3.-经营管理制度l.doc

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二、 制度管理

●经营管理制度

●行政人事管理制度

●股权投资管理制度

●债权投资管理制度

●咨询管理制度

经营管理制度
第一章 规划管理制度

1. 目的：为从整体性、长期性、系统性规划集团事业，实施全员目标管理，特制定本制度。
2. 适用范围：集团公司及子公司
3. 管理要求：
3.1 《三至五年规划》由董事会秘书组织编制，经集团公司董事会批准实施。
3.2 《年度工作计划》依据规划由各单位组织编制，于每年11月上报至集团公司财务
管理部，经审核汇总报董事会批准，于次年1月1日实施。
3.3 《年度工作计划》在实施过程如出现不可抗力因素可向董事会申请做出相应调适。
4.规划的具体内容：
4.1 战略发展规划；
4.2 品牌发展规划；
4.3 市场拓展规划；
4.4 股权、债权投资规划；
4.5 平台建设规划；
4.6 C I系统规划；
4.7 人力资源规划。
5. 管理流程：
5.1 目标管理流程：

流 程 图
执 行 标 准
记 录
董 事 会
确定3-5年战略规划

记
1

标
1

子公司总经理办
计划年度指标

集团财务管理部
预测年度指标

记
2
标
2
记
2
标
2

集团经营班子
研讨年度指标

记
2
标
2

董 事 会
批 准

子 公 司
签 订

记
3
记
3

标
1

1.切实可行
2.董事会批准

标
2

1.实现公司年度基本收益率
2.实事求是，合理计划并测算收入、费用、税金、利润、成本

记
1

1.《三-五年战略规划》

记
2

1.年度经营指标，预算表

记
3

1.《年度目标责任书》

第二章 财务管理制度

集团公司财务管理部负责集团的筹资、投资、资本运营与收益分配，财务管理突出战略性。
中吉大地集团的财务管理部实行“四统一分”，“四统”即机构、人员、制度、资金的统一，“一分”即核算分离。

第一节 全面预算管理制度
1.目的：在集团公司战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高经济效益，加强资金管理，控制成本费用，提高集团经济效益，实现资产的保值、增值，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：
3.1子公司总经理作为子公司全面预算管理执行的第一责任人。
3.2 财务人员作为全面预算管理的监督责任人。
4.预算审批：
4.1 年度预算的审批机构为董事会。
4.2 计划外资金审批是在全年预算中没有填报或者在全年预算中填报但不是在当月发生的，必须申请计划外资金审批。
4.3 预算执行分析：子公司按月向集团公司财务管理部报送预算执行表，集团公司财务管理部汇总后向总裁报送。子公司按季度编写预算执行分析报告。
5. 管理流程：
5.1 年度预算管理流程：

流 程 图
执 行 标 准
记 录
董 事 会
下达年度目标
标
1
记
1

财务管理部
下发财务预算模板

记
2
标
2

子公司
编制年度预算
标
3
记
3

不
合
格

财务管理部
审核

记
3
标
4

合格

董 事 会
批 准

记
4
标
5

子 公 司
确 认
标
6
记
5

标
1

1.符合行业投资回报率
2.根据当年财务指标预测下一年财务指标
3.结合子公司意见
4.每年12月1日以书面形式下达
标
2

1.与年度目标一同下发
2.内容满足财务指标测算
标
3

1.总经理组织各部门根据指标确定收入、成本、费用、利润、投资额及经营管理措施
2.按月进行分解
3.各子公司财务人员汇总上报
4.每年12月15日前上报
标
4

1.指标分解到月
2.计算准确
3.12月20日前提交董事会
标
5

1.12月26日前审议完毕
标
6

1.12月31日前确认签字
记
1

1.年度财务指标说明书

记
2

1.预算模板电子表格
记
3

1.年度预算指标分解明细表
2.年度、季度经营管理指标书
记
4

1.董事会决议

记
5

1.《目标责任书》

第二节 财务垂直管理制度

1.目的：为加强集团财务管理，保障财务人员依法履行职责，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：财务总监、会计、出纳
4.管理要求：
4.1 管理原则：子公司财务人员实行集团公司委派制，行政及业务上均归属集团公司财务管理部统一领导，日常参与子公司运营工作。
4.2 绩效考核：财务总监负责对财务人员的考核。
4.3 日常管理：按照集团公司财务管理制度的要求，做好会计核算工作，认真落实审核和审批工作，对越权、超预算或手续不完整的事项不予报销，并向报销人做出解释，同时根据情况向财务总监做出汇报。
4.4 财务报表：财务人员于每月4日向集团公司财务管理部提交所在公司上月的财务报表及预算执行表、资金计划执行表、往来明细表等报表。报表的准确率、及时率均计入每月工作考核。
4.5财务例会：每月6日召开。
4.6 凡属于财务职能本身的工作，财务管理部不受本级单位干涉，子公司
总经理和其他部门人员应积极配合财务人员开展财务工作。
4.7 子公司财务人员接受所在公司行政管理。在日常工作中表现突出者，享受所在公司员工平等奖励权。子公司由于个人违纪等原因，对子公司财务人员进行处罚的，应上报集团公司财务管理部。
4.8 财务交接：财务人员因工作变动或离职，需将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。子公司会计人员交接由集团公司财务管理部派人负责监交，子公司出纳人员交接由子公司会计监交。

第三节 资金管理制度

1.目的：为统一管理、合理调配集团资金，保证资金安全和高效使用，特制定本制度。
2.适用范围：子公司
3.责任人：财务总监、会计、出纳
4.管理要求：
4.1资金管理实行收支两条线，子公司不得私自截留、不得坐支，对于特殊情况，子公司应立即上报集团公司财务管理部。
4.2子公司资金的使用实行预算内审批，无审批不得擅自使用。
4.3公司资金不得对外拆借；特殊情况经董事长批准。
4.4子公司开设账户，必须经集团公司财务管理部批准，任何单位或个人不得以公司名义私自开设账户。
4.5 子公司银行账户应开通网上银行业务，操作、复核权限由出纳和会计分别掌管。每月最后一个工作日由出纳出具现金盘点表和银行存款余额调节表，会计复核。
4.6 出纳应及时根据经审批的资金支出计划及项目资金审批单进行提现或转账、网上支
付，严禁现金坐支。
4.7 资金管理实行日报制，子公司出纳于每日16：30前，向集团公司财务管理部上报“资金日报表”，集团公司财务管理部出纳于次日上午同时上报财务总监、董事长。
4.8资金计划外10万元以下的由总裁办审批；10万元以上（含10万元）的须经董事会审批；批准后列入次月资金计划内。
5. 管理流程：
5.1 月度资金计划管理流程：

流 程 图
执 行 标 准
记 录

子公司财务管理部
编 制

记
1
标
1

集团财务管理部
审核汇总

记
2
标
2

标
3
记
1
集团经营班子
审 议

记
1
标
4
总 裁 办
审 批

记
1
标
5
子 公 司
组织落实

标
1

1.根据年度预算，按照下月实际收支编制资金计划
2.资金计划中应包含以前月度已审批但未支付的款项
3.每月25日上报集团财务管理部
标
2

1.根据全年预算进行审核
2.根据整体收支情况进行资金使用平衡
标
3

1.会议由财务总监主持，总裁、子公司总经理、会计参会
标
4
2.每月27日召开

1.各级责任人签字
2.当月底前审批完成
3.在资金计划表上签字
标
5

1. 依据经审批的资金计划

记
1

1.月度资金计划表
记
2

1.月度资金计划汇总暨资金平衡表

第四节 项目投资分析制度

1.目的：为企业投资做财务分析工作，使用财务指标确定被投资企业、被投资项目的财务状况及整体的经济价值，特制定本制度。
2.适用范围：股权投资、信用贷款、抵押贷款、票据贴现等业务。
3.责任人：财务总监、会计
4.管理要求：
4.1正确使用财务指标，采用的财务数据要真实、连贯、准确，根据计算出的指标数值
应客观公正的综合分析项目可行性。
4.2对被投资企业出具的所有财务资料要复印留存。
4.3出具财务分析报告，内容包括企业基本情况、经营状况、财务指标、资金缺口、未来利润预测、未来资金来源、还款能力、财务角度分析结果等。
5.投资四阶段要求：
5.1项目预选立项阶段事项：监控行业政策风险、市场趋势判断、市场风险、企业市场
信誉及诚信度、监控技术风险。
5.2项目调查核准阶段事项：调查行业市场风险、调查业务经营风险、各项财务风险、项目技术风险、法律风险、治理结构及管理决策风险、融资使用目的和投向风险、税务风险、诚信风险。
5.3董事会决议阶段事项：监控投资进入时机、投资价格合理性及安全边际、投资结构
科学性与合法性、未来投资退出方案及预期收益、投资条款合法性合理性严密性、投资
者保护条款的合法性和可实施性。
5.4投后管理阶段事项：监控企业经营风险、企业治理结构风险、企业控股股东和经营团队道德风险、重大决策的董事会决议程序、资本市场风险、行业政策风险、影响上市的潜在风险、监管漏洞风险。

第五节 股利分配制度

1.目的：依据《公司法》及《公司章程》的规定，为向公司股东分派好股利，特制定本制度。
2.适用范围：子公司
3.责任人：
3.1财务人员负责拟定股利分配方案及具体执行工作。
3.2 董事会负责批准股利分配方案。
4.管理要求：
4.1股利分配是指公司向股东分派股利，是企业利润分配的一部分。子公司股利分配政策采用公司剩余股利政策。
4.2 利润分配的顺序：
4.2.1 计算可供分配的利润。将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。
4.2.2 计提法定公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金，计提比例是10%，只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。当公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取。
4.2.3 严格按照利润分配的顺序,禁止在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润，否则必须将违反规定发放的利润退还公司。
4.3 股东股利的分配：
4.3.1 按照股东大会决议的股东持股比例，进行股利分配。

第六节 报销及付款管理制度

1.目的：为规范财务付款，提高工作效率，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：
3.1各级财务人员负责审核各项手续的完整性及合规性，严把付款关。
3.2 集团公司总裁、子公司总经理负责审核资金支出的合理性，严控不合理支出。
4.管理要求：
4.1实行每周固定报销制。每周二、四为员工签字报销时间，其他时间不安排签字报销。项目资金不受时间限制。
4.2现金结算起点设定为2000元，结算起点以上的支出不得以现金方式结算，特殊情
况报经财务总监批准。各部门做好付款安排，提前1天向财务管理部通报付款额度。
4.3 实行付款计划审批制。日常付款须有经总裁签批的月度资金计划；对于突发事件付
款，经董事长批准，事后履行相关审批手续。
5. 管理流程：
5.1 子公司项目资金支付流程:

流 程 图
执 行 标 准
记 录
客户经理
申 请

记
1
标
1

记
1
标
2

会 计
复 核

财务总监
审 核

标
2

记
1

记
1
标
2
子公司总经理
签 批

总 裁
签 批

记
1
标
2

标
3
记
2
出 纳
付款、登记

会 计
记 帐

记
3
标
4

标
1

1.持当票或借款合同或投资协议（正式文本）
2.持借款人借条（法人需盖公章）
标
2

1.业务审批单签字齐全
2.依据财务规定核对财务数据
3.签字确认

标
3

1.核对内容
2.签字齐全
3.现金支付登记现金日记账，银行存款登记银行存款日记账
4.支票支付，在支票登记簿中登记支票号码
5.在记账凭证上加盖转账付讫章、现金收付讫章
6.建档保存项目资金支付的一切手续

标
4

1.按公司财务制度进行账务处理

记
1

1.当票（贷款合同）
2.借条

记
2

1.现金（存款）日记账
2.支票登记簿
3.财务档案台帐

记
3

1.财务帐

第七节 费用管理制度

1.目的：为保障正常运行，加强费用管控，合理安排费用支出，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：总裁、子公司总经理、财务总监、会计及出纳
4.管理要求：
4.1报销人提供的发票要求正规真实，金额大小写准确，公司名称正确。报销单要求用黑色碳素笔填写，报销单上时间、事由、金额等完整不得有落项，原始凭证要求粘贴整齐。
4.2费用审批严格按照资金计划，超出部分必须办理计划外资金审批，否则财务管理部不予报销。
4.3子公司费用由子公司总经理负责最终审批；集团公司费用由总裁负责最终审批。
5. 差旅费规定：
5.1交通费:
5.1.1 夜间乘坐火车超过6小时或连续乘车10小时以上者可以报销硬卧车票；特殊情况，经总裁批准，可据实报销。
5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再报销交通费；
5.1.3 行包托运费、行包寄存费、订票费、补票费、保险费等可视情况据实报销。
5.1.4带车出差，需经总裁批准油费按里程油耗报销。
5.2 住宿费:
5.2.1 住宿费在规定标准内的，凭票据实报实销，超支部分个人承担；
5.2.2 级别不同人员同时出差，住宿标准可随高级别计算，其他项目按正常标准补助；
5.2.3 如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，节约部分则按50%计发给个人；
5.2.4 差旅费不适用于小贷公司日常业务出差发生的费用。
5.3 出差补助:
5.3.1凡外出学习或参加会议，食宿费包含在会议费内的，凭会议发票报销(附会议邀
请函或学习通知)，其食宿补助不再另行支付。
5.3.2 凡享受出差补助的，不再报销相关费用。
5.3.3 当天往返的，每天只予以补助20元，不再享受其他补助。
5.3.4出差期间发生的招待费，票据均应单独填写，并按照费用审批制度中的招待费项
目另行审批，并在其伙食补助中适当扣除。
5.4 出差审批:
5.4.1员工出差前，须到企业管理部领取并填写《出差审批单》，并根据需要预借差旅费，于报销差旅费时扣回。
5.5 其他规定:
5.5.1出差超过规定行程和时间，差旅费不予报销；
5.5.2子公司不得为集团公司及其他子公司人员报销差旅费用。
5.6 费用报销:
5.6.1 报销差旅费时必须填写《差旅费报销单》，各栏目填写完整，不得漏项；
5.6.2 伙食费为定额补贴，根据标准直接计算发放；市内交通费为限额补
贴，必须提供相应发票。
5.7差旅费日报销标准：
区 域
项 目
董事长
总裁
集团公司副总
子公司总经理
副总经理
部门经理
员 工
省内城市
住宿费
实报
实销
300元
200元
150元
市内交通费
50元
40元
30元
伙食费
50元
50元
50元
省会城市及
经济发达
城区
住宿费
500元
400元
280元
市内交通费
80元
60元
40元
伙食费
80元
80元
80元
6.管理流程：
6.1费用报销流程：
流 程 图
执 行 标 准
记 录
员 工
填写报销单
标
1
记
1

部门经理
审 核

标
1

记
1

记
1
标
1

会 计
复 核

记
1
财务总监
签 批
标
1

标
1
记
1
总 经 理
签 批

出 纳
复核、付款、登记

标
2
记
2

记
3
标
3

会 计
记 帐
Yn

标
1

1.总裁签批的月度资金计划
2.报销票据真实、准确、完整
3.票据粘贴符合要求
4.报销费用为办公用品、设施的需到企业管理部办理出、入库手续，报销同时附出、入库单
标
2

1.总裁签批的月度资金计划
2.签字齐全
3.现金支付登记现金日记账，银行存款登记银行存款日记账
4.支票支付，应在支票登记簿中登记支票号码
5.在记账凭证上加盖转账付讫章现金收付讫章

标
3
1.依据财务制度及相关科目

记
1

1.报销单
2.出、入库单

1.现金（存款）日记账
2.支票登记簿

记
3
记
2
1.财务帐

第八节 固定资产管理制度

1.目的:为加强固定资产管理,保证资产安全完整，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：资产保管及使用人、子公司总经理、财务总监、会计
4.管理要求：
4.1固定资产定义：单位价值在1000元以上的，为生产产品、提供劳务、出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的确认为固定资产。
4.2固定资产折旧:折旧方法采用平均年限法，残值率5%。
4.3 固定资产折旧年限：
固定资产类别
房屋
机器设备
交通运输工具
电子设备
其他
折旧年限（年）
30
10
8
3
5
预计残值率
5%
5%
5%
5%
5%
4.4固定资产采购或自建，必须在年度预算额度之内，因特殊情况必须临时增加的，应报请集团公司董事会批准，否则不得采购或自建。
4.5固定资产购入或者固定资产达到可使用状态后，应由使用部门、采购部门、财务部
门进行联合验收，填写“固定资产验收单”,财务人员对该资产进行编号，设立固定资
产台账，填制卡片，确定保管人。
4.6固定资产调拨：调出公司填写“固定资产内部调拨单”， 财务人员填写该项固定资产的原值、累计折旧及净值，连同其他的调拨文件一同发给调入公司，调入公司财务人员根据审批后的调拨单登记台账，确定保管人。
4.7固定资产处置及报废：由固定资产使用部门提出申请，由财务管理部会同相关部门进行残值核算，由财务管理部组织报请董事会审批后，根据税法相关规定进行相关的账务处理。
4.8固定资产的盘点要求：半年盘点一次，每年集团公司财务管理部组织清查一次。
4.9盘点责任：财务管理部组织盘点并出具盘点报表。
5.管理流程：
5.1 子公司采购固定资产报销流程：
流 程 图
执 行 标 准
记 录
标
1
记
1
采购人员
报销

记
1
标
1
部门经理
审 核

会 计
复 核
会计
复核

记
1
标
1

财务总监
审 批
记
1
标
1

总经理
批 准

记
1
标
1

出 纳
付款、登记
记
2
标
2

会 计
登记入账

标
3
记
3

标
1

1.总裁批准的月度资金计划
2.持有效合同文本
3.报销票据真实、准确、完整
4.票据粘贴符合要求
标
2

2

1.签字齐全
2.现金支付登记现金日记账，银行存款登记银行存款日记账
3.支票支付，应在支票登记簿中登记支票号码
4.在记账凭证上加盖转账付讫章现金收付讫章
5.建档保存采购合同

标
3

1.依据财务管理制度及相关科目

记
1

1.报销单
2.资产验收单（出入库单）
3.采购合同
记
2

2

1.现金（存款）日记账
2.支票登记簿
3.财务档案台帐

记
3

1.财务帐

第九节 存货、低值易耗品管理制度

1.目的：为加强存货（当品等）、低值易耗品管理，保证资产安全完整，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：低值易耗品使用人及保管人、负责存货的库管员、会计、子公司总经理
4.低值易耗品管理要求：
4.1低值易耗品定义：指单位价值在200元以上，不能作为固定资产管理的各种用具物
品，如工具、小件办公家具、劳动保护用品等。
4.2低值易耗品账务处理：在购置时按实际购价入帐，摊销时采用一次摊销法直接计入
相关费用。
4.3设置专门台帐由企业管理部负责低值易耗品的日常管理。
4.4低值易耗品购入时由企业管理部登记台账，确定保管人。
4.5调拨时，重新登记台账，确定保管人。
4.6报废时，由子公司总经理最终审批确认。
4.7低值易耗品的盘点要求：半年盘点一次，每年集团公司财务管理部组织清查一次。
5.存货管理要求：
5.1 仓库的库管人员（即法务专员、出纳员）根据每日当票或者出入库单按照存货明细
由出纳员分别登记保管账，确保账实相符。会计每月月底
与库管人员核对账，确保账账相符。
5.2 存货的盘点：每月月底会计与库管人员根据存货明细账进行盘点，如有差异及时向
财务总监及子公司总经理汇报。
5.3 盘点负责人员：财务管理部组织盘点并出具盘点报表。
6.管理流程：
6.1低值易耗品报销流程：

流 程 图
执 行 标 准
记 录
记
1
采购员
填写报销单
标
1

标
1
记
1
部门经理
审 核

会 计
复 核

记
1
标
1

标
1
记
1
财务总监
批 准

标
1
记
1
总 经 理
批 准

出 纳
付款、登记

记
2
标
2

标
3
记
3
会 计
登记入账

标
1

1.总裁签批的月度资金计划
2.报销票据真实、准确、 完整
3.票据粘贴符合要求
4.到企业管理部办理出、入库手续
标
2

2

1.签字齐全
2.总裁签批的月度资金计划和计划外资金审批
3.支票支付，应登记支票簿
4.在报销凭证上加盖转账收付讫章、现金收付讫章
标
3

1.依据财务管理制度及相关科目

记
1

1.报销单
2.出、入库单

记
2

2

1.现金（存款）日记账
2.支票登记簿
3.财务档案台帐

记
3

1.财务帐

第十节 借款及往来帐管理制度

1.目的：为加强个人借款，规范往来帐管理，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：会计、财务总监、子公司总经理
4.管理要求：
4.1在资金计划内，员工因公需用款项或支付公司费用等可向公司借款。不在资金计划内的必须有计划外资金审批单。员工因公借款在月末（或超过30日）没有冲帐的，停发工资。实行一事一毕原则，经办人必须及时报销或挂账处理。
4.2内部间往来款项要求每月核对一次，保证往来帐余额一致；外部往来要求至少每半年核对一次。
4.3 出纳收到员工以现金方式、银行存款方式还款的，及时为员工开具收款收据，并附在原始凭证上；会计收到员工以票据方式冲账的，为员工开具收到发票收据，并附在原始凭证上。
5. 管理流程：
5.1借款流程:

流 程 图
执 行 标 准
记 录
员 工
借 款

记
1
标
1

标
1
记
1
部门经理
审 核

会 计
复 核

记
1
标
1

财务总监
审 批
记
1
标
1

记
1
标
1
子公司总经理
批 准

记
2
标
2
出 纳
审核、付款、登记

会 计
账务处理

记
3
标
3

标
1

1.总裁签批的月度资金计划和计划外资金审批
2.按单据格式填写
3.采购借款需提供《采购合同》或已审批《采购申请明细表》
标
2

1.总裁签批的月度资金计划和计划外资金审批
2.签字齐全
3.支票支付，应在支票登记簿中登记支票号码
4.在报销凭证上加盖转账付讫章或现金收付讫章
5.登记现金日记账、银行日记账

标
3

1.签字齐全
2.按公司财务管理制度进行账务处理

记
1

1. 借款单
2. 采购申请明细表
3. 采购合同
记
2

1.支票存根、电汇凭证
2.支票登记薄
3.现金日记账
4.银行存款日记账

记
3
1.记账凭证
2.财务帐

第十一节 税务管理制度

1.目的：为了能够依照国家税法规定按时缴税、规避风险，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：财务总监、会计
4.管理要求：
4.1 增值税方面：准确核算进项税额、销项税额，及时进行纳税申报，不得将虚假发票进行抵扣、入账处理，不得偷漏税款。
4.2 营业税方面：子公司的咨询收入、典当和小额贷款公司利息及相应手续费等收入应
及时入账，按照法定税率交纳税款，不得私自截留及形成账外资金，避免产生税务风险。
4.3 个人所得税方面：集团公司、子公司员工发放的薪资、奖金均应依据个人所得税法，交纳个人所得税。
4.4 房产税、土地使用税方面：产权属集团公司所有，子公司使用的房产、土地，按照税法的规定，由使用人交纳。集团公司提供房屋原值、土地使用面积，由子公司向当地税务机关缴纳。
4.5 企业所得税方面：各级财务人员在进行企业所得税汇算清缴时，应按照企业所得税法的规定，对福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告及业务宣传费、捐赠支出，各种罚款、滞纳金以及视同销售的业务进行纳税调整，使之符合税法规定。

第十二节 收入管理制度

1.目的：为加强收入管理，保证收入的安全完整，特制定本制度。
2适用范围：集团公司及子公司
3.责任人：财务总监、会计、出纳
4.管理要求:
4.1 抵（质）押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项或以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款（即当票）设立分户。
4.2当户于当期内或续当期内赎回典当物品及偿还贷款时，典当及小额贷
款公司收回当金及贷款同时确认贷款利息收入。公司收到管理费时同时确
认管理费收入。资产负债表日，公司应按合同利率计算确定的应收未收利
息确认贷款利息收入。
4.3典当及小额贷款公司在年底计提贷款损失准备金，计提贷款损失准备
金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%。
4.4对于一次就能完成的劳务收入，在劳务完成时或开票时即确认收入；
而对于需要较长的时间才能完成的劳务，会存在跨越一个会计年度的情
况，为了准确确定每一会计年度的收入及相关的成本费用，企业在资产负
债表日，如能对提供劳务的交易结果可靠计量，应按完工百分比法确认相
关的劳务收入。
4.5现金收入，每日按时、足额存入银行指定账户。
4.6对于当日收入未能及时存入银行的，由两人当面清点后，放入保险柜
中。原则上保险柜存放现金不得超过5000元。
4.7存、取超过5000元现金时，应配备专车，至少两人以上护送，不得
中途下车、停留或捎办其他事项，否则按违纪处理，产生的损失由责任人
全额承担。
第十三节 财务档案管理制度

1.目的：为理顺财务档案管理，保证财务资料规范统一、安全有序，特制定本制度。
2.适用范围：集团公司及子公司
3.责任人:财务总监、会计、出纳
4.管理要求:
4.1 财务档案范围：凭证、纸质账簿、银行对账单、银行余额调节表、发
票、收据、财务报表、审计报告、验资报告、评估报告、年度企业所得税
汇算资料、文件、各类合同、结算单、外出经营活动证明、财务人员移交
清单、其他税务及银行资料等。
4.2 具备归档条件的所有财务档案应在一个会计年度结束后一年内整理
归档，移交档案室进行统一保管。电算化生成的各类账簿按年度集中打印
装订成册，在规定时间内移交档案室。
4.3指定专人负责财务档案保管工作，建立财务档案登记簿，所移交财务
档案应逐项登记，移交人员及档案保管员分别签字确认。
4.4 财务档案借阅应办理相应借阅手续。
4.5 财务档案保管期限按《会计法》执行。

第十四节 审计管理制度

1. 目的:为加强内部控制，提供经营管理评价建议和信息服务，促进公司改善运营效率，特制定本制度。
2.适用范围:集团公司及子公司
3.责任人：财务总监、会计
4.管理要求：
4.1 审计人员构成：集团公司财务总监和会计，每次审计由2人构成。
4.2.审计权限：
4.2.1 有权要求被审计部门或公司按时报送财务计划、预算、决算、财务报表以及其他有关资料。
4.2.2 有权参加公司和被审计单位的有关会议。
4.2.3 有权检查被审计单位的有关账目、资产，查阅有关以前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。
4.2.4 有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、
实物等进行复印、现场拍照等，有关单位，部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。
4.2.5 对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门做出临时的制止决定。
4.2.6 对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计部门或公司，可以采取封存有关账册、资
产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
4.2.7有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反
财经法纪和董事会有关决议的公司、个人和对严重失职造成重大损失的有关责任人员，
可向董事长建议给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可建议提请司法部门追究刑事责
任。
4.2.8 集团公司财务管理部依据审计报告签发的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。
4.3 审计时间安排：对各子公司每年审计原则上不少于一次。
4.4.审计工作范围：
4.4.1 绩效审计：主要是检查、评价经营项目的效率和效益。
4.4.2 对内部控制制度的遵循性进行审计