用大写文字表述），结算监督员对函证内容逐一进行复核，无误后在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。二、验资询证函（一）营业网点柜员受理，审核经办人有效身份证件及询证函上是否加盖被询证企业的单位公章（被询证企业也可加盖预留银行印鉴），对询证函上加盖的被询证企业单位公章或预留印鉴进行验印。（二）经办柜员审核被询证企业是否按规定开立验资账户用于验资，是否提供验资款项的原始到账凭证。（三）经办柜员根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误后，在询证函上写明函证内容（要求日期、金额等关键要素用大写文字表述）。结算监督员根据客户提供的原始到账凭证，审核到账凭证的真实性以及询证函上填写的验资款项、投资人是否一致，无误后在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。三、如需询证当日余额，还需操作“账户冻结”交易，冻结类型选择“内部控制”对账户余额进行一日控制。四、操作“银行业务收费”交易进行收费：一般询证50元/份，验资询证200元/份。五、将上述资料复印留档保管，登记查询、冻结/解冻、控制/解控登记簿（与有权机关的查询、冻结、扣划业务分别登记）备查。会计结算业务标准化操作流程图受理及审核提供的资料是否证明当日余额账户控制业务收费签发询证函回执留存相关资料，登记登记簿结算监督员复核账户查询业务流程名称：银行询证函业务 子流程名称：无会计结算业务标准化操作流程风险控制手册业务流程名称：银行询证函业务 子流程名称：无环节序号环节名称操作岗位 （或人员）存在的主要风险点控制措施（控制点）控制频率序号风险点描述序号控制点描述1受理审核经办柜员1提供的资料是否完整、合规1经办人提供有效身份证件，核对相符。实时2询证函上必须加盖被询证企业的单位公章（注册验资询证时可加盖被询证企业预留银行印鉴），并验印相符。实时2验资询证是否符合要求1验资询证时须按规定开立验资账户用于验资，须提供验资款项的原始到账凭证。实时2查询/控制经办柜员 网点负责人1函证内容是否真实、有效1根据询证内容逐一进行查询（注：查询前日余额），确认无误。实时2验资询证时根据客户提供的原始到账凭证，审核到账凭证的真实性以及询证函上填写的验资款项、投资人是否一致。实时2根据函证内容是否进行控制1如需询证当日余额，需操作“账户冻结”交易（冻结类型选择“内部控制”）对账户余额进行一日控制。实时3签发经办柜员 网点负责人1回函是否及时1在收到询证函之日起3个工作日内及时回函。实时2是否复核1结算监督员应对函证内容逐一进行复核。实时3函证内容是否合规1时点证明必须以天为时点，不能以X时X分X秒为时点。实时2回函上日期、金额等关键要素用大写文字表述。实时3对于多页式询证函，回函时须在询证函上加盖骑缝章。实时4是否正确收费1按标准收费：一般询证100元/份，验资询证200元/份。实时5签章是否齐全1在询证函上加盖业务公章、经办及复核双人名章。实时